Тема 9. Аудит расчетных и кредитных операций
Задача 1. В соответствии с приказом № 169 от 21 марта отчетного года в командировку с 23 по 28 марта был направлен директор организации, Смирнов К.Ю. Из кассы организации ему был выдан аванс в сумме 24 000 р.
По возвращении из командировки Смирнов К.Ю. сдал 4 апреля авансовый отчет с приложенными документами:
· билеты на поезд туда и обратно на общую сумму 12500 руб. (в том числе НДС 2083 руб.), НДС выделен отдельной строкой.
· счет от гостиницы на бланке строгой отчетности на сумму 9000 руб. (в том числе НДС 1500 руб.) НДС также выделен отдельной строкой.
В соответствии с положением о командировках, размер суточных составляет 300 рублей в день.
В бухгалтерском учете были сделаны следующие записи:
Дт 71 Кт 50 – 24 000 руб. – выдано в подотчет Смирнову на командировочные расходы.
Дт 25 Кт 71 – 12 500 руб. – учтены расходы по покупке билета
Дт 25 Кт 71 – 9000 руб. – приняты к учету услуги по проживанию
Дт 25 Кт 71 – 1500 руб. – списаны суточные
Дт 50 Кт 71 – 200 руб. внесены оставшиеся денежные средства
Перечислите нарушения, которые имеются в данной ситуации и сделайте исправительные записи.
Неизрасходованные наличные деньги, выданные под отчет, должны быть возвращены в кассу организации не позднее 3 дней по истечению срока, на который они были выданы, или со дня возвращения из командировки.
Не правильно рассчитаны суточные, должна быть сумма 1800 (6 * 300 = 1800) и соответственно сумма оставшиеся денежных средств в кассу организации должно быть 700 рублей.
|
|
|
НДС не проведен отдельной строкой – счет за гостиницу и на билет на поезд.
В бухгалтерском учете должны быть сделаны следующие записи:
Дт 71 Кт 50 – 24 000 руб. – выдано в подотчет Смирнову на командировочные расходы.
Дт 26 Кт 71 – 10 417 руб. – включена в расходы стоимость по покупке билета без НДС
Дт 19 Кт 71 – 2 083 руб. – учтен НДС по счету билета на поезд
Дт 68 Кт 19 – 2083 руб. – принят к вычету НДС за билет на поезд
Дт 26 Кт 71 – 7500 руб. – включена в расходы сумма по проживанию в гостинице
Дт 19 Кт 71 – 1500 руб. – учтен НДС по счету гостиницы за проживание
Дт 68 Кт 19 – 1500 руб. – принят к вычету НДС за проживание в гостинице
Дт 26 Кт 71 – 1800 руб. – включена в расходы сумма суточных за командировку
Дт 50 Кт 71 – 700 руб. – возврат работником в кассу организации неизрасходованные суммы.
Задача 2. Предприятие работает круглосуточно. Сотрудники трудятся посменно по 8 часов в день 5 дней в неделю. Первая смена с 8 до 16часов, вторая – с 16 до 24 часов, третья – с 24 до 8 часов. По условиям коллективного трудового договора за работу в ночное время выплачивается надбавка в размере 35 % должностного оклада.
|
|
|
В одном из месяцев текущего года сотрудник, которому установлен оклад 15 тыс.р., работал 21 день: 7 дней в первую смену и по 7 дней во вторую и третью смены. В бухгалтерии предприятия произвели расчет начислений на оплату труда данному сотруднику следующим образом:
15000 р.÷21дн.×7дн.+(15000 р.÷21 дн.×14 дн.)×135%=18500 р.
Установите правильность исчисления заработной платы.
1 смена – (15000р. / (21дн.* 8ч.)* 7дн.)* 8ч.)=4500 руб.
2 смена – (15000р. / (21дн.* 8ч.)* 7дн.)* 8ч.)=4500 руб.
3 смена– (15000р. /(21дн.*8ч.)* 7дн.)*2ч.)=1250 руб.
4500 + 4500 + 1250 + 5062,5 = 15312,5руб
7 дн. x 2 ч + 7 дн. x 6 ч = 56 ч.
Для расчета надбавки за работу в ночное время определяют часовой заработок сотрудника:
15 000 рублей : 21 дн. : 8 ч = 89,28 рубля.
Тогда «ночная» надбавка сотрудника составит:
89,28 рубля x 35% x 56 ч = 1749,89 рубля.
Тогда в этом месяце будет начислено сотруднику:
Дебет 44 Кредит 70
- 15 000 рублей - начислен оклад за месяц;
Дебет 44 Кредит 70
- 1749,89 рубля - начислена надбавка за работу в ночное время за месяц.
Задача 3. Заработная плата работника Романова В.Д. в январе 2019 г. составила 45 тыс. руб. Детей у Романова В.Д. нет, поэтому он не имеет права на получение стандартных налоговых вычетов в размере 1400 р. на каждого ребенка. В декабре 2018 г. по вине Романова В.Д. в организации был сломан копировальный аппарат, ремонт которого обошелся в 16 тыс. руб. Руководитель издал приказ, согласно которому из заработной платы Романова должны вычесть 16 тыс. руб. в соответствии с актом комиссии по расследованию служебных происшествий о причинении материального ущерба работодателю.
|
|
|
Бухгалтер организации в январе 2019 года удержал из заработной платы Романова В.Д. 10 тыс. руб., оставшиеся 6 тыс.руб. будут удержаны в феврале 2019 года.
Проверьте правильность удержаний за причинение ущерба из зарплаты Романова В.Д.
Правильные действия бухгалтера:
1. Рассчитать НДФЛ: 45 000 х 13% = 5 850 руб.
Вычесть из начисленной зарплаты сумму НДФЛ, т.к. удерживать материальный ущерб можно только из той суммы дохода, которая образуется после вычета НДФЛ:
45 000 – 5 850 = 39 150 р.
3. В соответствии со ст. 137 ТК РФ максимальный размер удержаний по инициативе работодателя не может превышать 20% от дохода, т.е.: 30 450 р. х 20% = 7 830 р.
Дата добавления: 2020-11-29; просмотров: 457; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!