Наиболее часто выявляемые нарушения таможенного законодательства ЕАЭС и Российской Федерации при вывозе с таможенной территории ЕАЭС.
Таможенное нарушение – нарушение правил перемещения материальных ценностей через таможенную границу, нарушение правил таможенного контроля и таможенных операций, правил уплаты таможенных платежей.
Незаконное перемещение товаров через таможенную границу - перемещение товаров через ТГ вне установленных мест или в неустановленное время работы таможенных органов в этих местах, либо с сокрытием от таможенного контроля, либо с недостоверным декларированием или недекларированием товаров, либо с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о товарах, и (или) с использованием поддельных либо относящихся к другим товарам средств идентификации, равно как и покушение на такое перемещение.
Существуют схемы фискальной направленности:
1. Занижение налогооблагаемой базы путем заявления недостоверных сведений о таможенной стоимости
2. Занижение сумм таможенных платежей
И схемы уклонения от соблюдения а) мер нетарифного регулирования и б) ЗиО
Способы реализации схем уклонения от уплаты ТП
1. Подмена документов
2. Транспортная логистика
3. Фирмы однодневки
Способы занижения сумм таможенных платежей:
1. Заявление недостоверных сведений о коде товара
2. Несоблюдение условий предоставления льгот по уплате таможенных платежей, а также ограничений по пользованию и распоряжению товарами
|
|
|
3. Использование фирм – однодневок
4. Декларирование одних товаров под видом других.
Наиболее часто выявляемые нарушения при вывозе товаров с таможенной территории ЕАЭС:
- недекларирование либо недостоверное декларирование товаров (недекларирование части товара);
- представление недействительных документов при таможенном контроле
- «пересортица» внутри конкретной товарной позиции с целью занижения количества более дорогостоящих товаров и уклонения от уплаты причитающихся таможенных платежей;
- (про фирмы однодневки) «Карусельные схемы», суть которых описывается так: "Схема включает получение денег экспортером от импортера-нерезидента, передачу их импортеру и последующий вывод денег нерезиденту для дальнейшего "прокручивания". Важнейшим элементом маскировки схемы является разрыв цепочки операций в схеме на этапе перевода средств импортеру (по факту его нет). В связи с этим в схеме обязательно присутствует фиктивная фирма (или группа фирм - "конвертационный центр" – фирма однодневка), которая по окончании цикла операций бесследно исчезает со всей документацией.
(те же) деньги
экспортер импортер(однодневка)
|
|
|
деньги
Борьба с фирмами-однодневками:
1. ввести законодательно определение термина «фирмы-однодневки», т. к. нельзя бороться против того, чему нет определения;
2. увеличение размера уставного капитала при регистрации юридического лица;
3. введение материальной ответственности учредителей (руководителей). Но ответственность должна наступать только в случаях, если будет доказано, что фирма является «однодневкой».
4. изменение процесса подачи документов для регистрации юридического лица;
Самое распространенное наказание, согласно КоАП РФ – от половины до трехкратного размера стоимости товарной партии с конфискацией или без таковой.
Дата добавления: 2020-04-25; просмотров: 240; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!