Охарактеризуйте наиболее часто выявляемые нарушения таможенного законодательства ЕАЭС и РФ при вывозе с таможенной территории.
ЭТО тип про статистику затронуть. Но можно рассказать про схемы нарушения (потом они).
В 1 квартале 2019 года на основании оперативных материалов таможенных органов возбуждено 432 уголовных дела.
Наибольшее количество уголовных дел возбуждено по статье 226.1 УК РФ (контрабанда сильнодействующих, ядовитых, отравляющих, взрывчатых, радиоактивных веществ, огнестрельного оружия или его основных частей, взрывных устройств, боеприпасов, ОМП, средств его доставки, иного вооружения, иной военной техники, а также материалов и оборудования, которые могут быть использованы при создании ОМП, средств его доставки, иного вооружения, иной военной техники, а равно стратегически важных товаров и ресурсов или культурных ценностей либо особо ценных диких животных и водных биологических ресурсов) – 144 уголовных дела.
По статье 229.1 УК (контрабанда наркотических средств, психотропных веществ, их прекурсоров или аналогов, растений, содержащих наркотические средства, психотропные вещества или их прекурсоры, либо их частей, содержащих наркотические средства, психотропные вещества или их прекурсоры, инструментов или оборудования, находящихся под специальным контролем и используемых для изготовления наркотических средств или психотропных веществ) возбуждено 52 уголовных дела.
По фактам совершения иных преступлений, производство неотложных следственных действий и дознание по которым отнесено к компетенции таможенных органов, возбуждено 166 уголовных дел.
|
|
|
Существует несколько способов контрабанды:
Под сокрытием от таможенного контроля товаров понимаются любые действия, направленные на то, чтобы затруднить обнаружение таких товаров либо утаить их подлинные свойства или количество (например, придание одним товарам вида других, использование тайников, сокрытие предметов контрабанды в полостях человеческого тела).
Недекларирование при контрабанде предполагает умышленное незаявление в таможенной декларации сведений, необходимых для принятия решения о выпуске товаров и подлежащих декларированию транспортных средств.
Недостоверное декларирование представляет собой заявление в таможенной декларации или в другой установленной форме декларирования заведомо ложных сведений о товарах и ТС.
Еще одним способом контрабанды является предъявление органам ТК в качестве оснований или условий для перемещения предметов заведомо поддельных документов либо документов, полученных незаконным путем либо относящихся к другим товарам, используемых для подтверждения легальности.
СХЕМЫ НАРУШЕНИЯ:
Реальный экспорт отсутствует, «подтверждают» экспорт фиктивные документы.
|
|
|
Об использовании такой схемы, помимо противоречивости и недостоверности документов, могут свидетельствовать следующие обстоятельства:
· Приобретение товара по цепочке поставщиков (чем больше звеньев в цепочке, тем выше в итоге цена товара, соответственно, выше и сумма возмещаемого НДС)
· Превышение количества «экспортированного» товара над количеством такого товара, произведенного в России в соответствующий временной период;
· Отсутствие регистрации контрагента по экспортному контракту в стране, в которую якобы осуществляется экспорт;
· Реальное поступление денежных средств не от иностранного покупателя, а от российских организаций, применение замкнутой цепочки перечисления денежных средств. (при отсутствии изменения остатка средств на счетах организаций).
2.Экспорт одного товара под прикрытием «экспорта» другого, более дорогостоящего.
Экспорт в одну страну под видом экспорта в другую страну.
4. «Карусельные схемы»: получение денег экспортером от импортера-нерезидента, передачу их импортеру и последующий вывод денег нерезиденту. Важнейшим элементом маскировки является разрыв цепочки операций на этапе перевода средств импортеру (обязательно есть фиктивная фирма, которая потом исчезает со всей документацией).
|
|
|
Задача
Схематично изобразите порядок действия должностных лиц таможенных органов при проведении таможенного контроля в форме таможенной проверки (на примере конкретной ситуации).
По приказу ФТС 1373, он не действует уже, но это единственный док, где это есть. Для курсача говорили по нему писать*
Экзаменационный билет № 8
Дата добавления: 2020-04-25; просмотров: 279; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!