Учет денежных средств на расчетном счете
Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях, предназначен сч. 51 «Расчетные счета».
По дебету сч. 51 «Расчетные счета» отражается поступление денежных средств на расчетные счета организации. По кредиту сч. 51 «Расчетные счета» отражается списание денежных средств с расчетных счетов организации.
Банк – коммерческая, кредитная организация, которая выполняет функции в соответствии с договорными отношениями с клиентами.
Любая организация имеет право открыть свои расчетные и валютные счета в любых банках Российской Федерации. Чтобы открыть счет в банке необходимо представить документы о регистрации предприятия в соответствующих органах.
В банке необходимо оформить карточку с образцами подписей лиц, которым предоставлено право совершать операции, и оттиска печати. Карточка должна быть заверена нотариусом. Банк, на основании документов клиента открывает лицевой счет клиента и присваивает ему соответствующий номер.
Все операции, которые совершаются банком, оформляются соответственно банковскими документами:
1. Для получения наличных денежных средств в банке, организация пишет заявление на выдачу чековой книжки – это бланк строгой отчетности, чеки все пронумерованы и прошиты как чековая книжка.
2. Кроме наличных расчетов банк производит безналичные расчеты путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя. Все безналичные расчеты оформляются платежными поручениями, в которых указываются все реквизиты плательщика и получателя
|
|
|
По мере совершения операции банк обязан предоставить клиентам выписку из его лицевого счета. К выписке должны быть приложены оправдательные документы.
Бухгалтер, получив выписку, проверяет ее и документы, приложенные к данной выписке, и обрабатывает бухгалтерскими проводками.
Синтетический учет по расчетному счету ведется на сч. 51.
Поступление денежных средств на расчетный счет
| № п/п | Содержание операции | Первичные документы | Корреспонденция | ||||
| Дт | Кт | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |||
| 1 | Сданы на расчетные счета наличные из кассы | РКО, объявление на взнос наличными, выписка банка | 51 | 50 | |||
| 2 | Поступила на расчетный счет выручка от продажи продукции, товаров, услуг | Выписка банка | 51 | 62 | |||
| 3 | Поступили авансы от покупателей на расчетный счет | Выписка банка | 51 | 62-авансы | |||
| 4 | Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит (заем) | Кредитный договор или договор займа, выписка банка | 51 | 66 | |||
| 5 | Зачислен на расчетный счет долгосрочный кредит (заем)
| Кредитный договор или договор займа, выписка банка | 51 | 67 | |||
| 6 | Получены из банка в кассу организации наличные средства | ПКО, чек, выписка банка | 50 | 51 | |||
| 7 | Оплачено поставщикам за полученные товары, выполненные работы, оказанные услуги | Договор,счет, платежное поручение, выписка банка | 60 | 51 | |||
| 8 | Перечислен аванс поставщикам за товары, работы, услуги | Договор,счет, платежное поручение, выписка банка | 60-авансы | 51 | |||
| 9 | Перечислены в бюджет суммы налогов и сборов | Платежное поручение, выписка банка | 68 | 51 | |||
| 10 | Перечислены во внебюджетные фонды суммы налогов и прочих платежей | Платежное поручение, выписка банка | 69 | 51 | |||
| 11 | Списаны проценты, уплаченные организацией за предоставление ей в пользование денежных средств (кредитов, займов) | Платежное поручение (в этом случае заполняется не всегда), выписка банка | 66 или 67 | 51 | |||
Учет денежных средств в валюте
Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в иностранных валютах на валютных счетах предприятия, открытых в кредитных организациях на территории Российской Федерации и за ее пределами, предназначен сч. 52 «Валютные счета».
|
|
|
По дебету сч. 52 «Валютные счета» отражается поступление денежных средств на валютные счета организации. По кредиту сч. 52 «Валютные счета» отражается списание денежных средств с валютных счетов организации.
Бухгалтерский учет по валютным счетам организации и операциям в иностранной валюте ведется в рублях на основании пересчета иностранной валюты по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату совершения операции.
Остатки валютных средств на валютных счетах организации другие денежные средства (включая денежные документы), кратко срочные ценные бумаги, дебиторская и кредиторская задолженность в иностранных валютах отражаются в бухгалтерской отчетности в рублях в суммах, определяемых путем пересчета иностранных валют по курсу Центрального банка Российской Федерации, действующему на отчетную дату.
Курсовая разница подлежит зачислению на финансовые результаты организации как прочие доходы или прочие расходы.
Дата добавления: 2020-04-08; просмотров: 148; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!