Учет денежных средств на специальных счетах в банках
Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте РФ и иностранных валютах, находящихся на территории РФ и за ее пределами в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и иных специальных счетах, для обобщения информации о движении средств целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному хранению, предназначен сч. 55 «Специальные счета в банках».
Аккредитивы
Аккредитив - условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению приказодателя (плательщика по аккредитиву).
Движение средств, находящихся в аккредитивах, учитывается на субсчете 55 «Аккредитивы».
Зачисление денежных средств в аккредитивы отражается по дебету сч. 55 «Специальные счета в банках» и кредиту сч. 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и других аналогичных счетов.
Принятые на учет по сч. 55 «Специальные счета в банках» средства в аккредитивах списываются по мере использования их (согласно выпискам банка), как правило, в дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
Чековые книжки
Движение средств, находящихся в чековых книжках, учитывается на субсчете 55–2 «Чековые книжки».
Депонирование средств при выдаче чековых книжек отражается по дебету сч. 55 «Специальные счета в банках» и кредиту сч. 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и других аналогичных счетов.
|
|
|
Суммы по полученным в банке чековым книжкам списываются по мере оплаты выданных организацией чеков, т. е. в суммах погашения банком предъявленных чеков (согласно выпискам банка), с кредита сч. 55 «Специальные счета в банках» в дебет счетов учета расчетов (76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и др.).
Суммы по чекам, выданным, но не оплаченным организацией (не предъявленным к оплате), остаются на сч. 55 «Специальные счета в банках».
Глава 7. Учет расчет ных операций
Расчеты с покупателями и заказчиками
Для обобщения информации о расчетах с покупателями и заказчиками предназначен сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» дебетуется в корреспонденции со сч. 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы» на суммы, на которые предъявленые в расчетных документах.
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» кредитуется в корреспонденции со счетами учета денежных средств, расчетов на суммы поступивших платежей (включая суммы полученных авансов) и т. п.
| N | Содержание операции | Корреспондирующий счет | ||
| По дебету счета
| ||||
| 1 | Отражение задолженности заказчиков по завершению этапов работ (при использовании счета 46) | 46 | ||
| 2 | Погашение задолженности покупателям и заказчикам при оплате наличными, перечислением через банк, сберегательные кассы и почтовые отделения (возврат ранее полученных авансов, излишне перечисленных сумм, уплата неустоек и штрафов) | 50, 51, 52, 55 | ||
| 3 | Зачет авансов полученных и предварительной оплаты | 62 | ||
| 4 | Отражение отпуска продукции и товаров посреднической организацией (комиссионером) покупателю | 76 | ||
| 5 | Принятие права требования задолженности покупателей и заказчиков от обособленных подразделений. Прием в доверительное управление задолженности покупателей в составе активов (у доверительного управляющего) | 79 | ||
| 6 | Отражение задолженности по предъявленным расчетным документам за проданную продукцию и товары, выполненные работы и оказанные услуги. Положительные суммовые разницы | 90 | ||
| 7 | Отражение задолженности по предъявленным расчетным документам за проданные основные средства, материально-производственные запасы и др. активы (кроме продукции, скота и услуг). Отражение положительных суммовых разниц | 91 | ||
| По кредиту счета
 Мы поможем в написании ваших работ! | ||||