БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ОСНОВНЫХ ВИДОВ ИМУЩЕСТВА ПРЕДПРИЯТИЯ И ИСТОЧНИКОВ ЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
Глава 6. Учет денежных средств
Учет кассовых операций и денежных документов
Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации предназначен сч. 50 «Касса».
Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных самими организациями.
Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками.
Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или уполномоченным лицом.
О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.
К приходным кассовым операциям относятся:
· поступление денег от кассиров-операционистов;
· возврат неиспользованных подотчетных сумм;
· погашение недостачи виновными лицами;
· поступление денег от прочих дебиторов и т.д.
Выдача наличных денег из кассы предприятий производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям (расчетно-платежным), заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия или лицами на это уполномоченными.
|
|
К расходным кассовым операциям относятся:
· выдача денег подотчетным лицам на командировки или на хозяйственные расходы;
· выдача заработанной платы;
· выдача депонированной зарплаты;
· выплата денег на оказание материальной помощи работникам предприятия;
· выдачу денег подотчетным лицам в погашение перерасхода;
· оплата штрафов наличными за нарушение договорных обязательств;
· оплата поставщикам наличными (до 100 000 руб. по 1 договору).
Приходные и расходные кассовые ордера регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.
Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитывают в кассовой книге.
В соответствии с порядком ведения кассовых операций зарплата и другие выплаты хранятся в кассе в течение пяти дней, если работник не получил денежные средства, то организация сдает их на депонент в банк. Все депонированные суммы хранятся в банке в течение трех лет и могут быть получены работником по письменному заявлению.
Синтетический учет кассовых операций ведется на сч. 50 «Касса».
|
|
№ п/п | Содержание операции | Первичные документы | Корреспонденция средств | |
Дт | Кт | |||
1 | Поступило в кассу с расчетного счета | ПКО, выписка банка | 50 | 51 |
2 | Поступило в кассу с валютного счета | ПКО, выписка банка | 50 | 52 |
3 | Внесено учредителем в счет вкладов в уставный капитал | ПКО, протокол собрания учредителей | 50 | 75 |
4 | Поступили денежные средства от покупателя за реалмзованную продукцию | ПКО, доверенность от лица, вносящего деньги, счет или договор | 50 | 62 |
5 | Поступил аванс от покупателя (заказчика) | ПКО, доверенность от лица, вносящего деньги, счет или договор | 50 | 62-авансы |
6 | Возвращена подотчетным лицом неизрасходованная подотчетная сумма | ПКО, авансовый отчет (если часть денег была израсходована) | 50 | 71 |
7 | Оприходованы выявленные при инвентаризации излишки денежных средств | ПКО, Акт ревизии наличных денежных средств | 50 | 91 |
8 | Внесены из кассы на расчетный счет наличные средства | РКО, объявление на взнос наличными | 51 | 50 |
9 | Выплачена из кассы заработная плата работникам организации | РКО, расчетно-платежная или платежная ведомость | 70 | 50 |
10 | Выплачена сотруднику ранее депонированная заработная плата | РКО | 76 | 50 |
11 | Выдана из кассы сумма подотчетному лицу | РКО, служебная записка, приказ о направлении в командировку, командировочное удостоверение | 71 | 50 |
12 | Списана недостача наличных денежных средств в кассе, выявленная при инвентаризации | РКО, Акт ревизии наличных денежных средств | 94 | 50 |
|
|
Учет денежных документов
Находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и другие денежные документы учитываются на субсчете 50–3 «Денежные документы». Денежные документы учитываются на сч. 50 «Касса» в сумме фактических затрат на приобретение.
Дата добавления: 2020-04-08; просмотров: 159; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!