Признаки ухудшения финансового состояния должника должны быть установлены в локальных нормативных правовых актах банка.
При оценке способности вернуть долг должников-нерезидентов Республики Беларусь также учитываются их рейтинги.
В зависимости от финансового состояния должника и его способности вернуть долг задолженность подразделяется на два типа: - с признаками ухудшения финансового состояния должника; - без признаков ухудшения финансового состояния должника.
Способность должника вернуть долг оценивается с точки зрения: -наличия негативной информации о способности должника вернуть долг;-отсутствия негативной информации о способности должника вернуть долг.В зависимости от достаточности и качества обеспечения своевременного возврата кредиты, выданные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям подразделяются на: -обеспеченные; -недостаточно обеспеченные; -необеспеченные.
К обеспеченным относятся активы, обеспеченные высоколиквидным залогом, полностью покрывающим сумму основного долга и процентов по нему; к недостаточно обеспеченным – обеспеченные высоколиквидным залогом по стоимости менее 100%, но более 70% от размера основного долга и процентов по нему; к необеспеченным - не имеющие обеспечения в виде высоколиквидного залога или обеспеченные высоколиквидным залогом, стоимость которого составляет менее 70% от размера основного долга и процентов по нему.
В зависимости от количества пролонгаций активы банка классифицируются на задолженность, пролонгированную:- один раз;- более одного раза. В зависимости от степени кредитного риска активы подразделяются на пять групп, по каждой из которых предусмотрен определенный процент резервирования (относительно сумм по балансу), который составляет - 1, 10, 30, 50, 100 процентов соответственно.
|
|
|
Списание задолженности с баланса неявляется основанием прекращения обязательств должника. Списанная задолженность учитывается на внебалансовых счетах до момента прекращения обязательств должника по предусмотренным законодательством Республики Беларусь основаниям.Банки регулярно, не реже одного раза в квартал направляют клиенту-должнику соответствующие выписки по внебалансовому счету. Ежемесячно в Национальный банк Республики Беларусь представлются следующие отчеты:
- отчет «О размере специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе».Он состоит из трех разделов. Раздел 1 Отчет о размере специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, включая резерв на покрытие возможныхубытков по портфелям однородных кредитов.В нем определяется сумма расчетного резерва на отчетную дату и показывается сумма фактически созданного резерва. Раздел 2 Внебалансовые обязательства. Раздел 3 Ценные бумаги.
|
|
|
- отчет «О движении специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе»
Данные в этом отчете приводятся нарастающим итогом за год. В сведениях указываются суммы входящего остатка на начало года, доначисления и уменьшения резерва за отчетный период, остатка на отчетную дату.Причинами доначисления резерва может являться:- изменения (ухудшения) качества кредитов и других активов;- изменение (уменьшение) официального курса белорусского рубля по отношению к другим валютам.Причинами уменьшения резерва может быть:- использование на списание безнадежных кредитов и других активов;- погашение кредитов и других активов должником;- изменения (улучшения) качества кредитов и других активов;- изменение (увеличение) официального курса белорусского рубля по отношению к другим валютам.
Оценка активов по рыночному риску
Активы банка для расчета нормативов достаточности капитала оцениваются не только с позиций кредитного, но и рыночного риска. Рыночный риск относится к внешним рискам банка. Рыночный риск отражает величину вероятных потерь (убытков), возникающих у банка от изменения стоимости финансовых инструментов, относящихся к торговому портфелю, а также позиций, номинированных в иностранной валюте, и товаров вследствие изменения рыночных цен на финансовые инструменты и товары, вызванного изменениями курсов иностранных валют, рыночных процентных ставок и других факторов.
|
|
|
Финансовые инструменты - это денежные или расчетные документы, в соответствии с которыми одновременно возникают финансовые активы (требования) у одной стороны и финансовые пассивы (обязательства) – у другой.
Торговый портфель представляет собой совокупность финансовых инструментов (долговых обязательств, фондовых ценностей), приобретенных банком с целью их дальнейшей перепродажи.
К долевым инструментам относятся: акции, депозитарные расписки, другие ценные бумаги, которые могут быть обменены на указанные выше ценные бумаги; производные ценные бумаги, базисным активом которых являются указанные выше ценные бумаги и др.
Существует понятие «страновой портфель», которое означает совокупность фондо-вых ценностей торгового портфеля, эмитентами которых являются резиденты одной страны.
|
|
|
Рыночный риск (РР) включает процентный, фондовый, валютный и товарный риски и рассчитывается по формуле:
РР = ПР+ФР+ВР+ТР, где
ПР - процентный риск;
ФР - фондовый риск;
ВР - валютный риск;
ТР - товарный риск.
Процентный риск определяется как вероятность возникновения потерь от изменения стоимости долговых обязательств и других инструментов торгового портфеля банка, взаимосвязанных с размером процентной ставки. Процентный риск состоит из специального и общего рисков. Специальный риск - вероятность возникновения потерь от изменения стоимости финансовых инструментов торгового портфеля, вследствие факторов, взаимосвязанных с эмитентом. Общий риск - вероятность возникновения потерь от изменения стоимости финансовых инструментов торгового портфеля, вследствие изменения рыночных процентных ставок или изменения цен на фондовых рынках на данные финансовые инструменты.
Фондовый риск представляет собой вероятность возникновения потерь от изменения стоимости долевых инструментов торгового портфеля. Фондовый риск также состоит из специального и общего рисков.
Под валютным риском понимается вероятность возникновения потерь от изменения стоимости позиций банка, номинированных в иностранной валюте, вследствие изменения курсов иностранных валют. Валютный риск включает позиции в драгоценных металлах. Валютный риск рассчитывается по формуле ВР = ОВП х 0,08, где ОВП – суммарная открытая валютная позиция.
Товарный риск – это вероятность возникновения потерь от изменения стоимости товаров. Под товарами в данном случае понимается - любое имущество, предназначенное для продажи, за исключением иностранной валюты, драгоценных металлов, иных финансовых инструментов;
Расчет показателей процентного и фондового риска производиться в случаях, ко-гда банк удовлетворяет одному из следующих критериев:
- по состоянию на отчетную дату совокупная балансовая стоимость торгово-го портфеля равна или превышает 5% величины балансовых активов банка;
- по состоянию на отчетную дату совокупная балансовая стоимость торгово-го портфеля превышает 200% величины собственных средств (каптала) банка.
Величина валютного риска не принимается в расчет величины рыночного риска при условии, что суммарная открытая валютная позиция не превышает 2,5 % СКБ
Дата добавления: 2020-04-08; просмотров: 122; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!