Факторы, являющиеся основанием для отказа в предоставлении кредита
Факторы, являющиеся основанием для отказа в предоставлении кредита:
1. С даты государственной регистрации заемщика прошло менее 1 года, за исключением:
· изменения наименования и/или реорганизации;
· образования юридического лица на основании бизнеса индивидуального предпринимателя при условии сохранения контроля над бизнесом у одних и тех же физических лиц. Обязательным условием кредитования является оформление в качестве дополнительного обеспечения поручительства акционера/ участника юридического лица на всю сумму обязательств по кредиту.
2. Наличие просроченной задолженности перед Банком.
3. Вынесение арбитражным судом определения/решения о введении в отношении потенциального Заемщика одной из процедур банкротства в соответствии с законодательством.
4. Заемщик находится в состоянии судебного процесса, который может существенно ухудшить его финансовое состояние.
5. Стабильная убыточность текущей деятельности заемщика на протяжении анализируемого периода.
6. Отсутствие деятельности у Заемщика на протяжении всего анализируемого периода или в каком-либо из кварталов анализируемого периода. Под отсутствием деятельности понимается отсутствие выручки от реализации или прочих доходов, связанных:
· с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов,
· с предоставлением за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности,
|
|
|
· с участием в уставных капиталах других организаций (включая доходы по ценным бумагам).
Данное положение не распространяется:
· На предприятия оборонно-промышленного комплекса.
· На заемщиков, производящих товары (работы, услуги) с длительным производственным циклом.
· На заемщиков сезонных отраслей и видов деятельности.
· На сельскохозяйственных товаропроизводителей, у которых отсутствие деятельности возникло в результате воздействия климатических, погодных, иных природных явлений, вредителей растений, болезней растений или животных и т.п.
· На заемщиков, у которых отсутствие деятельности возникло в результате пожара, стихийных бедствий или других чрезвычайных ситуаций.
7. Отрицательная величина чистых активов на последнюю отчетную дату.
Данное положение не распространяется:
· На предприятия оборонно-промышленного комплекса.
· На заемщиков, реализующих инвестиционные (включая строительные) проекты.
· На заемщиков, производящих товары (работы, услуги) с длительным производственным циклом.
· На заемщиков сезонных отраслей и видов деятельности.
|
|
|
· На сельскохозяйственных товаропроизводителей, у которых отрицательная величина чистых активов сложилась в результате воздействия климатических, погодных, иных природных явлений, вредителей растений, болезней растений или животных и т.п.
· На заемщиков, у которых отрицательная величина чистых активов сложилась в результате пожара, стихийных бедствий или других чрезвычайных ситуаций.
8. Наличие просроченной задолженности перед Банком со стороны следующих физических лиц, которые могут оказывать существенное влияние на деятельность Заемщика:
· конечного бенефициара бизнеса Заемщика,
· акционеров / участников Заемщика, владеющих пакетом акций / долей в уставном капитале Заемщика в размере более 20%;
· акционеров / участников юридических лиц, являющихся акционерами / участниками Заемщика и владеющих пакетом акций / долей в уставном капитале Заемщика в размере более 20%, владеющих пакетом акций / долей в уставном капитале данного юридического лица в размере более 20%.
При выявлении хотя бы одного из вышеперечисленных стоп-факторов кредит не может быть предоставлен. [8]
2.9Бухгалтерский учет операций по кредитованию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
|
|
|
Операции по выдаче и погашению кредитов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям учитываются на балансовых счетах 441–454 в зависимости от организационно-правовой формы Заемщика. Счета второго порядка используются в зависимости от срока, на который выдается кредит. При определении сроков в расчет принимается фактическое календарное количество дней. [8]
Бухгалтерский учет начисленных процентов по кредитам юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям осуществляется на счете 47427 “Требования по получению процентов”
Бухгалтерский учет начисленных неполученных срочных/просроченных процентов по выданным кредитам, отнесенным к 4 или 5 категории качества, осуществляется на внебалансовом счете 91604 “Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам” по счету третьего порядка 01 “Неполученные проценты по кредитам, предоставленным юридическим лицам и предпринимателям без образования юридического лица”.
Полученные доходы и штрафы по кредитным операциям от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей учитываются на балансовом счете 70601 «Доходы».
Просроченная задолженность по основному долгу и процентам учитывается на следующих балансовых счетах:
|
|
|
· 45801.99 – 45813.99, 45814 “Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам”; (счета второго порядка используются в зависимости от организационно-правовой формы Заемщика);
· 45901-45914 “Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам” (счета второго порядка используются в зависимости от организационно-правовой формы Заемщика). [8]
Сумма лимита невозобновляемой кредитной линии подлежит учету на внебалансовом счете 91316“Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов”.
Сумма лимита возобновляемой кредитной линии подлежит учету на внебалансовом счете 91317 “Неиспользованные лимиты по предоставлению средств в виде “овердрафт” и “под лимит задолженности”.
Сумма обеспечения по выданным кредитам учитывается на следующих внебалансовых счетах:
· 91311 “Ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам”;
· 91414 “Полученные гарантии и поручительства”;
· 91312 “Имущество, принятое в обеспечение по размещенным средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных металлов”;
· 91313 “Драгоценные металлы, принятые в обеспечение по размещенным средствам”.
При осуществлении бухгалтерского учета операций по выдаче кредитов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям и по погашению кредитов следует руководствоваться Положением Банка России № 54-П /11/.[8]
Дата добавления: 2020-01-07; просмотров: 122; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!