Премирование стимулирующего характера, которое предусмотрено системой оплаты труда. 58 страница
| Наименование строк упрощенного отчета | Наименование и коды строк стандартного отчета |
| Выручка | Выручка (2110) |
| Расходы по обычной деятельности | Себестоимость продаж (2120), коммерческие расходы (2210) и управленческие расходы (2220) |
| Проценты к уплате | Проценты к уплате (2330) |
| Прочие доходы | Прочие доходы (2340) |
| Прочие расходы | Прочие расходы (2350) |
| Налоги на прибыль (доходы) | Текущий налог на прибыль (2410), изменение отложенных налоговых обязательств и активов (2430 и 2450) |
| Чистая прибыль (убыток) | Чистая прибыль (убыток) (2400) |
Как и в балансе, в укрупненных строках отчета нужно указывать код того показателя, который имеет наибольший удельный вес в составе этого показателя (п. 5 Приказа Минфина России от 2 июля 2010 года N 66н).
Пример. Упрощенный отчет о финансовых результатах
В 2017 году у ООО "Пассив" выручка составила 400 тыс. руб., за предыдущий год - 215 тыс. руб. В отчетном году себестоимость продаж составила 100 тыс. руб., коммерческие и управленческие расходы - 90 тыс. руб. Прочие доходы и прочие расходы составили 40 тыс. руб. и 20 тыс. руб. соответственно. Сумма налога - 30 тыс. руб. В 2016 году себестоимость продаж составила 60 тыс. руб., коммерческие и управленческие расходы - 40 тыс. руб. Налоги за предыдущий год уплачены в размере 15 тыс. руб. Как будет выглядеть упрощенный отчет о финансовых результатах, смотрите ниже.
Отчет о финансовых результатах
|
|
|
год 17
за ---------------- 20-- г.
┌───────────┐
│ Коды │
├───────────┤
Форма по ОКУД │ 0710002 │
├──┬───┬────┤
Дата (число, месяц, год) │15│ 03│2018│
ООО "Пассив" ├──┴───┴────┤
Организация ------------------------------------------- по ОКПО │ 51268891 │
├───────────┤
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН │ 7715221040│
производство ├───────────┤
Вид экономической деятельности ----------------------- по ОКВЭД │ 17.11 │
|
|
|
общество с ├───────┬───┤
Организационно-правовая форма/форма собственности ------------- │ │ │
ограниченной ответственностью │ │ │
------------------------------------------------- по ОКОПФ/ОКФС │1 23 00│ 16│
├───────┴───┤
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) по ОКЕИ │ 384 (385) │
└───────────┘
| Наименование показателя | 17 За 20-- г. <1> | 16 За 20-- г. <2> |
| Выручка <7> | 400 | 215 |
| Расходы по обычной деятельности <8> | (190) | (100) |
| Проценты к уплате | - | - |
| Прочие доходы | 40 | - |
| Прочие расходы | (20) | (-) |
| Налоги на прибыль (доходы) <9> | (30) | (15) |
| Чистая прибыль (убыток) | 200 | 100 |
Иванов И.И. Иванов
Руководитель --------- ---------------
(подпись) (расшифровка
подписи)
15 марта 18
"--" -------- 20-- г.
Упрощенный отчет о целевом использовании средств
С 2015 года, кроме бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах, малые предприятия должны представлять отчет о целевом использовании средств (Приказ Минфина России от 6 апреля 2015 года N 57н).
|
|
|
В отчете нужно отразить остатки целевых средств на начало отчетного года и на конец отчетного года.
В раздел "Поступило средств" вносят данные о средствах, которые поступили в виде добровольных, членских и вступительных взносов, а также о сумме средств, которые поступили от предпринимательской деятельности предприятия и от других поступлений. К другим поступлениям относится, в частности, материальная помощь от государства.
В разделе "Использовано средств" указывают конкретные цели, куда были направлены целевые средства (например, благотворительность или целевые мероприятия).
Пример. Упрощенный отчет о целевом использовании средств
ООО "Пассив" в 2017 году получило целевые средства в размере 150 000 рублей. Из них 98 000 рублей организация потратила на покупку инвентаря и 10 000 рублей - на содержание организации. В 2016 году целевого финансирования у "Пассива" не было.
За 2017 год ООО "Пассив" отчитывается по упрощенным формам бухгалтерской (финансовой) отчетности. Помимо упрощенного баланса и отчета о финансовых результатах, организации нужно представить отчет о целевом использовании средств. Как будет выглядеть такой отчет у ООО "Пассив", смотрите ниже.
|
|
|
Отчет о целевом использовании средств
год 17
за ---------- 20-- г.
|
| Коды | |||
| Форма по ОКУД | 0710006 | |||
| Дата (число, месяц, год) | 15 | 03 | 2018 | |
| Организация ООО "Пассив" | по ОКПО | 51268891 | ||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | 7715221040 | ||
| Вид экономической деятельности производство | по ОКВЭД | 17.11 | ||
| Организационно-правовая форма/форма собственности общество с ограниченной ответственностью | по ОКОПФ/ КФС | 65 | 16 | |
| Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) | по ОКЕИ | 384 (385) | ||
| Наименование показателя | 17 За 20-- г. <1> | 16 За 20-- г. <2> | ||
| Остаток средств на начало отчетного года | - | - | ||
| Поступило средств |
| |||
| Взносы и иные целевые поступления | 150 | - | ||
| Прибыль от приносящей доход деятельности <11> | - | - | ||
| Прочие поступления | - | - | ||
| Использовано средств |
| |||
| На целевые мероприятия | (-) | (-) | ||
| На содержание организации | (10) | (-) | ||
| На приобретение основных средств и иного имущества | (98) | (-) | ||
| Прочее | (-) | (-) | ||
| Остаток средств на конец отчетного года | (42) | (-) | ||
Иванов И.И. Иванов
Руководитель ------------- -------------------------
(подпись) (расшифровка подписи)
15 марта 18
"--" -------- 20-- г."
--------------------------------
Примечания
<1> Указывается отчетный год.
<2> Указывается предыдущий год.
<3> Указывается год, предшествующий предыдущему.
<4> Включая основные средства, незавершенные капитальные вложения в основные средства.
<5> Включая результаты исследований и разработок, незавершенные вложения в нематериальные активы, исследования и разработки, отложенные налоговые активы.
<6> Включая дебиторскую задолженность.
<7> За минусом налога на добавленную стоимость, акцизов.
<8> Включая себестоимость продаж, коммерческие и управленческие расходы.
<9> Включая текущий налог на прибыль, изменение отложенных налоговых обязательств и активов.
<10> Некоммерческая организация вместо показателей "Капитал и резервы" включает показатели "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества и иные целевые фонды".
<11> В случае существенности информация о доходах и расходах организации раскрывается в приложении к бухгалтерскому балансу и отчету о целевом использовании средств применительно к составу показателей отчета о финансовых результатах настоящего приложения.
ВЗАИМОУВЯЗКА ПОКАЗАТЕЛЕЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
ЗА 2017 ГОД
Внимание! Применена нумерация граф с учетом графы "Код".
Контрольные соотношения между бухгалтерским балансом
и отчетом о финансовых результатах
| Бухгалтерский баланс | Отчет о финансовых результатах |
| Строка 1370 (разница между показателями граф 5 и 4) - если в отчетном году не было операций по счету 84 | Строка 2400 (графа 4) |
| Строка 1180 (разница между показателями граф 4 и 5) | Строка 2450 (графа 4) |
| Строка 1180 (разница между показателями граф 5 и 6) | Строка 2450 (графа 5) |
| Строка 1420 (разница между показателями граф 4 и 5) | Строка 2430 (графа 4) |
| Строка 1420 (разница между показателями граф 5 и 6) | Строка 2430 (графа 5) |
Контрольные соотношения между бухгалтерским балансом
и отчетом об изменениях капитала
| Бухгалтерский баланс | Отчет об изменениях капитала |
| Строка 1310 (графа 6) | Строка 3100 (графа 3) |
| Строка 1310 (графа 5) | Строка 3200 (графа 3) |
| Строка 1310 (графа 4) | Строка 3300 (графа 3) |
| Строка 1320 (графа 6) | Строка 3100 (графа 4) |
| Строка 1320 (графа 5) | Строка 3200 (графа 4) |
| Строка 1320 (графа 4) | Строка 3300 (графа 4) |
| Строка 1340 + строка 1350 (графа 6) | Строка 3100 (графа 5) |
| Строка 1340 + строка 1350 (графа 5) | Строка 3200 (графа 5) |
| Строка 1340 + строка 1350 (графа 4) | Строка 3300 (графа 5) |
| Строка 1360 (графа 6) | Строка 3100 (графа 6) |
| Строка 1360 (графа 5) | Строка 3200 (графа 6) |
| Строка 1360 (графа 4) | Строка 3300 (графа 6) |
| Строка 1370 (графа 6) | Строка 3100 (графа 7) |
| Строка 1370 (графа 5) | Строка 3200 (графа 7) |
| Строка 1370 (графа 4) | Строка 3300 (графа 7) |
| Строка 1300 (графа 6) | Строка 3100 (графа 8) |
| Строка 1300 (графа 5) | Строка 3200 (графа 8) |
| Строка 1300 (графа 5) | Строка 3300 (графа 8) |
Контрольные соотношения между бухгалтерским балансом
и отчетом о движении денежных средств
| Бухгалтерский баланс | Отчет о движении денежных средств |
| Строка 1250 (графа 5) | Строка 4450 (графа 3) |
| Строка 1250 (графа 4) | Строка 4500 (графа 3) |
| Строка 1250 (графа 6) | Строка 4450 (графа 4) |
| Строка 1250 (графа 5) | Строка 4500 (графа 4) |
Контрольные соотношения между бухгалтерским балансом
и пояснениями к бухгалтерскому балансу
и отчету о финансовых результатах
| Бухгалтерский баланс | Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах |
| Строка 1110 (графа 5) (без учета НИОКР) | Строка 5100 (графа 4) - строка 5100 (графа 5) |
| Строка 1110 (графа 4) (без учета НИОКР) | Строка 5100 (графа 13) - строка 5100 (графа 14) |
| Строка 1110 (графа 6) (без учета НИОКР) | Строка 5110 (графа 4) - строка 5100 (графа 5) |
| Строка 1110 (графа 5) (без учета НИОКР) | Строка 5110 (графа 13) - строка 5100 (графа 14) |
| Строка 1150 (графа 5) | Строка 5200 (графа 4) - строка 5200 (графа 5) |
| Строка 1150 (графа 4) | Строка 5200 (графа 12) - строка 5200 (графа 13) |
| Строка 1150 (графа 6) | Строка 5210 (графа 4) - строка 5210 (графа 5) |
| Строка 1150 (графа 5) | Строка 5210 (графа 12) - строка 5210 (графа 13) |
| Строка 1160 (графа 5) | Строка 5220 (графа 4) - строка 5220 (графа 5) |
| Строка 1160 (графа 4) | Строка 5220 (графа 12) - строка 5220 (графа 13) |
| Строка 1160 (графа 6) | Строка 5230 (графа 4) - строка 5230 (графа 5) |
| Строка 1160 (графа 5) | Строка 5230 (графа 12) - строка 5230 (графа 13) |
| Строка 1170 (графа 5) | Строка 5301 (графа 4) - строка 5310 (графа 5) |
| Строка 1170 (графа 4) | Строка 5301 (графа 11) - строка 5301 (графа 12) |
| Строка 1170 (графа 6) | Строка 5311 (графа 4) - строка 5311 (графа 5) |
| Строка 1170 (графа 5) | Строка 5311 (графа 11) - строка 5311 (графа 12) |
| Строка 1210 (графа 5) | Строка 5400 (графа 4) - строка 5400 (графа 5) |
| Строка 1210 (графа 4) | Строка 5400 (графа 11) - строка 5400 (графа 12) |
| Строка 1210 (графа 6) | Строка 5420 (графа 4) - строка 5420 (графа 5) |
| Строка 1210 (графа 5) | Строка 5420 (графа 11) - строка 5420 (графа 12) |
| Строка 1230 (графа 5) | Строка 5500 (графа 4) - строка 5500 (графа 5) + строка 5540 (графа 6) |
| Строка 1230 (графа 4) | Строка 5500 (графа 12) - строка 5500 (графа 13) + строка 5540 (графа 4) |
| Строка 1230 (графа 6) | Строка 5520 (графа 4) - строка 5520 (графа 5) + строка 5540 (графа 8) |
| Строка 1230 (графа 5) | Строка 5520 (графа 12) - строка 5520 (графа 13) + строка 5540 (графа 6) |
| Строка 1520 (графа 5) | Строка 5560 (графа 4) |
| Строка 1520 (графа 4) | Строка 5560 (графа 10) |
| Строка 1520 (графа 6) | Строка 5580 (графа 4) |
| Строка 1520 (графа 5) | Строка 5580 (графа 10) |
| Строка 1430 (графа 5) | Строка 5700 (графа 3) |
| Строка 1430 (графа 4) | Строка 5700 (графа 7) |
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
По окончании каждого отчетного периода и по итогам года любая фирма, которая платит налог на прибыль, должна сдать декларацию. Если в отчетном квартале или по итогам года получен убыток, декларацию все равно нужно подавать.
Форма декларации по налогу на прибыль организаций и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 19 октября 2016 г. N ММВ-7-3/572@. Этим же Приказом утвержден формат представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме.
Форма декларации, утвержденная названным выше Приказом ФНС России, вступила в силу 28 декабря 2016 года. А это значит, что по ней нужно отчитываться уже за 2016 год.
Новое в отчете 2017. В обновленной форме декларации, которую нужно сдавать за 2017 год, учтены поправки в Налоговом кодексе, внесенные со времени утверждения предшествующей формы налоговой декларации (она появилась в 2014 году и была утверждена Приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. N ММВ-7-3/600@).
В новой форме учтены следующие изменения:
- введен торговый сбор, который уменьшает налог на прибыль;
- установлена обязанность российских компаний платить налог с прибыли контролируемых ими иностранных компаний (Федеральным законом от 24 ноября 2014 г. N 376-ФЗ введена глава 3.4 НК РФ);
- возможность самостоятельно корректировать налоговую базу, налоги и убытки с помощью механизма симметричной корректировки (ст. 105.18 НК РФ);
- введены пониженные налоговые ставки, которые действуют в некоторых регионах РФ (территории опережающего развития, Крым и Севастополь).
В результате форма декларации по сравнению со старой претерпела следующие изменения.
Лист 02 дополнен строками для отражения сумм торгового сбора.
В листе 03 появилась строка для отражения дивидендов, "налоги с которых исчислены по ставке 13 процентов".
Организации, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития, будут указывать код "6" для отражения по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)".
В частности, к действующим и проектируемым территориям опережающего развития отнесены:
Дата добавления: 2019-09-13; просмотров: 240; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!