Финансовая отчетность ТОО «Toyota Financial Services Kazakhstan»

Финансовая отчетность- представляет собой информацию о финансовом положении, результатах деятельности и изменениях в финансовом положении индивидуального предпринимателя или организации.

Согласно пункту 2 статьи 15 Закона «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» »(с изменениями и дополнениями по состоянию на 28.12.2016 г.), финансовая отчетность, за исключением отчетности государственных учреждений, включает в себя:

Консолидированная финансовая отчетность финансовая отчетность группы, в которой активы, обязательства, собственный капитал, доходы, расходы и денежные потоки материнской организации и ее дочерних организаций представляются как относящиеся к единому хозяйствующему субъекту.

В Законе Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 28 февраля 2007г №234-Ш-ЗРК названы элементы финансовой отчетности, которые представляют собой обширные категории, объединяющие и относящие финансовые результаты операций и других событий.

    Первые три элемента отражаются в бухгалтерском балансе. Они непосредственно связаны с оценкой финансового положения организации:

1. Активы;

2. Обязательства;

3. Капитал;

Остальные два элемента финансовой отчетности отражаются в отчете о прибылях и убытках. Они непосредственно связаны с оценкой результатов финансово-хозяйственной деятельности организации:

1. Доходы;

2. Расходы.

Формы финансовой отчетности ТОО «Toyota Financial Services Kazakhstan» за 2019 год.

1. Бухгалтерский баланс - группирует активы и пассивы компании в

денежном выражения: (Приложения 14)

2. Отчёт о прибылях и убытках - содержит данные о доходах, расходах и финансовых результатах в сумме нарастающим итогом с начала года до отчётной даты; (Приложения 16)

 

Бюджетный учёт в учереждении

Основные положения учётной политики государственных учреждений

Согласно ст. 6 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года № 234-III «О бухгалтерском учёте и финансовой отчётности» (с изменениями и дополнениями по состоянию на 29.12.2014) (далее – Закон о бухучёте), бухгалтерский учёт представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации об операциях и событиях индивидуальных предпринимателей и организаций, регламентированную законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учёте и финансовой отчётности, а также учётной политикой.

Учётная политика – это документ, в котором организация закрепила способы ведения бухучёта, учитывающие специфику её деятельности. Как инструмент реализации права, учётная политика необходима для того, чтобы формализовать свободный выбор из ряда вариантов, установленных законодательством.

Учётная политика выполняет следующие функции: 

1. Гарантирует последовательность в обработке финансовых данных. 

2. Снижает риски претензий со стороны налоговых органов. 

3. Сохраняет целостность информации, представляя внутренний контроль частью учётной политики.

4.  Сокращает расходы путём усиления прозрачности и последовательности.

5.  Оптимизирует процесс аудита.

Учётная политика для государственных учреждений разрабатывается и утверждается центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета (п. 2 ст. 116 Бюджетного кодекса Республики Казахстан от 4 декабря 2008 года № 95-IV (с изменениями и дополнениями по состоянию на 15.06.2015).

Согласно Методическим рекомендациям, для формирования учётной политики руководство организации создаёт комиссию из числа специалистов бухгалтерского, финансового, технического подразделений, юристов и других компетентных специалистов, исходя из особенностей деятельности организации. Комиссия формирует учётную политику в отношении активов, обязательств, собственного капитала, доходов, расходов:

 1) выявляя, анализируя и оценивая факторы, влияющие на выбор наиболее приемлемых способов ведения бухгалтерского учёта и составления финансовой отчётности;

2) обосновывая исходные положения построения учётной политики;

3) приводя сформированную учётную политику в форму внутреннего нормативного документа организации;

4) разрабатывая должностные инструкции, положения, решения собраний, схему документооборота и т. п., которые оформляются отдельными приказами или распоряжениями руководителя.

Журнально-ордерная форма учета основана на использовании шахматного принципа регистрации операций и их накапливании за каждый месяц. Записи при журнально-ордерной форме ведутся в бухучете по схеме: «документ – регистр – форма отчетности».

При журнально-ордерной форме учета на основании первичных документов составляются накопительные ведомости и разработочные таблицы.

Автоматизированная форма бухгалтерского учета предусматривает применение электронно-вычислительных машин.

Настоящий План счетов бухгалтерского учета государственных учреждений (далее – План счетов) разработан в соответствии с Бюджетным кодексом Республики Казахстан.

План счетов предназначен для группировки и текущего отражения элементов финансовой отчетности в стоимостном выражении.

лан счетов содержит следующие разделы:

1 раздел – "Краткосрочные активы";

2 раздел – "Долгосрочные активы";

3 раздел – "Краткосрочные обязательства";

4 раздел – "Долгосрочные обязательства";

5 раздел – "Чистые активы/капитал";

6 раздел – "Доходы";

7 раздел – "Расходы";

8 раздел – "Затраты на производство и другие цели";

9 раздел – "Забалансовые счета".

Для проведения инвентаризации приказом руководителя государственного учреждения создается постоянно действующая инвентаризационная комиссия, устанавливаются сроки начала и окончания инвентаризации.

Инвентаризационная комиссия создается из работников государственного учреждения в составе не менее 3 человек, включая главного бухгалтера.

Инвентаризационная комиссия возглавляется руководителем государственного учреждения или его заместителем.

Руководитель государственного учреждения обеспечивает условия для полной и точной проверки фактического наличия объектов учета в установленные сроки.

В государственных учреждениях с большой номенклатурой ценностей в межинвентаризационный период по распоряжению руководителя государственного учреждения проводятся выборочные инвентаризации материальных ценностей в местах их хранения и переработки.

Инвентаризационная комиссия проводит инвентаризацию материальных ценностей и денег по местам их хранения отдельно по материально-ответственным лицам.

Работа инвентаризационной комиссии оформляется протоколом.

Основными задачами Правил ведения бухгалтерского учета являются:

 

1) формирование полной и достоверной информации о финансовом положении, результатах деятельности и изменениях в финансовом положении субъектов, необходимой для оперативного руководства и управления, а также для использования инвесторами, учредителями, поставщиками, покупателями, заимодателями, государственными органами, банками и иными заинтересованными лицами в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности;

2) обеспечение информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям финансовой отчетности для принятия решений, а также для контроля за соблюдением законодательства Республики Казахстан при осуществлении хозяйственных операций и их целесообразностью.

Ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности субъекта основывается на принципах начисления и непрерывности.

Учёт денежных операций

Учет денежных средств по безналичной форме оплаты ведется на следующих счетах:

1041 "КСН спонсорской, благотворительной помощи";

1042 "КСН по платным услугам";

1043 "КСН временного размещения денег физических или юридических лиц;

1062"Специальный счет бюджетного инвестиционного проекта по внешним займам";

1030 "Расчетный счет";

1061"Специальный счет бюджетного инвестиционного проекта по грантам";

1050"Счет в иностранной валюте";

1073 "Деньги в пути".

Согласно типовому плану счетов по бюджетному учету расчетный счет охватывает следующие счета:

1030 – Расчетный счет    

1071 – Аккредитивы

1072 – Денежные документы

1074 – Прочие денежные средства

№	Наименование	Дебет	Кредит
1	Поступили денежные средства на расчетный счет государственного учреждения из кассы	1030	1010
2	Поступили денежные средства на расчетный счет государственного учреждения с текущего счета	1030	1020
3	Поступили денежные средства на расчетный счет государственного учреждения от: - по трансфертам и физ. лица - по субсидиям - по выплате пенсий и пособий - покупателей и заказчиков - по ведомственным расчетам - от работников	1030 1030 1030 1030 1030 1030	1211 1214 1216 1231 1241 1260
4	Возвращена неиспользования сумма на расчетный счет учреждения подотчетным лицом	1030	1261
5	Получена спонсорская помощь на расчетный счет	1030	6050
6	Поступила выручка на расчетный счет	1030	6110
7	С расчётного счета выданы денежные средства на текущий счет государственного учреждения	1020	1030
8	С расчетного счета перечислены денежные средства в кассу	1030	1010
9	С расчетного счета перечислено: - поставщикам и подрядчикам - задолженность на ведомственным расчетам - задолженность по стипендии - задолженность по оплате труда - пособие по временной нетрудоспособности	3210 3220   3230 3241 3244	1030 1030   1030 1030 1030
10	На расчетный счет получены: - краткосрочные займы - долгосрочные займы	1030 1030	3010 4010

 

   Учет денег в кассе ведется на счете 1010 «Касса» учитывается движение и наличие денежных средств в кассе государственного учреждения.

Порядок ведения кассовых операций и определения лимита наличных денег в кассах государственных учреждений определен Правилами ведения кассовых операций в государственных учреждениях, утвержденных приказом Министерства финансов Республики Казахстан от 25 апреля 2000 года N 195, с учетом внесенных в них изменений и дополнений.

Полученная в банке наличность приходуется в кассу государственного учреждения в тот же день по приходному кассовому ордеру (ф. N КО-1). Приходные и расходные кассовые ордера до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (ф. N КО-3а).

   Прием наличных денег кассами государственных учреждений производится по приходным кассовым ордерам.

Подписанным главным бухгалтером, или лицом, им уполномоченным, с выдачей квитанции за подписями последних и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира.

Выдача наличных денег из касс производится по целевому назначению по расходным кассовым ордерам (ф. N КО-2) или надлежаще оформленным другим документам, с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера.

Учет кассовых операций в государственных учреждениях ведется в кассовой книге форма КО-4 или форма 440, если в государственном учреждении имеются денежные операции по бюджетному счету, по КСН по платным услугам, по КСН спонсорской, благотворительной помощи и по КСН временного размещения денег физических или юридических лиц.

Согласно типовому плану счетов бюджетного учета, счета денежных средств располагаются в первом разделе:

1010 - Касса в государственном учреждении

1020 - Денежные средства на текущем банковском счете

1050 – Счет в иностранной валюте

1060 – Специальный счет

1070 – Прочие денежные средства

1073 – Денежные средства в пути

№	Наименование	Дебет	Кредит
1	Поступили денежные средства в кассу государственного учреждения с расчетного счета	1010	1030
2	Поступили денежные средства в кассу государственного учреждения с текущего счета	1010	1020
3	Поступили денежные средства в кассу государственного учреждения от: - по трансфертам и физ. лица - по субсидиям - по выплате пенсий и пособий - покупателей и заказчиков - по ведомственным расчетам - от работников	1010 1010 1030 1010 1010 1010	1211 1214 1216 1231 1241 1260
4	Возвращена неиспользования сумма в кассу государственного учреждения подотчетным лицом	1010	1261
5	Получена спонсорская помощь в кассу	1010	6050
6	Обнаружены излишки в кассе при инвентаризации	1010	6360
7	Поступила выручка в кассу	1010	6110
8	Из кассы выданы денежные средства на текущий счет государственного учреждения	1020	1010
9	Из кассы перечислены денежные средства на расчетный счет	1030	1010
10	Из кассы выданы денежные средства: - поставщикам и подрядчикам - задолженность на ведомственным расчетам - задолженность по стипендии - задолженность по оплате труда - пособие по временной нетрудоспособности	3210 3220   3230 3241 3244	1010 1010   1010 1010 1010
11	Обнаружена положительная курсовая разница	1030	6340
12	Обнаружена отрицательная курсовая разница	7430	1030
13	Обнаружена недостача денег в кассе	7460	1010

Согласно типовому плану счетов по бюджетному учету расчетный счет охватывает следующие счета:

1030 – Расчетный счет    

1071 – Аккредитивы

1072 – Денежные документы

1074 – Прочие денежные средства

---

Дата добавления: 2019-07-15; просмотров: 179; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

---

---

Мы поможем в написании ваших работ!