Затраты на производство и себестоимость продукции
Таблица 1.10. Показатели экономической эффективности затрат ОАО "Прогресс" за 2012-2017 годы (тыс. руб.)
| Виды основных средств | 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | ||||||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | |
| Себестоимость продаж | 62 424 | 100 | 68 197 | 100 | 74 209 | 100 | 83 030 | 100 | 96 616 | 100 | 89 518 | 100 |
| Полная себестоимость реализованной продукции | 62 424 | 100 | 68 197 | 100 | 74 209 | 100 | 83 030 | 100 | 96 616 | 100 | 89 518 | 100 |
| Выручка | 63 656 | 68 308 | 74 325 | 83 308 | 98 197 | 90 068 | ||||||
| Чистая прибыль | 1 699 | 9 546 | 12 154 | 6 441 | 8 190 | 3 176 | ||||||
| Затраты (по полной себестоимости реализованной продукции) на 1 рубль выручки | 1,020 | 1,002 | 1,002 | 1,003 | 1,016 | 1,006 | ||||||
| Рентабельность затрат (по полной себестоимости реализованной продукции) | 0,027 | 0,140
| 0,164
| 0,078
| 0,085
| 0,035
| ||||||
В течение рассматриваемого периода структура себестоимости реализованной продукции ОАО «Прогресс» существенно не менялось: наблюдалось лишь некоторые изменения доли себестоимости продаж.
Показатели экономической эффективности затрат свидетельствуют о достаточно стабильном соотношении выручки от реализации и полной себестоимости реализованной продукции.
Рентабельность затрат по полной себестоимости в 2013 и 2014 годы можно наблюдать наибольшие показатели 0,14 и 0,164 соответственно, что обусловлено высокими значениями чистой прибыли в 2013 году – 9546 тысяч рублей и 12154 тысяч рублей в 2014 году.
|
|
|
Рисунок 4. Показатели чистой прибыли (млн. руб.) и рентабельности затрат по полной себестоимости реализованной продукции
Таблица 1.11. Структура полной себестоимости реализованной продукции (по элементам затрат) ОАО "Прогресс" за 2012-2017 годы (тыс. руб.)
| Виды основных средств | 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | Изменение 2012-2017 | |||||||||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | Отклонение, тыс. руб. | Темп роста/ снижения, % | |||
| Материальные затраты | 58 385 | 66,45 | 71 149 | 66,78 | 75 745 | 64,72 |
| #ДЕЛ/0! | 91 363 | 62,53 | 100 283 | 60,47 | 41 898 | 71,76 | ||
| Затраты на оплату труда | 16 932 | 19,27 | 18 472 | 17,34 | 19 233 | 16,43 |
| #ДЕЛ/0! | 24 262 | 16,61 | 26 327 | 15,88 | 9 395 | 55,49 | ||
| Отчисления на социальные нужды | 3 629 | 4,13 | 5 468 | 5,13 | 5 697 | 4,87 |
| #ДЕЛ/0! | 8 005 | 5,48 | 8 613 | 5,19 | 4 984 | 137,34 | ||
| Амортизация | 8 549 | 9,73 | 10 679 | 10,02 | 15 674 | 13,39 |
| #ДЕЛ/0! | 21 645 | 14,82 | 21 776 | 13,13 | 13 227 | 154,72 | ||
| Прочие затраты | 368 | 0,42 | 779 | 0,73 | 684 | 0,58 |
| #ДЕЛ/0! | 826 | 0,57 | 8 838 | 5,33 | 8 470 | 2301,63 | ||
| Итого по элементам | 87 863 | 100,00 | 106 547 | 100,00 | 117 033 | 100,00 |
| 100,00 | 146 101 | 100,00 | 165 837 | 100,00 | 77 974 | 88,74 | ||
| Изменения остатков (прирост (+), уменьшение (-)) | 636 |
| 1 102 |
| -619 |
|
|
| -207 |
| -2 548 |
| -3 184 | -500,63 | ||
Структура полной себестоимости реализованной продукции по элементам затрат ОАО «Прогресс» за 2012 – 2017 годы остается достаточно стабильной:
· Доля материальных затрат осталась практически неизменной диапазоне 60,47 – 66,78%, а абсолютное значение возросло пропорционально повышению полной себестоимости как основной её элемент;
· Доля расходов на амортизацию несколько увеличилась по причине значительных инвестиционных вложений во внеоборотные активы в 2012 – 2017 года;
· Доля расходов на оплату труда и социальные нужды на анализируемом временном интервале увеличилась примерно в 2 раза.
Рисунок 5. Структура полной себестоимости реализованной продукции (по элементам затрат) ОАО "Прогресс" за 2012 - 2017 годы
Таблица 1.12. Коэффициенты затрат по каждому элементу и итогу затрат
| Элементы затрат и другие показатели | 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | |||||||||
| З, тыс. руб. | Кз , коп. | З, тыс. руб. | Кз , коп. | З, тыс. руб. | Кз , коп. | З, тыс. руб. | Кз , коп. | З, тыс. руб. | Кз , коп. | З, тыс. руб. | Кз , коп. | ||||
| Материальные затраты | 58 385,00 | 91,72 | 71 149,00 | 104,16 | 75 745,00 | 101,91 | 0,00 | 0,00 | 91 363,00 | 93,04 | 100 283,00 | 111,34 | |||
| Расходы на оплату труда | 16 932,00
| 26,60 | 18 472,00 | 27,04 | 19 233,00 | 25,88 | 0,00 | 0,00 | 24 262,00 | 24,71 | 26 327,00 | 29,23 | |||
| Отчисления на социальные нужды | 3 629,00 | 5,70 | 5 468,00 | 8,00 | 5 697,00 | 7,66 | 0,00 | 0,00 | 8 005,00 | 8,15 | 8 613,00 | 9,56 | |||
| Амортизация | 8 549,00 | 13,43 | 10 679,00 | 15,63 | 15 674,00 | 21,09 | 0,00 | 0,00 | 21 645,00 | 22,04 | 21 776,00 | 24,18 | |||
| Прочие затраты | 368,00 | 0,58 | 779,00 | 1,14 | 684,00 | 0,92 | 0,00 | 0,00 | 826,00 | 0,84 | 838,00 | 0,93 | |||
| Итого по элементам | 87 863,00 | 138,03 | 106 547,00 | 155,98 | 117 033,00 | 157,46 | 0,00 | 0,00 | 146 101,00 | 148,78 | 165 837,00 | 184,12 | |||
| Выручка от продаж | 63 656,00 |
| 68 308,00 |
| 74 325,00 |
| 83 308,00 |
| 98 197,00 |
| 90 068,00 |
| |||
Таблица 1.13. Факторный анализ затрат в разрезе экономических элементов.
| Элементы затрат и другие показатели | 2013 | 2014 | 2015 | 2016 | ||||||
| ΔКз, коп. | Отн.экономия затрат, тыс. руб. | ΔКз, коп. | Отн.экономия затрат, тыс. руб. | ΔКз, коп. | Отн.экономия затрат, тыс. руб. | ΔКз, коп | Отн.экономия затрат, тыс. руб. | |||
| Материальные затраты | 12,440 | -0,280 | -2,249 | 229,153 | -101,911 | -9 481,809 | 93,041 | 1 702,726 | ||
| Расходы на оплату труда | 0,443 | -0,010 | -1,165 | 118,759 | -25,877 | -2 407,600 | 24,707 | 452,169 | ||
| Отчисления на социальные нужды | 2,304 | -0,052 | -0,340 | 34,643 | -7,665 | -713,154 | 8,152 | 149,189 | ||
| Амортизация | 2,204
| -0,050 | 5,455 | -555,908 | -21,088 | -1 962,082 | 22,042 | 403,396 | ||
| Прочие затраты | 0,562 | -0,013 | -0,220 | 22,435 | -0,920 | -85,624 | 0,841 | 15,394 | ||
| Итого по элементам | 17,952 | -0,404 | 1,481 | -150,918 | -157,461 | -14 650,267 | 148,784 | 2 722,875 | ||
Наибольшее влияние на полную себестоимость оказывают материальные затраты, так как они имеют наибольший вес, также довольно сильное влияние оказывает заработная плата и амортизационные отчисления, а наименьшее влияние оказывают прочие затраты.
Дата добавления: 2019-07-15; просмотров: 174; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!