Принципы и роль финансов предприятий
Тема №1. Финансы и финансовая система
1.1. Общая концепция финансов предприятий
Финансы предприятий представляют собой совокупность экономических отношений, возникающих в реальном обороте по поводу формирования, распределения и использования финансовых ресурсов. Финансы как экономическая категория опосредуют денежные отношения в процессе движения финансовых ресурсов в частноправовой и государственно-правовой формах, образования и использования на этой основе частнохозяйственных и государственных доходов в результате приведения в действие финансовых механизмов и применения финансовых инструментов
Реальный денежный оборот – это экономический процесс, вызывающий движение стоимости и сопровождающийся потоком денежных платежей и расчетов.
Объектом реального денежного оборота выступают финансовые ресурсы - собственные источники финансирования расширенного воспроизводства, остающиеся в распоряжении предприятия после выполнения текущих обязательств по платежам и расчетам.
Финансы предприятий функционируют в рамках финансовой системы государства. Они являются ее основой. {Поэтому все изменения в финансах предприятий, связаны с изменением в финансовой системе государства.} Как экономическая категория финансы зависят от преобразований во взаимоотношениях между звеньями финансовой системы. Это относится прежде всего к взаимосвязям между финансами макроуровня и финансами микроуровня. Финансы макроуровня, представленные, прежде всего государственным бюджетом, опираются на финансовый потенциал предприятий.
|
|
|
Важный методологический фактор – определение принципов организации и функционирования финансов предприятий, необходимое для выявления направлений воздействия финансов предприятий на развитие предпринимательского сектора экономики, выработки критериев его функционирования. При этом необходимо учитывать, что финансы не обособлены рамками предприятий, а постоянно взаимодействуют с бюджетом, внебюджетными фондами, банками и другими кредиторами, страховыми компаниями, институциональными инвесторами.
Финансовые отношения предприятий в зависимости от экономического содержания можно сгруппировать по следующим направлениям:
- возникающие между учредителями в момент создания предприятия по поводу формирования уставного капитала. В свою очередь уставный капитал является первоначальным источником формирования производственных фондов, приобретения нематериальных активов;
- между предприятиями и организациями, связанные с производством и реализацией продукции. К ним относятся финансовые отношения между поставщиком и покупателем сырья, материалов, готовой продукции, с предприятиями связи, таможней и т.п. Эти отношения являются основными в хозяйственной деятельности, так как от их эффективной организации зависит финансовый результат коммерческой деятельности;
|
|
|
- между предприятиями и его подразделениями, филиалами, цехами, отделами по поводу финансирования расходов, распределения прибыли;
- между предприятием и работниками при распределении и использовании доходов;
- между предприятием и вышестоящей организацией, внутри финасово-промышленных групп, внутри холдинга, с союзами и ассоциациями. Эти отношения возникают при формировании, распределении и использовании централизованных целевых денежных фондов, проведение маркетинговых исследований, научно исследовательских работ. Эта группа отношений связана с внутриотраслевым перераспределением денежных средств и направлена на поддержку и развитие предприятий;
- между предприятием и финансовой системой государства при уплате налогов и других платежей;
- между предприятием и банковской системой;
- между предприятием и страховыми компаниями;
- между предприятием и инвестиционными институтами в ходе размещения инвестиций
|
|
|
Каждая из перечисленных групп имеет свои особенности и среду применения.
Финансы предприятий опираются на информационные потоки. Анализ поступающей информации важен как в момент принятия решения, так и в процессе контроля за ходом его выполнения. Эта информация содержится в бухгалтерской и статистической отчетности, договорах и соглашениях, коммерческих и расчетных документах и т.п. С ними постоянно работает финансист предприятия.
Финансы предприятий имеют целевую ориентацию, которая накладывает отпечаток на все аспекты деятельности, включая организационный, коммерческий, инвестиционный, договорный и др.
Функции финансов предприятий
Финансы предприятий как экономическая категория проявляются в выполняемых ими функциях.
Финансы предприятия выполняют следующие функции:
- распределительную (стимулирующую);
- контрольную.
Распределительная функция финансов на предприятии заключается в том, что с их помощью формируются и используются все денежные доходы и фонды, имеющиеся на предприятии.
Выполняя распределительную функцию, финансы обслуживают воспроизводственный процесс в целом, обеспечивая его непрерывность и оказывая влияние на все его стадии. Кроме того, правильное распределение денежных средств оказывает стимулирующее воздействие на улучшение работы предприятия.
|
|
|
Способность финансов количественно отображать ход воспроизводственного процесса позволяет осуществлять его контроль. Основу контрольной функции составляет движение финансовых ресурсов как в фондовой, так и в нефондовой формах. Контрольная функция реализуется двояким образом:
- через финансовые показатели в бухгалтерском учете, показатели статистической и оперативной отчетности;
- посредством финансового воздействия.
Контрольная функция финансов предприятий реализуется по следующим основным направлениям:
- контроль за правильным и своевременным перечислением средств в фонды денежных средств по всем установленным источникам финансирования;
- контроль за соблюдением заданной структуры фондов денежных средств с учетом потребностей производственного и социального развития;
- контроль за целенаправленным и эффективным использованием финансовых ресурсов.
Для реализации контрольной функции предприятия разрабатывает нормативы, определяющие размеры фондов денежных средств и источники их финансирования. Целевое и эффективное использование финансовых ресурсов контролируется на основе составляемых плановых и отчетных смет образования и расходования денежных фондов.
В мировой практике широкое распространение получили бюджеты предприятий.
Основной смысл составления бюджетов заключается в том, что каждое подразделение предприятия сопоставляет объем ресурсов с потребностями обслуживания производства и реализации товаров, предложения каждого подразделения рассматриваются вышестоящей структурой управления, консолидируются и корректируются в соответствии с общими целями и возможностями. Бюджет позволяет также осуществить функцию планирования.
{Ростовэнерго составляет бюджет ежемесячно: доходная часть формируется по оплаченной продукции, расходная часть – по товарной продукции.}
Контрольная функция финансов предприятий включает также:
- контроль за поступлением выручки от реализации продукции и услуг;
- контроль за уровнем самофинансирования, прибыльности и рентабельности.
В основе организации финансов предприятий лежат следующие принципы:
- самостоятельность в области финансово-хозяйственной деятельности;
- самофинансирование;
- заинтересованность в результатах работы;
- ответственность за эти результаты;
- образование финансовых резервов;
- разделение средств на собственные и заемные;
- первоочередность выполнения обязательств перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами;
- финансовый контроль за деятельностью предприятия. В составе финансовых отношений предприятий выделяют следующие группы отношений:
- с контрагентами — по поводу формирования первичных доходов, образования и использования целевых фондов внутрихозяйственного назначения (уставного капитала, фонда развития производства, поощрительных фондов и др.);
- с предприятиями — по поводу распределения финансов. При этом движение финансовых ресурсов осуществляется в нефондовой форме (уплата и получение штрафов при нарушении договорных обязательств, внесение различных паевых взносов, участие в распределении прибыли от совместной деятельности, приобретение ценных бумаг других предприятий и государства, получение по ним дивидендов и др.);
- с потребителями продукции — вступая в контакты с ними, предприятия самостоятельно выбирают форму и вид договоров, определяют условия выполнения обязательств и порядок установления санкций, формируют цены на свою продукцию и услуги и оценивают обоснованность цен поставщиков. Перечисленные факторы существенно влияют на конечные финансовые результаты;
- со страховыми организациями — по поводу различных видов обязательного и добровольного страхования;
- с банковской системой — по поводу расчетно-кассового обслуживания в связи с получением и погашением ссуд, уплаты процентов, а также предоставления банкам во временное пользование свободных денежных средств за определенную плату;
- с государством — по поводу образования и использования бюджетных и внебюджетных фондов. Эта группа денежных отношений реализуется через внесение в бюджет и внебюджетные фонды различных налогов, сборов, взносов и др. С другой стороны, осуществляется бюджетное финансирование непроизводственной сферы, целевых программ и др.;
- с вышестоящими управленческими структурами — «вертикальные» и «горизонтальные» взаимосвязи по поводу внутриотраслевых перераспределений финансовых ресурсов.
Эти группы денежных отношений и составляют в целом содержание финансов предприятий, которые представляют собой финансовые отношения, связанные с формированием и распределением денежных доходов и накоплений у субъектов хозяйствования и их использованием на выполнение обязательств перед финансовой и банковской системами, на финансирование текущих затрат и затрат по расширенному воспроизводству, социальному обеспечению и материальному стимулированию работников.
Финансовый механизм — это пять взаимосвязанных элементов, способствующих организации, планированию и стимулированию использования финансовых ресурсов:
финансовые методы, финансовые рычаги, правовое, нормативное и информационное обеспечение.
- Финансовые методы — это способы воздействия финансовых отношений на хозяйственный процесс, которые действуют в двух направлениях: по линии управления движением финансовых ресурсов и по линии рыночных отношений, связанных с соизмерением затрат и результатов, материальным стимулированием и ответственностью за эффективное использование денежных средств.
- Воздействие на рыночные отношения обусловлено тем, что функции финансов в сфере производства и обращения тесно связаны с коммерческим расчетом — это соизмерение в денежной (стоимостной) форме затрат и результатов финансово-хозяйственной деятельности.
- Цель применения коммерческого расчета в самом общем виде — получение максимальной прибыли при минимальных затратах, хотя в разные периоды деятельности предприятия цели могут изменяться. В зарубежной практике требование соизмерения размеров вложенного в производство капитала с результатами деятельности обозначают термином «input-output». Действие финансовых методов проявляется в образовании и использовании денежных фондов.
- Финансовые рычаги — это приемы действия финансовых методов.
- Правовое обеспечение функционирования финансового механизма включает в себя законодательные акты, постановления, приказы и другие правовые документы.
- Нормативное обеспечение функционирования финансового механизма — это инструкции, нормативы, нормы, тарифные ставки, методические указания, разъяснения и др.
- Информационное обеспечение функционирования финансового механизма связано с получением различной экономической, коммерческой, финансовой и другой информации. К финансовой информации относятся сведения о финансовой устойчивости и платежеспособности партнеров и конкурентов, ценах, курсах, дивидендах, процентах на товарном, фондовом, валютном рынках, сведения о положении дел на биржевом и внебиржевом рынках, информация о финансовой и коммерческой деятельности хозяйствующих субъектов и др. Владение информацией помогает оценивать ситуацию на рынках. Различная информация (например, сведения о поставщиках, покупателях и др.) может быть одним из видов интеллектуальной собственности (ноу-хау) и вноситься в качестве вклада в уставный капитал предприятия.
1.3. Финансовая система и характеристика ее звеньев.
Принципы и роль финансов предприятий
Система финансов это совокупность обособленных, но взаимосвязанных звеньев финансовых отношений. Выделяются следующие 6 звеньев:
1) финансы предприятий, объединений, организаций, отраслей, то есть финансы материальной
сферы, они функционируют в производстве, способствуют формированию национального дохода – основы всех финансов;
2) Бюджетная система России
- государственный бюджет;
- республиканские;
- областные, краевые, городские (Москва, С.- Петербург, Севастополь);
- местные.
Все бюджеты самостоятельные и не входят один в другой.
3) Система пенсионного обеспечения и социальной защиты;
4) Имущественное и личное страхование
5) Финансовый рынок:
а) рынок ценных бумаг;
б) валютный рынок;
в) рынок ссудного капитала.
6) государственный кредит и государственный долг.
Дата добавления: 2019-07-15; просмотров: 161; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!