Проверка материально-производственных запасов
Не определен круг материально-ответственных лиц. Отсутствуют приказы с материально ответственными лицами. Не была проведена инвентаризация материалов.
Нарушение порядка проведения обязательной инвентаризации.
В ДНТ”Солнечный” для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и годовой бухгалтерской отчетности не проводилась инвентаризация остатков основных средств, остатков материалов. Соответственно, отсутствует итоговый документ – приказ об утверждении результатов инвентаризации.
Материалы не учитываются отдельно на счете 10 “Материалы”, а списываются сразу на общехозяйственные расходы. После указанной операции сложно отследить количество материалов, которое фактически есть в наличии в ДНТ.
Взносы в ДНТ
Все взносы в ДНТ “Солнечный” учитываются в общей массе на счете 86.01 бухгалтерского учета. В ДНТ “Солнечный” до 2018 года не велся аналитический учет по каждому виду взносов на лицевых счетах членов ДНТ в программе 1С. Ведение учета по взносам ранее 2018 года было организовано в отдельной от бухгалтерской программы таблице и происходило с нарушениями по начислениям взносов.
Для получения точной картины по уплате и расходованию взносов в ДНТ “Солнечный” необходимо восстановить карточки индивидуальных лицевых счетов за 12 лет существования ДНТ “Солнечный”.
Был утвержден целевой взнос на аренду земли в размере 9100 руб. с одного участка (10 соток) ДНТ за период с 2008-2013 год. Всего собрано взносов 9100 руб*332 участка = 3 021 200 руб. Также в 2015 году в смету была включена арендная плата за территорию товарищества 1 600 000 руб.
|
|
|
| Арендная плата за территорию товарищества | 1,600,000.00 | из расчета 0,6% от кадастровой стоимости (кадастровая стоимость - 666,47 за 1.кв.м.) |
По факту оплачена (Администрации МО Мичуринский по договору № 108 от 29.06.2006 г.) сумма 1 079 308 руб.
Необходимо выяснить, на какие цели были израсходованы оставшиеся целевые взносы в размере 3 541 892 руб.
Членами товарищества оплачен целевой взнос на проект газопровода 15 000 руб * 332 уч = 4 980 000 руб.
| 1 | ООО "Метан" | Договор 73/13 от 23.10.2013 | Проект газопровода 2 очереди ( за 4 участников) п.Элитный, п. Краснообск, ДНТ «Солнечный», СНТ «Дружба»). | 1 237 000 |
| 2 | Спецпроект | №75/12 от 05.05.2012 | Проектирование газопровода 1 очереди | 1 485 740 |
Итого оплачено за 2 проекта 2 722 740 руб
При этом, некоторые члены ДНТ, не оплатившие взнос вовремя, оплачивали указанный взнос с учетом повышения (22 500 руб или 33750 руб). Точную сумму пока невозможно восстановить, так как в бухгалтерии до 2018 года не велся отдельный учет взносов.
|
|
|
Необходимо выяснить, на какие цели были израсходованы оставшиеся целевые взносы в размере 2 257 260 руб.
На собрании 01 марта 2018 года правлением был повторно ( уполномоченные не утвердили их на собрании 15 декабря 2017 года) вынесен на голосование вопрос начисления “дополнительных членских взносов” , связанных со строительством газопровода 2 очереди и затрат на выкуп в собственность земельного участка, занимаемого дорогой.
На собрании 01 марта 2018 года было принято решение оплачивать указанные взносы.
Расчет взносов – в приложении. По этому расчету, на каждый участок размером 10 соток начисляется 2700 руб – доп. взнос на газопровод и 2300 руб с 10 соток – на выкуп дороги.
06 февраля 2018 года между ФГУП “Элитное” и ООО ПФ “Стоун” было заключено Соглашение, по которому ФГУП “Элитное” передает ООО ПФ “Стоун” права требования по следующим договорам
1. Договор о рекультивации от 13 мая 2015 года с ФГУ “Элитное” на сумму 35 818,02 руб
2. Соглашение Договор о возмещении от 13 мая 2015 года с ФГУ “Элитное” на сумму 435 240 руб.
Это Договоры, по которым членам ДНТ “Солнечный” начислены “дополнительные членские взносы”. Платежным поручением от 01.03.2018 года ООО ПФ “Стоун” оплачивает ФГУП “Элитное” сумму 471 058, 02 руб. ( Копия – в приложении).
|
|
|
"Дополнительные членские взносы" на выкуп земельного участка, которые утверждены собранием на 2018 год - это целевые взносы. В сметах за 2014-2015 годах эти взносы были отражены и с членов ДНТ уже были удержаны в сумме 496 068 руб ( 248 034 за 2014 и за 2015 гг). Кроме того, в сумму начисленного взноса включена сумма пени.
В приложении к отчету – письмо от ДНТ “Солнечный” директору ООО ПФ “Стоун” от 29 марта 2018 г , в котором председатель Степанова А.Т. в пункте.3 сообщает, что оплата сервитутов для строительства газопровода 2 очереди противоречит действующему законодательству. Хотя в Протоколе правления № 7 в 3 вопросе Правление решает, что деньги, перечисленные на оплату дополнительных членских взносов необходимо перечислять, до полного выяснения обстоятельств и заморозить на лицевых счетах.
Дата добавления: 2019-02-26; просмотров: 122; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!