Рекомендация – ограничить полномочия председателя правления ДНТ в части заключения крупных сделок на основании решения Правления ДНТ.
Утвержден на заседании Ревизионной комиссии 21 мая 2018 года
Рощектаев Ю.А.
Кочетыгова Е.В.
Мастова С.Н.
Отчет ревизионной комиссии от 21 мая 2018 года
Состав комиссии:
1. Рощектаев Юрий Анатольевич
2. Кочетыгова Елена Валентиновна
3. Мастова Светлана Николаевна
Место проведения проверки документов – офис ДНТ “Солнечный”, п.Краснообск
Проверка основных средств
На балансе ДНТ “Солнечный” на 31 декабря 2016 года на счете 01 “ОС” числились основные средства на сумму 15 074 205, 38 руб.
| Наименование ОС | Стоимость , руб | |
| Будка автомобильная для охраны | 70000 | |
| Бульдозерная навеска на трактор | 230000 | |
| Вагончик строительный | 148500 | |
| Ж\б опоры ВЛ 0.38 , 6-10 кВ с трав. И пров. | 7611047,54 | |
| Компьютер в комплекте | 40930 | |
| Маршрутизатор | 58460,15 | |
| монитор | 8600 | |
| Подстанция до 10 кВ- 3 шт | 4388952,58 | |
| Рама для автом.будки | 47840 | |
| Снегоочиститель штопорный | 390000 | |
| Трактор | 1890000 | |
| Участок кН 397 | 8093,65 | |
| Участок кН 650 | 28584,46 | |
| Ходоуменьшитель | 94200 | |
| Шлагбаум автоматический | 58997,00 | |
| ИТОГО: | 15 074 205,38 |
В процессе ревизионной проверки, осенью 2017 года, на баланс ДНТ бухгалтером Кандрюковой Н.А. были поставлены основные средства (ОС) на сумму 39 860 607 руб.
На 31 декабря 2017 года на счете 01 “Основные средства” учтено ОС на сумму 54 934 812, 63 руб., на счете 08.03 “Затраты на капитальное строительство” учтено объектов ОС на сумму 35 509 357,36 руб. Итого общая сумма ОС на балансе на сумму 90 444 169,99 руб.
|
|
|
Необходима дополнительная проверка ОС – а именно: проверка затрат на Дом правления, детскую площадку, электрические сети и газораспределительные сети, дороги.
| Водоводные линии | |||
| № | Начислено взносов, руб | Оплачено взносов, руб | Долг на 30.09.2017 по данным бухгалтерии ДНТ , руб |
| 1 | Целевой взнос 40 000 руб на 332 участка = 13 280 000 руб | 12962220 | 315780 |
| 2 | Доначислено (по 20 000 руб ) 456300 руб | 296300 | 160000 |
| 3 | Дополнительный взнос (21.11.12) по 20000 руб с участка*332 участка = 6 640 000 руб. От 22.12.2014 повышение до 30000 руб с участка | 6400000 | 240000 |
| 4 | Начислено вместо 80000 (60000+20000) по 120000 руб | 120000 | |
| Итого | 20 376 300 | 19 778 520 | 597 780 |
| № | Контрагент | Оплата, руб | комментарий |
| 1 | МУП Горводоканал | 1039206 | Акт сверки, Договор не видели |
| 2 | ООО Стройполюс | 557000 | Договор проектирования |
| 3 | ИП Денисова | 100000 | Договор |
| 4 | ООО Эксергия | 108023,44 | Узел учета холодной воды, Договор №52 |
| 5 | ООО Сибстройсвязь | 68533,22 | Договор, ремонт наружных сетей |
| 6 | ООО Монолит | 225000 | Договора № 1109/15 и 0210/15 |
| 7 | ООО Стройресурс | 539922 | Договор 15/05 от 15 мая 2009 года |
| 8 | ООО Изыскатель | 1076335 | Договор от 30.07.07 |
| 9 | ООО Сибводпромстрой | 4060188,25 | Договор от 19.09.12 |
| 10 | ООО Тектур | 13100663,6 | Договор, акт сверки |
| 11 | ООО Глобус плюс | 120000 | |
| ИТОГО оплачено за водопровод | 20 994 871,51 | ||
|
|
|
Расходы по 1 очереди строительства газопровода, представленные бухгалтерией, сведены в таблицу, находящуюся ниже. Ревизионная комиссия обращает внимание, что в составе расходов отсутствует оплата за сервитуты.
| Газопровод 1 очередь строительства | ||||||
| № | Контрагент | Договор | Предмет договора | Сумма, руб | ||
| 1 | Сибгипрониигаз | ДП/102-09 | Гидравлический расчет по газу | 10030 | ||
| 2 | Святогор | от 24.02.2009 | Теплотехнический расчет по газу | 32382,53 | ||
| 3 | Гидропроект | №13-06/9 от 17.06.2013 | Инженерно-геологические изыскания | 842156,01 | ||
| 4 | Фаворит | 01.07.2013 | Вырубка деревьев для трассы газопровода | 81907,35 | ||
| 5 | Приобский | № 1710/12ЮЛ от 17.10.2012 | Прокладка газовых сетей | 12695000 | ||
| 6 | Спецпроект | №75/12 от 05.05.2012 | Проектирование газопровода | 1485740 | ||
|
| ИТОГО
|
| 15 147 215,89 | |||
В результате проведенной проверки, ревизионная комиссия выяснила, что затраты
| Гидропроект | №13-06/9 от 17.06.2013 | Инженерно-геологические изыскания | 842156,01 |
относятся ко 2 очереди строительства газопровода. Таким образом, необходимо указанные затраты перенести в учете на Газопровод 2 очереди.
| Газопровод 2 очередь строительства | ||||||||
| № | Контрагент | Договор | Предмет договора | Сумма | ||||
| 1 | ООО ПФ "Стоун" | б/н от 12 августа 2016 года | 200 кубов газа | 10 000 000 | ||||
| 2 | ООО "Метан" | Договор 73/13 от 23.10.2013 | Проект газопровода ( за 4 участников) | 1 237 000 | ||||
| 3 | Гидропроект | №13-06/9 от 17.06.2013 | Инженерно-геологические изыскания | 842 156,01 | ||||
| 4 | ИП Ерш А.В. | Договор № 03/04-16 от 01.04.2016 | Топосъемка на территории 1,06 га для проектирования и строительства газопровода | 50 000 | ||||
| 5 | ФГУП Элитное | Договор о рекультивации от 13.05.2015 | Рекультивация на общей площади 1.86 га. - не оплачено | 35 818,02 | ||||
| 6 | ФГУП Элитное | Соглашение Договор от 13.05.2015 | Договор о возмещении - не оплачен | 435 240 | ||||
| 7 | Администрация Мичуринского сельсовета | Соглашение № 2 от 11.11.2015 | Установление сервитута на участок 54:19:081301:1608 для размещения газопровода - не оплачено | 27
| ||||
| 8 | Администрация Мичуринского сельсовета | Соглашение № 1-2015Н от 22.05.2015 | установление сервитута на участок 54:19:081301:1240 для газопровода - не оплачено | 382 606,80 | ||||
| 9 | ГБУ НСО "ГВЭ НСО" | Договор № 951 от 02.07.2014 | Экспертиза проекта | 312 530,36 | ||||
| 10 | ОАО Сибирьгазсервис | Договор № 325 от 25.04.2014 | Услуги согласования проекта | 26299 | ||||
| 11 | ООО Метан | Договор № 96/14 от 30.05.2014 | Проектирование газопровода для п.Элитный | 30000 | ||||
| 12 | ИП Иванов С.Г. | Договор ??? 21.08.2015 | кадастровые работы – Договор оплачен, результаты не предоставлены | 77000 | ||||
| Итого |
| без учета сумм договоров 5-8 |
| 12 574 985 | ||||
| Итого |
| Договора с 5-8 |
| 853692 | ||||
| Итого |
|
|
| 13 428 677 | ||||
Заключен Договор долевого участия (ДДУ) в строительстве с ООО ПФ “Стоун” на 10 000 000 (Десять миллионов) руб. На момент написания данного отчета Договор полностью оплачен. Договор подписал Ермилов В.Ю. 12 августа 2016 года. Дополнительные расходы по строительству газопровода составили 2 574 985 руб. Они были оплачены с расчетного счета ДНТ “Солнечный”, хотя собственником газопровода становится по условиям Договора ООО ПФ “Стоун”. Указанный Договор был подписан БЕЗ утверждения его на общем собрании ДНТ.
Для ДНТ “Солнечный” Договор с ООО ПФ “Стоун” – это крупная сделка, так как сумма по Договору составляет 66% от балансовой стоимости имущества на момент заключения Договора, решение общего собрания должно было быть обязательно. Ст.46 ФЗ №14.
Рекомендация – ограничить полномочия председателя правления ДНТ в части заключения крупных сделок на основании решения Правления ДНТ.
С членов общества на строительство газопровода собирались целевые членские взносы на строительство и проектирование газопровода. В результате объект, созданный за счет целевых взносов должен быть в общей собственности членов ДНТ (абз.8 ст.1 Закона о садоводческих объединениях). По закону, размер взносов в ДНТ устанавливается исключительно общим собранием членов ДНТ (пп.10 п.1 ст.21 Закона о садоводческих объединениях).
Если целевой взнос установлен иным органом, например, Правлением, такой взнос является незаконным!
Согласно Постановлению Правительства РФ от 30 декабря 2013 года № 1314 “Об утверждении Правил подключения объектов капитального строительства к сетям газораспределения…” пункт 112. “Объекты капитального строительства, построенные заявителем за границами своего участка, оформляются в его собственность…”
Оригинал Проекта по 2 очереди газификации в бумажном варианте (важно – с учетом корректировки, шифр проекта 280-1.2013.К ) и его экспертиза, после многочисленных запросов и обращений (с октября 2017 по май 2018 г) не были предоставлены ревизионной комиссии для ознакомления. (Был предоставлен Проект газификации в электронном виде, БЕЗ учета корректировки, шифр проекта 280-1.2013).
- Правоустанавливающие документы (оригиналы) были переданы в ООО ПФ “Стоун” на основании письма Ермилова В.Ю. от 21 октября 2016 года (Копия – в приложении) :
1.Соглашение об установлении сервитута в отношении земельных участков, находящихся в федеральной собственности от 13 мая 2015 года, заключенное между ФГУП ”Элитное” и ДНТ “Солнечный”
2.Соглашение №2 об установлении сервитута в отношении части земельного участка с кадастровым номером 54:19:081301:1608 от 11.11.2015 г с Администрацией Мичуринского сельсовета Новосибирского района Новосибирской области.
3.Соглашение № 1-2015Н об установлении сервитута в отношении части земельного участка с кадастровым номером 54:19:081301:1240 для размещения газопровода от 22.05.2015 c Администрацией Мичуринского сельсовета Новосибирского района Новосибирской области.
- ДНТ “Солнечный” передает все права на проектную документацию на газопровод высокого давления (оплаченную за счет целевых взносов) ООО ПФ “Стоун” на основании Письма Ермилова В.Ю. от 01 сентября 2016 года (Копия – в Приложении)
В январе 2018 года была создана “газовая комиссия”, которая сделала вывод о необходимости подачи искового заявления в суд по Договору с ООО ПФ “Стоун”.
Согласно Акта ревизии № 3 от 19 февраля 2018 года, ревизионная комиссия выяснила, что 02 февраля 2018 года ДНТ “Солнечный” и ООО ПФ “Стоун” подписали Акт к Договору долевого участия о том, что Товариществом обязательства по финансированию строительства выполнены в полном объеме (10 млн. руб). Хотя ревизионная комиссия в отчете на общем собрании 15 декабря 2017 года указала на необходимость тщательной проверки Договора с ООО ПФ “Стоун”. Так как п.5.1 Договора очень спорный пункт, не соответствует п.112 Постановления Правительства РФ от 30.12.2013г № 1314, более того из общей практики объекты построенные по ДДУ либо полностью передаются в собственность Товариществу либо пропорционально вложенной сумме. Ст.4.1, ст.6, ст.8 Федерального закона от 30.12.2004г. № 214-ФЗ. В Акте ревизии № 3 от 19 февраля 2018 года также указывается, что на момент подписания Акта с ООО ПФ “Стоун” о том, что стороны не имеют претензий друг к другу, строящаяся газопроводная труба не была присоединена к газопроводу на территории товарищества, процесс строительства был не закончен. Присоединение произошло позже, 22 марта 2018 года. Сроки строительства ООО ПФ “Стоун” изменил в одностороннем порядке в соответствии с Договором.
Далее, 19 февраля 2018 года ревизионная комиссия направила председателю ДНТ “Солнечный” Степановой А.Т. письмо следующего содержания:
“На основании правового заключения и до окончания работы созданной комиссии по газу, которая выяснит правомерность заключения Договора с ООО ПФ “Стоун” требуем приостановить все оплаты по Договору долевого участия с ООО ПФ “Стоун”, а также по сопутствующим договорам :
1. Договор о рекультивации от 13 мая 2015 года с ФГУ “Элитное” на сумму 35 818,02 руб
2. Соглашение Договор о возмещении от 13 мая 2015 года с ФГУ “Элитное” на сумму 435 240 руб
3. Соглашение №2 об установлении сервитута в отношении части земельного участка с кадастровым номером 54:19:081301:1608 от 11.11.2015 г с Администрацией Мичуринского сельсовета Новосибирского района Новосибирской области.
4. Соглашение № 1-2015Н об установлении сервитута в отношении части земельного участка с кадастровым номером 54:19:081301:1240 для размещения газопровода от 22.05.2015 c Администрацией Мичуринского сельсовета Новосибирского района Новосибирской области на сумму 382 606.8 руб.”
Оригиналы вышеуказанных Договоров и Соглашений отсутствуют в распоряжении ДНТ. Указанные расходы должен нести собственник газопровода. Но правление включило указанные суммы в начисление “дополнительных членских взносов” для оплаты членами товарищества в 2018 году. Подробнее – в разделе отчета “Взносы”.
Дом правления находится на стадии строительства и учитывается на счете 08.03 "Затраты на капитальное строительство". По проекту 295-1, раздел РД лист 3 на строительство Дома правления должно было уйти 7.72 тонн арматуры. По требованию –накладной № 35 от 08.08.15 списано 7.728 тонн на сумму 221402.1 руб, по требованию –накладной № 51 от 01.10.15 г. списано 6.699 тонн арматуры на сумму 183001,5 руб, по требованию-накладной № 6 от 31.03.15 списано 11.01 тонны арматуры на сумму 371 146 руб. Итого сумма излишне списанной арматуры на дом правления составляет 554 147,5 руб. ( 17.709 тонн арматуры). Остальные статьи затрат на дом правления необходимо проверять дополнительно со специалистом в строительстве и проектировании зданий.
Амортизация ОС
Амортизация по объектам ОС, приобретенным за счет целевых поступлений и используемых в некоммерческой деятельности, не начисляется (п. 17 разд. 3 ПБУ 6/01, подп. 2 п. 2 ст. 264 НК РФ).
Начисленная амортизация в размере 6 772 428.71 руб до 2017 года бухгалтером Кандрюковой Н.А. была перенесена на счет 010 “ИЗНОС” за баланс в размере 6 772 428,71 руб. по замечаниям предыдущего отчета ревизионной комиссии. (Бухгалтерская справка – в приложении)
Дата добавления: 2019-02-26; просмотров: 173; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!