Базовые функции коммерч-х банков в эк-ке.
Банковские операции и др.сделки.
В соотв-ии с ФЗ «О банках и банк-й дея-ти» банк – кредитн.орг-ция, котор.имеет исключ-ное право осущ-ть в совок-сти 3 банковск.операции:
Привлеч-ие врем.своб-х ден.ср-в физ.и юр. лиц(депозитные вклады)
Размещ-ие указ-х ср-в от своего имени и за сч.своих расх-в на усл-х срочности, платности и возвратности(кредитн.операции)
Открытие и ведение банковск.счетов физ. и юр. лиц
4.осущ-ние расчётов по поручению физ. и юр. лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковск. счетам;5.инкассация ден-х ср-в, векселей, платёж-х и расчётных док-в и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;6.купля-продажа иностран.валюты в наличн. и безналичн. форме;7.привлечение во вклады и размещение драг-х металлов;8.выдача банк-х гарантий;9.осущ-ние переводов ден. ср-в по поручению физ.лиц без открытия банк-х счетов (за искл.почт-х переводов);
Кредитная организация помимо перечисл-х банк-х операций вправе осущ-ть след. сделки:
1)выдачу поручительств за третьих лиц, предусматр-щих исполнение обяз-в в ден. форме;2)приобр-ние права требования от третьих лиц исполнения обяз-тв в денежн. форме;3)доверит-ое управ-ие ден-ми сред-ми и иным имущ-вом по дог-ру с физ. и юр. лицами;4)осущ-ние операций с драг-ми металлами и драг-ми камнями в соотв-ии с законодат-вом РФ;5)предоставление в аренду физ. и юр. лицам специальн. помещений или находящ-ся в них сейфов для хранения док-тов и ценностей;6)лизинговые операции;7)оказание консультацион. и информац-х услуг.
|
|
|
Ф-ции банков: 1)аккумул-ция своб-х ден.ср-в эк-х субъектов(ден.ср-ва клиентов накапл-ся на банк-х счетах); 2)посредническая-банки размещают привлеч-ые ср-ва клиентов в ссуды; 3)эмиссия платеж-х ср-в (банки создают безнал-ные деньги 2мя способами: прием ден.ср-в во вклады, выдача кредитов и открытие ссудн.счетов.Для осущ-ия платежей по банк.счетам банки выпус-ют в платежн.оборот платежн.инструм-ты-платик.карты, чеки, векселя); 4)ф-ция орг-ции выпуска и размещения цен.бумаг; 5)посреднич-во в расчетах м-ду физ. и юр. лицами; 6)ф-ция транформации активов(ком.банки трансформируют активы своих клиентов в собствен.активы)
Отличие: сделки(инициатива исходит от клиента), операции(иниц-ва от банка, расх. и риск берет на себя)
27.Бюджетирование как инструмент финансового планирования. Бюджетир-ние в орган-циях потреб кооп-ции. Составление бюджетов является неотъемлемым элементом общего процесса планирования. Бюджет — оперативный финансовый план, составленный, как правило, в рамках до одного года, отражающий расходы и поступления средств по операционной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия. Бюджетирование — процесс разработки конкретных бюджетов в соответствии с целями оперативного планирования (например, платежный баланс на предстоящий месяц).
|
|
|
Бюджет продаж. Цель данного бюджета — рассчитать прогноз объема продаж в целом. Исходя из стратегии развития предприятия, его производственных мощностей и, главное, прогнозов в отношении емкости рынка сбыта определяется количество потенциально реализуемой продукции в натуральных единицах. Прогнозные отпускные цены используются для оценки объема продаж в стоимостном выражении. Расчеты ведутся в разрезе основных видов продукции.Бюджет производства. Цель данного бюджета — рассчитать прогноз объема производства товарной продукции исходя из результатов расчета предыдущего бюджета и целевого остатка произведенной, но нереализованной продукции (запасов продукции). Формула расчета для каждого вида продукции выглядит следующим образом:
Qn = Впр + Ок - Он где Qn — продукция, предназначенная к выпуску в планируемом периоде;Впр — прогноз объема продаж;Ок — целевой остаток готовой продукции на конец планируемого периода;Он — остаток продукции на начало планируемого периода.
Бюджет прямых затрат сырья и материалов. На основе данных предыдущего бюджета об объемах производства, а также нормативах затрат сырья на единицу производимой продукции, целевых запасах сырья на начало и конец периода и ценах на сырье и материалы определяются потребности в сырье и материалах, объемы закупок и общая величина расходов на приобретение. Данные формируются как в натуральных единицах, так и в денежном выражении.Бюджет прямых затрат труда. Цель данного бюджета — рассчитать общие затраты на привлечение трудовых ресурсов, занятых непосредственно в производстве (в стоимостном выражении). Исходными данными блока являются результаты расчета об объемах производства в бюджете производства. Алгоритм расчета зависит от многих факторов, в том числе от систем нормирования труда и оплаты работников. В частности, если установлены нормативы в часах на производство той или иной продукции или ее компонента, а также тарифная ставка за час работы, можно рассчитать прямые затраты труда.Бюджет переменных накладных расходов. Расчет ведется по статьям накладных расходов (амортизация, электроэнергия, страховка, прочие общецеховые расходы и т.п.) в зависимости от принятого в компании базового показателя (объем производства, прямые затраты труда в часах и др.).Бюджет запасов сырья, готовой продукции. Исходными данными для расчета служат: целевые остатки запасов готовой продукции в натуральных единицах, сырья и материалов (бюджет производства и бюджет прямых затрат сырья и материалов), данные о ценах за единицу сырья и материалов, а также данные о себестоимости готовой продукции.Бюджет управленческих и коммерческих расходов. Здесь исчисляется прогнозная оценка общезаводских (постоянных) накладных расходов. Постатейный состав расходов определяется различными факторами, в том числе и спецификой деятельности компании.Бюджет себестоимости реализованной продукции. Расчет ведется на основании данных предыдущих бюджетов с использованием алгоритмов, определяемых принятой методикой исчисления себестоимости.
|
|
|
|
|
|
Прогнозный отчет о прибылях и убытках. Рассчитывают прогнозные значения: объема продаж, себестоимости реализованной продукции, коммерческих и управленческих расходов, расходов финансового характера (проценты к выплате по ссудам и займам), налогов к уплате и др. Большая часть исходных данных формируется в ходе построения операционных бюджетов. Величину налоговых и прочих обязательных платежей можно рассчитать по среднему проценту.Инвестиционный бюджет на основе выбранного критерия эффективности инвестиций определяет, какие долгосрочные активы необходимо приобрести или построить. Влияет на бюджет денежных средств, прогнозный баланс.Бюджет движения денежных средств является важнейшим документом по управлению текущим денежным оборотом предприятия. Он разрабатывается на предстоящий год с разбивкой по кварталам и месяцам. С помощью этого документа обеспечивается оперативное финансирование всех хозяйственных операций предприятия. На основе бюджета движения денежных средств предприятие прогнозирует выполнение своих расчетных обязательств перед государством, кредиторами и партнерами, фиксирует происходящие изменения в платежеспособности. Данный документ позволяет планировать поступление собственных средств, а также оценивать потребность в привлечении заемного капитала.Изменение денежных средств за период определяется денежными потоками, представляющими собой, с одной стороны, поступления от покупателей и заказчиков, прочие поступления и, с другой стороны, платежи поставщикам, работникам, бюджету, органам социального страхования и обеспечения и т. д. В целом между поступлениями денежных средств, объемом реализации и изменением остатков дебиторской задолженности существуют следующие зависимости:Приток денежных средств = Выручка от продаж + Дебиторская задолженность на начало периода - Остатки дебиторской задолженности на конец планового периода Для того чтобы установить сумму денежных поступлений, необходимо определить величину дебиторской задолженности по состоянию на конец прогнозируемого периода. Если ожидается, что в предстоящем периоде характер расчетов с покупателями не изменится, можно использовать средние остатки дебиторской задолженности в прогнозируемом периоде. Прогнозирование прочих поступлений, как правило, бывает затруднено вследствие их эпизодического характера (штрафы, пени, неустойки к получению и т. д.).К числу статей, по которым наблюдается наибольший отток денежных средств, относятся расчеты с поставщиками:Отток денежных средств = Начальное сальдо + Увеличение кредиторской задолженности - Конечное сальдоУвеличение кредиторской задолженности определяется объемом поступлений материальных ценностей, следовательно:Увеличение кредиторской задолженности = Фактическая себестоимость материалов + НДС по приобретенным ценностямДля определения необходимого объема закупок можно воспользоваться следующей зависимостью:Поступление материальных ценностей = Потребление + Запасы на конец периода - Начальные запасы
Прогнозный баланс. Необходимо спрогнозировать остатки по основным статьям бухгалтерского баланса: внеоборотные активы, запасы и затраты, дебиторская задолженность, денежные средства, долгосрочные пассивы, кредиторская задолженность и др. Каждая укрупненная балансовая статья оценивается по стандартному алгоритму для статей активов и пассивов соответственно:
А = Сн + Од - Ок, П = Сн + Ок – Одгде А — расчетная величина активов (конечное сальдо);П — расчетная величина пассивов (конечное сальдо);Сн — начальное сальдо (из отчетности);Ок — оборот по кредиту прогнозная оценка);Од — оборот по дебету (прогнозная оценка).В частности, для любой статьи дебиторской задолженности оборот по дебету представляет собой прогнозную оценку продажи товаров по безналичному расчету с отсрочкой платежа; оборот по кредиту — прогноз поступлений от погашения дебиторской задолж-ти
Бюджетирование в организациях ПК принципиально не отличается от бюджетир-ния на предпр-ях иных организационно-правовых форм.Однако, следует иметь в виду,что ПК-это многоотраслевая система,включающая в себя:оптовую и розничную торговлю,общепит,промышл-ное произв-во,строит-во, заготовит-ную деят-ть и т.д.,а каждая отрасль ПК имеет свою специфику формирования доходов и расходов, организации оборотных средств и источников их формирования.Таким образом,при составлении бюджетов в организациях ПК необходимо учитывать специфику многоотраслевой деятельности этих органимзаций.
Типы банковских систем.
Дата добавления: 2019-02-13; просмотров: 191; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!