Задание к инструкционной карте № 18
Главная книга и бухгалтерская отчетность
По данной теме необходимо изучить:
• порядок ведения Главной книги;
• Федеральный закон «О бухгалтерском учете», ст. 10, 12—16;
• Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (в редакции 2000 г.), пп. 26—28;
• нормативную документацию по составлению бухгалтерской отчетности;
• порядок инвентаризации статей бухгалтерского баланса и учета ее результатов;
• технику составления бухгалтерской отчетности. Студент должен уметь:
• оформить результаты инвентаризации статей бухгалтерского баланса и принять их к бухгалтерскому учету до составления бухгалтерской отчетности;
• формировать нераспределенную прибыль (непогашенные убытки) и принять ее к бухгалтерскому учету;
• составить расчет и отразить в бухгалтерской отчетности суммы годовых дивидендов, рекомендованных или объявленных по результатам работы организации за отчетный год;
• по данным Главной книги и необходимых регистров аналитического учета составить бухгалтерский баланс.
Методические указания
1.Поскольку ОАО «Модерн» использует журнально-ордерную форму учета, то данные, обобщаемые в соответствующих журналах-ордерах, переносятся в Главную книгу, а затем на основании Главной книги заполняется текущая (внутригодовая) финансовая отчетность «Бухгалтерский баланс» (форма № 1).
Журнал-ордер № 1 по кредиту счета 50 «Касса» субсчета «Касса в рублях» в дебет счетов
| Дата кассового отчета (или за какие числа) | 50.3 | 51 | 55 | 70 | 71 | 73 | 76 | Итого | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
Ведомость № 1 по дебету счета 50 «Касса», субсчета «Касса в рублях» с кредита счетов
Сальдо на начало месяца
| Дата кассового отчета (или за какие числа) | 50.3 | 51 | 55 | 70 | 71 | 73 | 76 | Итого | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
Сальдо на конец месяца
Журнал-Ордер №2 за 20__ г. По кредиту счета 51 «Расчетные счета» в дебет счетов
| Дата выписки банка (или за какое время представлена) | Итого | ||||||||||||||||||||||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 22 | ||
| Итого | |||||||||||||||||||||||
Ведомость №2
По дебету счета 51 «Расчетный счет»
Сальдо на начала месяца
| По дебету счета 51 «Расчетный счет» с кредита счетов | ||||||||||||
| № стро-ки | Дата выписки (или за какое время предоставлена) | 50 «Касса» | 60 «Расчёты с поставщиками подрядчиками» | 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» | 76 | 66 | Всего | |||||
Сальдо на конец месяца
Журнал – ордер № 3
По кредиту счетов 55 специальные счета в банке, 57
| № строки | Дата выписки (или за какое время представлена) | С кредита счета 55 в дебет счетов | Всего | |||||
Итого
Журнал – ордер закончен
В главной книге обороты отражены
Ведомость № 3
| № строки | дата | В дебет счета 55 с кредита счетов | Всего | |||
Итого
Журнал – ордер №4
По кредиту счетов
Расчеты по краткосрочным кредитам банка»
Расчеты по долгосрочным кредитам банка»
| № строки | Дата выписки(или за какое время представлена) | С кредита счета 67 в дебет счетов | Всего | ||||||
Итого
Аналитические данные к счетам 66 и 67
| Виды ссуд | Сальдо на начало месяца | обороты | Сальдо на конец месяца | |||
| За отчетный месяц | С начала года | |||||
| Дебет | кредит | дебет | кредит | |||
К счету 66
Итого
К счету 67
Итого
Журнал-ордер и ведомость закончены
Данные листков-расшифровок и сальдо сверены.
В главной книге суммы оборотов отражены
Журнал ордер №7
По кредиту счета 71»Расчеты с подотчетными лицами и аналитические данные к этому счету за ______________20__»
| № аван- сового отчета | ФИО подотчетно- го лица | Сальдо на ____________г. | Выдано в подотчет | Израсходовано из подотчетных сумм | Сальдо на конец месяца | |||||||
| Дата возникно- вения задолженнос- ти | Дебет | кредит | дата | Корр. счет | Сумма в руб- лях | По представленному отчету | С кредита счета 71 в дебет счетов | дебет | кре- дит | |||
| Номер авансового отчета | сумма | |||||||||||
Журнал-ордер № 8 за __________________20__г. по счету 76, 68 75 73 69
| № | Дебитор, кредитор | Сальдо на начало месяца | Обороты по дебету счета 76, 68 | Оборо-ты | С кредита счета в дебет счетов | Сальдо | ||||||||||||||||
| Д-т | К-т | |||||||||||||||||||||
| Де-бет | Кре-дит | Осно-вание | Кор. счет | Сум-ма | Основа- ние | 20 | 19 | 97 | 26 | 62 | 44 | 70 | 51 | 99 | 84 | 70 | 91.2 | Оборот по кредиту | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | ||
| 1 | ||||||||||||||||||||||
| 2 | ||||||||||||||||||||||
| 3 | ||||||||||||||||||||||
| 4 | ||||||||||||||||||||||
| 5 | ||||||||||||||||||||||
| 6 | ||||||||||||||||||||||
| 7 | ||||||||||||||||||||||
| 8 | ||||||||||||||||||||||
| Итого | ||||||||||||||||||||||
Журнал-ордер №6 за _________ 20__г. по кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| № п/п | Номер расчетного документа | Поставщик | Номер приходного документа | Стоимость материалов по учетной цене | С кредита счета в дебет счетов | Сумма акцепта по счетам или наотфактурованные поставки | Отметка об оплате | На конец месяца | ||||
| 08 | 15 | 19 | Дата оплаты | С расчетного счета | За неприбывший груз | Сальдо по неоплаченным счетам | ||||||
| А | Б | В | Г | Д | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | ||||||||||||
| 2 | ||||||||||||
| 3 | ||||||||||||
| 4 | ||||||||||||
| 5 | ||||||||||||
| 6 | ||||||||||||
Журнал-ордер № 8 по кредиту счетов 19, 58, 59, 68, 73, 75, 76
| Кредит счета | 19 | 58 | 59 | 68.5 | 68.2 | 68.8 | 68.10 | 68.1 | 68.4 | 68.9 | 68.3 | 68.6 | 68.7 | 73 | 75 | 76 | Итого |
| 8 | |||||||||||||||||
| 19 | |||||||||||||||||
| 25 | |||||||||||||||||
| 26 | |||||||||||||||||
| 29 | |||||||||||||||||
| 44 | |||||||||||||||||
| 50 | |||||||||||||||||
| 51 | |||||||||||||||||
| 58 | |||||||||||||||||
| 60 | |||||||||||||||||
| 62 | |||||||||||||||||
| 68 | |||||||||||||||||
| 70 | |||||||||||||||||
| 73 | |||||||||||||||||
| 75 | |||||||||||||||||
| 76 | |||||||||||||||||
| 84 | |||||||||||||||||
| 90.3 | |||||||||||||||||
| 91.2 | |||||||||||||||||
| 91.3 | |||||||||||||||||
| 94 | |||||||||||||||||
| 99 | |||||||||||||||||
| Итого |
Дата добавления: 2019-02-12; просмотров: 238; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!