Страховые взносы во внебюджетные фонды

Изменения в законодательстве, вступающие в силу с 1 января 2017 года

Налоги и сборы

Федеральный закон от 19 декабря 2016 г. N 448-ФЗ "О внесении изменения в статью 427 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" Вносит изменения в: Налоговый кодекс РФ	В часть 2 НК РФ внесена техническая поправка в связи с преобразованием Южного и Крымского федеральных округов в Южный федеральный округ.
Федеральный закон от 30 ноября 2016 г. N 402-ФЗ "О внесении изменения в статью 333.35 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" Вносит изменения в: Налоговый кодекс РФ	Уточнен порядок предоставления льготы по уплате госпошлины при совершении юридически значимых действий через портал госуслуг. В настоящее время гражданам предоставляется 30% скидка по уплате госпошлины при совершении указанных действий с использованием единого портала государственных и муниципальных услуг, региональных порталов государственных и муниципальных услуг и иных порталов, интегрированных с единой системой идентификации и аутентификации. Однако она применяется только при получении результата услуги в электронной форме. Вместе с тем наиболее востребованные госуслуги не предусматривают получение результата их совершения в электронной форме. Поэтому на практике данная скидка в основном не применяется. Согласно поправкам скидка по оплате госпошлины будет предоставляться в случае подачи заявления и уплаты пошлины с использованием названных порталов независимо от формы получения результата услуги.
Федеральный закон от 30 ноября 2016 г. N 401-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" Вносит изменения в: Налоговый кодекс РФ	Внесены поправки в НК РФ и отдельные законодательные акты России в части реализации отдельных положений основных направлений налоговой политики. А именно: В отчетные (налоговые) периоды с 1 января 2017 г. по 31 декабря 2020 г. налоговая база по налогу за текущий отчетный (налоговый) период не может быть уменьшена на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, более чем на 50%. При этом ограничение срока переноса убытков 10 годами отменено. Также внесены изменения в главу о НДС. Осуществлена индексация ставок акцизов на отдельные виды подакцизных товаров. Так, на 2017 г. предусмотрено увеличение размеров ставок акцизов в отношении вин, изготовленных без добавления ректификованного этилового спирта, игристых вин (шампанских). В перечень подакцизных товаров включены одноразовые электронные системы доставки никотина, жидкости для электронных систем доставки никотина, а также табачные изделия, потребляемые путем нагревания. Выровнены ставки на табак трубочный, курительный, жевательный, нюхательный, кальянный и нагреваемый. Также см.: Обзор основных изменений части первой НК РФ - 2017 (подготовлено экспертами компании "Гарант") Обзор основных изменений законодательства по ЕНВД - 2017 (подготовлено экспертами компании "Гарант") В НК РФ внесены масштабные поправки Новости (подготовлено экспертами компании "Гарант") Новости бухучета и налогообложения (подготовлено экспертами компании "Гарант") Новости для бухгалтера госсектора (подготовлено экспертами компании "Гарант") Информация Федеральной налоговой службы от 20 декабря 2016 г. "Налоговые платежи разрешено уплачивать иными лицами"
Федеральный закон от 3 июля 2016 г. N 251-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О независимой оценке квалификации" Вносит изменения в: Налоговый кодекс РФ	Внесены поправки в Налоговый кодекс России в связи с введением института независимой оценки квалификации на соответствие профессиональным стандартам. Прохождение такой оценки является добровольным и осуществляется за счет средств физлица или за счет средств работодателя (если инициатором ее проведения является работодатель). Предоставлены налоговые льготы работодателям, которые направляют своих работников для прохождения оценки квалификации. Их расходы отнесены к уменьшающим налоговую базу прочим расходам, связанным с производством и реализацией товаров (работ, услуг). Если же гражданин прошел оценку квалификации по собственной инициативе и за свой счет, на эти затраты ему предоставляется социальный вычет по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов. Также см.: Обзор основных изменений по налогу на прибыль организаций - 2017 (подготовлено экспертами компании "Гарант") Обзор основных изменений по УСН - 2017 (подготовлено экспертами компании "Гарант") Обзор основных изменений по ЕСХН - 2017 (подготовлено экспертами компании "Гарант")
Федеральный закон от 3 июля 2016 г. N 248-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" Вносит изменения в: Налоговый кодекс РФ	Из Налогового кодекса исключены все ссылки на Общероссийский классификатор услуг населению (ОКУН) ОК 002-93. Напомним, что он используется для определения видов деятельности, облагаемых в рамках специальных налоговых режимов. С 1 января 2017 года этот классификатор прекращает свое действие. Вместо него во всех случаях будет применяться Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД2). Кроме того, ссылки на Общероссийский классификатор продукции (ОКП) ОК 005-93 заменены ссылками на Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2). Также см.: Обзор основных изменений по НДС-2017 (подготовлено экспертами компании "Гарант") Обзор основных изменений законодательства по ЕНВД - 2017 (подготовлено экспертами компании "Гарант")
Федеральный закон от 3 июля 2016 г. N 242-ФЗ "О внесении изменений в статью 105.15 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" Вносит изменения в: Налоговый кодекс РФ	В ст. 217 НК РФ внесены поправки, освобождающие от НДФЛ доходы в виде бонусов (баллов, иных единиц, характеризующих активность клиента в приобретении товаров (работ, услуг)), получаемых физлицами в любой форме в результате участия в маркетинговых программах российских и иностранных компаний с использованием банковских (платежных) и (или) дисконтных (накопительных) карт. Также см.: Обзор основных изменений по налогу на прибыль организаций - 2017 (подготовлено экспертами компании "Гарант") Обзор основных изменений по НДФЛ - 2017 (подготовлено экспертами компании "Гарант")
Федеральный закон от 1 мая 2016 г. N 130-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации" Вносит изменения в: Налоговый кодекс РФ	Налогоплательщики, обязанные представлять налоговую декларацию по НДС в электронной форме, обязаны представить пояснения к ней также в электронной форме. При представлении пояснений на бумажном носителе они не будут считаться представленными. Также см.: Обзор основных изменений части первой НК РФ - 2017 (подготовлено экспертами компании "Гарант")
Федеральный закон от 2 апреля 2014 г. N 52-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" Вносит изменения в: Налоговый кодекс РФ	Вводится новая обязанность налогоплательщиков-физлиц сообщать в налоговый орган о наличии у них неучтенных недвижимости и транспортных средств. Это надо сделать в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении данных объектов за период владения ими. Сообщение должно быть направлено до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. С 1 января 2017 г. неисполнение указанной обязанности будет грозить штрафом в размере 20% от неуплаченной суммы налога. До 2017 г. налог исчисляется с года представления сообщения, после - не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. Также см.: Обзор основных изменений части первой НК РФ - 2017 (подготовлено экспертами компании "Гарант")
Распоряжение Правительства РФ от 24 ноября 2016 г. N 2496-р	Правительством РФ утверждены перечни кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности и кодов услуг в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам. Утверждение новых перечней обусловлено прекращением с 1 января 2017 года действия ОКУН и введением новых редакций Общероссийских классификаторов ОКВЭД 2 и ОКПД 2, на основании которых будет определяться состав бытовых услуг для целей применения ПСН и ЕНВД, а также устанавливаться нулевая ставка по УСН для предпринимателей (так называемые налоговые каникулы). Также см.: Налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей по субъектам Российской Федерации (подготовлено экспертами компании "Гарант")
Приказ Министерства экономического развития РФ от 3 ноября 2016 г. N 698 "Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2017 год"	Установлены коэффициенты-дефляторы на 2017 г., применяемые при исчислении отдельных налогов. Их размеры в основном превышают предусмотренные на 2016 г. Так, в следующем году размер фиксированных авансовых платежей по НДФЛ, уплачиваемых работающими в России на основе патента иностранцами, индексируется на коэффициент 1,623 (в 2016 г. - 1,514). Предельная величина доходов организации, ограничивающая право перехода на УСН, будет проиндексирована на 1,425 (в 2016 г. - 1,329). Коэффициент-дефлятор, применяемый для расчета налоговой базы по ЕНВД, не изменился и составляет на 2017 г. 1,798. Максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем на ПСН годового дохода индексируется на коэффициент 1,425 (в 2016 г. - на 1,329). Коэффициент-дефлятор, применяемый к инвентаризационной стоимости имущества при исчислении налога на имущество физлиц, на 2017 г. установлен в размере 1,425 (на 2016 г. - 1,329). Наконец, ставка торгового сбора в отношении деятельности по организации розничных рынков будет проиндексирована в 2017 г. на коэффициент 1,237 (в 2016 г. - на 1,154). Также см.: Обзор основных изменений законодательства по ЕНВД - 2017 (подготовлено экспертами компании "Гарант")
Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 9 августа 2016 г. N 03-08-06/46561	Сообщается о вступлении в силу Соглашения между Россией и Гонконгом об избежании двойного налогообложения и Протокола к нему. Положения соглашения применяются в Гонконге в отношении налога Гонконга за любые налоговые периоды, начинающиеся 1 апреля или после 1 апреля календарного года, следующего за годом, в котором соглашение вступает в силу. В России - в отношении российского налога за любые налоговые периоды, начинающиеся 1 января или после 1 января календарного года, следующего за годом, в котором соглашение вступает в силу. Также см.: Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Специального Административного Района Гонконг Китайской Народной Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы (Гонконг, 18 января 2016 г.) Справка о двусторонних международных договорах Российской Федерации об избежании двойного налогообложения
Письмо Федеральной налоговой службы от 29 апреля 2016 г. N ОА-4-17/7926	Сообщается о вступлении в силу с 9 апреля 2016 г. межправительственного российско-китайского соглашения об избежании двойного налогообложения от 13.10.2014 и протокола к нему от 08.05.2015. Соглашение применяется в отношении доходов, полученных за налоговые годы, начинающиеся с 1 января 2017 г. Также см.: Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Китайской Народной Республики об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы (Москва, 13 октября 2014 г.) Справка о двусторонних международных договорах Российской Федерации об избежании двойного налогообложения

Страховые взносы во внебюджетные фонды

Федеральный закон от 19 декабря 2016 г. N 456-ФЗ "О внесении изменений в статью 33.1 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" Вносит изменения в: ФЗ от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"	Решено сохранить в 2019 г. тарифы страховых взносов на ОПС, действующие в 2016-2018 гг. для основной категории плательщиков. Они составляют 22% в пределах установленной величины базы для исчисления страховых взносов и 10% - сверх нее.
Федеральный закон от 19 декабря 2016 г. N 419-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов"	Принят Закон о страховых тарифах на обязательное соцстрахование (ОСС) от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний на 2017 г. и плановый период 2018-2019 гг. Закреплено, что в ближайшие 3 года соответствующие взносы будут уплачиваться страхователями в порядке и по тарифам, установленным Законом об указанных страховых тарифах на 2006 г. Также предусмотрено, что данные тарифы будут определяться в процентах к суммам выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров. Тарифы будут включаться в базу для начисления взносов на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Сохранены условия установления и размеры тарифов, действовавших в 2016 г. Речь идет о 32 страховых тарифах (исчисляемых в пределах от 0,2 до 8,5%), дифференцированных по видам экономической деятельности в зависимости от класса профессионального риска. Для того чтобы работодатели активнее включали инвалидов в трудовой процесс, сохранена существующая с 2001 г. льгота по уплате взносов. Она предусматривает, что организации любых организационно-правовых форм уплачивают указанные взносы в размере 60% размеров установленных страховых тарифов к суммам выплат и иных вознаграждений, которые начислены в пользу застрахованных - инвалидов I, II и III групп. Указанная льгота распространена в 2017 г. и плановый период 2018-2019 гг., как и в 2016 г., на ИП, использующих труд инвалидов. Тарифы рассчитываются в т. ч. с использованием основных показателей прогноза социально-экономического развития России до 2019 г.
Федеральный закон от 3 июля 2016 г. N 250-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование" Вносит изменения в: Закон РФ от 21 марта 1991 года N 943-I "О налоговых органах Российской Федерации" ФЗ от 1 апреля 1996 года N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" ФЗ от 24 июля 1998 года N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" ФЗ от 16 июля 1999 года N 165-ФЗ "Об основах обязательного социального страхования" И др.	Приняты поправки в отдельные законодательные акты России в связи с принятием Закона о внесении изменений в НК РФ. Цель - приведение российского законодательства об обязательном социальном страховании в соответствие с изменениями в НК РФ, касающимися передачи налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование. Так, изменения внесены в Законы о налоговых органах России, об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования, об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, об основах обязательного социального страхования, об обязательном пенсионном страховании в России и др. В частности, установлено, что правоотношения, связанные с определением размера тарифа, облагаемой базы, исчислением и уплатой (перечислением) взносов, контролем за правильностью начисления и уплатой взносов, регулируются законодательством России о налогах и сборах. Также урегулированы вопросы представления сведений о страховых взносах и страховом стаже; сведений, необходимых для ведения индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования, налоговыми органами; вопросы исчисления и уплаты страховых взносов; обеспечения исполнения обязанности по уплате страховых взносов. Также см.: Страховые взносы - 2017. Сравнительный анализ норм главы 34 НК РФ "Страховые взносы" и Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (подготовлено экспертами компании "Гарант") Энциклопедия решений. Взносы на обязательное социальное страхование с 1 января 2017 года Энциклопедия решений. Сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М)
Федеральный закон от 3 июля 2016 г. N 243-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование" Вносит изменения в: Налоговый кодекс РФ	Налоговые органы наделены полномочиями по администрированию страховых взносов в ПФР, ФСС РФ и ФФОМС. В НК РФ внесены соответствующие поправки. Кодекс дополнен положениями, регулирующими порядок исчисления, уплаты и администрирования взносов. Введено понятие страховых взносов, установлены обязанности плательщиков. В НК РФ появится раздел о страховых взносах. В нем определены элементы обложения взносами, установлены льготы, а также особенности уплаты взносов отдельными категориями плательщиков. Кроме того, на страховые взносы распространен обязательный досудебный порядок урегулирования налоговых споров. Это позволит разрешать разногласия быстро, эффективно, без лишних затрат. Создание универсальной системы администрирования налогов, сборов и страховых взносов должно снизить административную нагрузку на плательщиков. Это возможно за счет сокращения числа контролирующих органов и оптимизации количества представляемой им отчетности. Также см.: Обзор основных изменений по УСН - 2017 (подготовлено экспертами компании "Гарант") Энциклопедия решений. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов плательщиками, производящими выплаты физическим лицам (с 1 января 2017 года) Письмо Федеральной налоговой службы от 19 июля 2016 г. N БС-4-11/12929@ Информация Федеральной налоговой службы от 30 августа 2016 г. "С 1 января 2017 года изменяется пороговое значение по доходам для перехода на УСН" Информация Фонда социального страхования РФ от 29 августа 2016 г. "Федеральные законы, изменяющие с 1 января 2017 года действующий порядок администрирования страховых взносов в ФСС РФ" Информация Фонда социального страхования РФ от 25 августа 2016 г. "Взаимодействие страхователя с ФСС РФ и ФНС России по правоотношениям, возникшим до 31 декабря и с 1 января 2017 года"
Постановление Правительства РФ от 21 декабря 2016 г. N 1416 "О внесении изменений в Положение о порядке предъявления требований по обязательствам перед Российской Федерацией в деле о банкротстве и в процедурах, применяемых в деле о банкротстве"	Скорректирован порядок предъявления требований по обязательствам перед Российской Федерацией в деле о банкротстве и в процедурах, применяемых в деле о банкротстве. Изменения обусловлены передачей с 1 января 2017 г. полномочий по администрированию страховых взносов налоговым органам. Упоминается о формировании уведомления исполнительных органов ФСС России о наличии задолженности по уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Уточнен перечень прилагаемых к нему документов.
Постановление Правительства РФ от 29 ноября 2016 г. N 1255 "О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2017 г."	Утверждены значения предельной величины базы для исчисления страховых взносов на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на ОПС с 1 января 2017 года. Лимит базы для исчисления страховых взносов нарастающим итогом с 1 января 2017 года в отношении каждого физического лица составит: - на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 755 000 рублей. - на ОПС - 876 000 рублей. Напомним, что с 1 января 2017 года согласно п. 3 ст. 421 НК РФ для плательщиков, производящих выплаты физлицам, устанавливается предельная величина базы отдельно: - для исчисления страховых взносов на ОПС. На период 2017 - 2021 годов она устанавливается с учетом определенного на соответствующий год размера средней заработной платы в РФ, увеличенного в 12 раз, и применяемых к нему повышающих коэффициентов на соответствующий календарный год (п. 5 ст. 421 НК РФ). Коэффициент на 2017 года равен 1,9. - для исчисления страховых взносов на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. База индексируется с 1 января соответствующего года исходя из роста средней заработной платы в РФ (п. 4 ст. 421 НК РФ). В 2017 году взносы на ОПС с базы в пределах лимита уплачиваются по тарифу 22%, с превышающих лимит базы сумм - по пониженному тарифу 10%. В части ФСС на ВНиМ взносы со сверхлимитной базы не начисляются вовсе. Для взносов на ОМС лимит базы не применяется, взносы рассчитываются со всей начисленной базы. Также см.: Энциклопедия решений. База для исчисления страховых взносов и ее предельная величина с 1 января 2017 года для лиц, осуществляющих выплаты физлицам Энциклопедия решений. Тарифы страховых взносов с 1 января 2017 года
Постановление Правительства РФ от 17 июня 2016 г. N 551 "О внесении изменения в Правила отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска"	Внесены изменения в Правила отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска для установления страховых тарифов от несчастных случаев и профзаболеваний. Если компания не подтвердит свой основной вид деятельности, то ФСС установит ей тариф по имеющему наиболее высокий класс риска виду деятельности, определенному по кодам ОКВЭД на основании выписки из ЕГРЮЛ. Поправка вступит в силу с 1 января 2017 года. Напомним, что основной вид деятельности юрлица (его подразделений, являющихся самостоятельными классификационными единицами) ежегодно подтверждаются им в установленном порядке. Индивидуальные предприниматели не обязаны ежегодно подтверждать свой основной вид деятельности. Также см.: Обзор основных изменений части первой НК РФ - 2017 (подготовлено экспертами компании "Гарант") Энциклопедия решений. Основной вид экономической деятельности для определения тарифов взносов по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний
Приказ Фонда социального страхования РФ от 17 ноября 2016 г. N 458 "О внесении изменений в приказ Фонда социального страхования Российской Федерации от 17 февраля 2015 г. N 49 "Об утверждении форм документов, применяемых при осуществлении зачета или возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов в Фонд социального страхования Российской Федерации"	С 1 января 2017 г. вступают в силу новые главы Закона об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Детализирован порядок зачета, возврата излишне уплаченных (взысканных) взносов. Урегулированы вопросы обеспечения исполнения обязанности по уплате сумм. Кроме того, приказом ФСС России от 17 ноября 2016 г. N 457 утверждены новые формы документов, применяемых при осуществлении зачета или возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, пеней и штрафов. Он вступает в силу с 1 января 2017 г. В связи с этим скорректирован приказ Фонда, которым ранее были утверждены формы документов. Установлено, что они не применяются со дня вступления в силу приказа N 457. Их можно будет использовать только при возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней, штрафов на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 г.
Приказ Фонда социального страхования РФ от 17 ноября 2016 г. N 457 "Об утверждении форм документов, применяемых при осуществлении зачета или возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, пеней и штрафов в Фонд социального страхования Российской Федерации"	С 1 января 2017 г. вступают в силу новые главы Закона об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Детализирован порядок зачета, возврата излишне уплаченных (взысканных) взносов. Урегулированы вопросы обеспечения исполнения обязанности по уплате сумм. В связи с этим утверждены новые формы документов, применяемых при зачете или возврате излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, пеней и штрафов в ФСС России. Речь идет об акте совместной сверки расчетов по страховым взносам, соответствующих заявлениях и решениях. Также см.: Утверждены новые формы документов для учета и возврата страховых взносов в ФСС России
Приказ Министерства труда и социальной защиты РФ от 15 ноября 2016 г. N 650н "О внесении изменений в Правила подсчета и подтверждения страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, утвержденные приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 6 февраля 2007 г. N 91"	Скорректирован порядок подсчета и подтверждения страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам. Изменения обусловлены передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов. Так, установлено, что под платежами на социальное страхование за период после 1 января 2017 г. понимаются взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в ФСС России в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
Приказ Федеральной налоговой службы от 10 октября 2016 г. N ММВ-7-11/551@ "Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме" Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2017 г. и применяется начиная с представления расчета по страховым взносам за первый расчетный (отчетный) период 2017 г.	ФНС России утверждены форма расчета по взносам на ОПС, ОМС и соцстрахование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, порядок ее заполнения и формат предоставления в электронном виде. Расчет будут предоставлять лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам, главы КФХ. Те, кто платит взносы "за себя", расчет не сдают. Новая форма будет применяться с подачи расчета за первый расчетный (отчетный) период 2017 года. Напомним, что с 1 января 2017 года плательщики страховых взносов должны отчитываться по ним в налоговый орган по месту постановки на учет посредством представления единого документа - расчета. Срок сдачи - не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом независимо от того, в какой форме (электронной или бумажной) представляется расчет (п. 7 ст. 431 НК РФ). Также см.: Энциклопедия решений. Отчетность по страховым взносам с 1 января 2017 года Энциклопедия решений. Расчетный и отчетные периоды по страховым взносам с 1 января 2017 года Энциклопедия решений. Плательщики страховых взносов, производящие выплаты физическим лицам (с 1 января 2017 года) Энциклопедия решений. Плательщики страховых взносов, не производящие выплат физическим лицам (с 1 января 2017 года)
Приказ Фонда социального страхования РФ от 26 сентября 2016 г. N 382 "О признании утратившими силу приказа Фонда социального страхования Российской Федерации от 26 февраля 2015 г. N 59 "Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и Порядка ее заполнения и приказов о внесении в него изменений"	Начиная с I квартала 2017 г. применяется новая форма 4-ФСС. Это обусловлено передачей налоговым органам полномочий по администрированию взносов на обязательное соцстрахование. В связи с этим с указанного момента признается утратившим силу приказ, которым утверждалась прежняя форма 4-ФСС и порядок ее заполнения (с учетом вносимых изменений).
Приказ Фонда социального страхования РФ от 26 сентября 2016 г. N 381 "Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и Порядка ее заполнения"	Утверждена новая форма расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4-ФСС). Также установлен порядок ее заполнения. Новый расчет будет использоваться начиная с первого квартала 2017 года. В нем будет отражаться информация только о взносах на страхование от НС и ПЗ и соответствующих расходах, а также данные о спецоценке условий труда. Расчет включает в себя Титульный лист и 6 таблиц. Напомним, что в ныне действующей форме 4-ФСС приводятся данные по двум видам страхования (от несчастных случаев и по временной нетрудоспособности). Информация по взносам на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством со следующего года исключена из формы 4 - ФСС в связи с передачей администрирования этого вида взносов в ведение ФНС России. С периодов, начавшихся в 2017 году, по всем взносам, кроме страхования от НС и ПЗ, расчеты будут представлять в налоговый орган, по форме, утвержденной ФНС (см. проект формы расчета). Также см.: Энциклопедия решений. Взносы на обязательное социальное страхование с 1 января 2017 года Страховые взносы - 2017. Сравнительный анализ норм главы 34 НК РФ "Страховые взносы" и Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (подготовлено экспертами компании "Гарант")
Приказ Министерства труда и социальной защиты РФ от 29 апреля 2016 г. N 201н "О внесении изменений в приказ Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 10 декабря 2012 г. N 580н "Об утверждении Правил финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами"	Министерством труда утверждены изменения в Правила финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами. Согласно изменениям, расходы работодателя на приобретение спецодежды, спецобуви и других СИЗ подлежат финансовому обеспечению только в том случае, если они изготовлены на территории России. Кроме того, расходы страхователя на приобретение спецодежды подлежат возмещению, если она изготовлена на территории РФ из материалов, страной происхождения которых является РФ. Также см.: Пример заполнения Заявления о финансовом обеспечении предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами (подготовлено экспертами компании "Гарант", октябрь 2015 г.) Пример заполнения Плана финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами (подготовлено экспертами компании "Гарант", октябрь 2015 г.)
Постановление Фонда социального страхования РФ от 31 мая 2016 г. N 61 "Об утверждении значений основных показателей по видам экономической деятельности на 2017 год"	Установлены значения основных показателей по видам экономической деятельности, которые территориальные органы ФСС должны использовать для расчета скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний на 2017 год.
Письмо Федеральной налоговой службы от 1 декабря 2016 г. N ЗН-4-1/22860@ "О проведении разъяснительной работы"	Согласно изменениям в НК РФ с 1 января 2017 года на налоговые органы возложены полномочия по администрированию страховых взносов. В связи с этим ФНС разъясняет, как заполнять реквизиты платежных поручений на перечисление страховых взносов в бюджетную систему. Необходимо указывать значения "ИНН" и "КПП" соответствующего налогового органа, администрирующего платеж. В поле "Получатель" - сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках - сокращенное наименование администрирующего налогового органа. При заполнении КБК следует помнить, что первые три знака, обозначающие код главного администратора доходов бюджетов, должны принимать значение "182" - Федеральная налоговая служба.

НДС

Федеральный закон от 30 ноября 2016 г. N 408-ФЗ "О внесении изменения в статью 164 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" Вносит изменения в: Налоговый кодекс РФ	С 40% до 45% объема одного номера издания увеличен допустимый объем рекламы одного номера периодического печатного издания, не специализирующегося на сообщениях рекламного характера, в целях применения ставки в размере 10% при уплате НДС. Увеличение позволит, с одной стороны, поддержать предпринимателей малого и среднего бизнеса, с другой - не приведет к значительному снижению налоговых поступлений вследствие облегчения налогового режима для СМИ. Закон вступает в силу по истечении месяца со дня официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по НДС.
Федеральный закон от 3 июля 2016 г. N 244-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" Вносит изменения в: Налоговый кодекс РФ	Внесены изменения в НК РФ, согласно которым с 1 января 2017 года иностранные организации, которые предоставляют электронные услуги и контент в России, будут обязаны уплачивать НДС. К электронным услугам отнесены, в частности, предоставление через интернет прав на использование программ для компьютеров, в том числе игр и баз данных, оказание в интернете рекламных услуг, услуг по размещению объявлений, по поддержке электронных ресурсов, использование электронных книг, музыки, видео и т.п. Иностранные организации, которые оказывают такие услуги, будут взаимодействовать с налоговыми органами в электронной форме. Зарегистрироваться в ИФНС они смогут с помощью специального сервиса на сайте ФНС России, а личный кабинет позволит представлять налоговые декларации по НДС, обмениваться с инспекцией документами, письмами и т.д. Сумму НДС к уплате иностранные поставщики виртуальных услуг будут исчислять по расчетной ставке 15,25%, и принять к вычету "входящий" налог не смогут. При этом им не придется выставлять счета-фактуры, вести книги покупок, книги продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в части оказания электронных услуг. Также см.: Обзор основных изменений части первой НК РФ - 2017 (подготовлено экспертами компании "Гарант") Обзор основных изменений по НДС-2017 (подготовлено экспертами компании "Гарант") Обзор основных изменений по налогу на прибыль организаций - 2017 (подготовлено экспертами компании "Гарант") Калькулятор НДС (подготовлен экспертами компании "Гарант")
Федеральный закон от 23 июля 2013 г. N 216-ФЗ "О внесении изменений в статью 83 части первой и главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" Вносит изменения в: Налоговый кодекс РФ	Установлены налоговые льготы для организаторов Олимпийских и Паралимпийских игр в Сочи. От НДС освобождены следующие услуги. Это услуги по передаче олимпийских объектов федерального значения Оргкомитету "Сочи 2014" (напомним, что перечень соответствующих объектов утверждает Правительство РФ), а также в государственную/муниципальную собственность и в собственность ГК "Олимпстрой". Льгота действует до 1 января 2017 г.
Постановление Правительства РФ от 17 декабря 2016 г. N 1377 "О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 31 декабря 2004 г. N 908"	В новой редакции изложен перечень продовольственных товаров, облагаемых 10% НДС. Ранее в общероссийском классификаторе продукции использовался код ОК 005-93, в новой редакции перечней используется другой код продукции ОК 034-214.
Приказ Федеральной налоговой службы от 28 сентября 2016 г. N ММВ-7-15/516@ "Об утверждении формы и формата уведомления о необходимости представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме"	С нового года вступят в силу поправки к НК РФ об исчислении и уплате НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме. С 1 января 2017 года иностранные организации, которые предоставляют электронные услуги и контент в России, будут самостоятельно уплачивать НДС. Кроме того, такие они будут обязаны встать на учет в налоговом органе и представлять декларацию по НДС. Если такая организация не представит в установленный срок декларацию по НДС, налоговый орган в течение 30 календарных дней со дня истечения этого срока уведомляет организацию о необходимости ее представить. Утверждены форма и формат уведомления. Установлено, что оно направляется в электронной форме в формате PDF.

Дата добавления: 2019-02-12; просмотров: 125; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

12 3 4 5 6 7 8 9 10 Следующая ⇒

Мы поможем в написании ваших работ!