Коэффициенты финансово-хозяйственной деятельности и показатели, используемые для их расчета.
Для расчета коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности должника используются следующие основные показатели:
1) Совокупные активы (пассивы) – баланс (валюта баланса) активов (пассивов).
2) Скорректированные внеоборотные активы – сумма стоимости нематериальных активов (без деловой репутации и организационных расходов), основных средств (без капитальных затрат на арендуемые основные средства), незавершенных капитальных вложений (без незавершенных капитальных затрат на арендуемые основные средства), доходных вложений в материальные ценности, долгосрочных финансовых вложений, прочих внеоборотных активов.
3) Оборотные активы – сумма стоимости запасов (без стоимости отгруженных товаров), долгосрочной дебиторской задолженности, ликвидных активов, налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал, собственных акций, выкупленных у акционеров.
4) Долгосрочная дебиторская задолженность – дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты.
5) Ликвидные активы – сумма стоимости наиболее ликвидных оборотных активов, краткосрочной дебиторской задолженности, прочих оборотных активов.
6) Наиболее ликвидные оборотные активы – денежные средства, краткосрочные финансовые вложения (без стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров).
|
|
|
7) Краткосрочная дебиторская задолженность – сумма стоимости отгруженных товаров, дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты (без задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал).
8) Потенциальные оборотные активы к возврату – списанная в убыток сумма дебиторской задолженности и сумма выданных гарантий и поручительств.
9) Собственные средства – сумма капитала и резервов, доходов будущих периодов, резервов предстоящих расходов за вычетом капитальных затрат по арендованному имуществу, задолженности акционеров (участников) по взносам в уставный капитал и стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров.
10) Обязательства должника – сумма текущих обязательств и долгосрочных обязательств должника.
11) Долгосрочные обязательства должника – сумма займов и кредитов, подлежащих погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты, и прочих долгосрочных обязательств.
12) Текущие обязательства должника – сумма займов и кредитов, подлежащих погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты, кредиторской задолженности, задолженности участникам (учредителям) по выплате доходов и прочих краткосрочных обязательств.
|
|
|
13) Выручка нетто – выручка от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг за вычетом налога на добавленную стоимость, акцизов и других аналогичных обязательных платежей.
14) Среднемесячная выручка – отношение величины валовой выручки, полученной за определенный период, как в денежной форме, так и в форме взаимозачетов, к количеству месяцев в периоде.
15) Чистая прибыль (убыток) – чистая нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода, оставшаяся после уплаты налога на прибыль и других аналогичных обязательных платежей.
Результаты расчета показателей представить в виде табл. 1.
Таблица 1
Основные финансовые показатели для расчета коэффициентов
финансово-хозяйственной деятельности, тыс. руб.
| Наименование показателя | Расчетная формула | Год | Год | Отклонение |
| 1. Совокупные активы (пассивы) | с. 1700 (1) | |||
| 2. Скорректированные внеоборотные активы | с. 1110 (1) + с.1150 + с. 1160 +с. 1170+ с.1190 | |||
| 3. Оборотные активы | с.1200(1) | |||
| 4. Ликвидные активы | с.1240(1)+с. 1250+с.1230+с.1260 | |||
| 5. Наиболее ликвидные оборотные активы | с.1250(1) + с.1240 | |||
| 6. Краткосрочная дебиторская задолженность | с.1230(1) |
Продолжение табл. 1
|
|
|
| 7. Собственные средства | с.1300(1)+ с.1530+ с.1540+ с.1430-кап.затраты по аренде имущества- с.1320 | |||
| 8. Обязательства должника | с.1510(1)+с.1520 + с.1550 +с.1450 +с.1410 | |||
| 9. Долгосрочные обязательства должника | с.1410(1)+ с.1450 | |||
| 10. Текущие обязательства должника | с.1510(1)+с. 1520+с.1550 | |||
| 11. Просроченная кредиторская задолженность | с.1520(1) | |||
| 14. Выручка | с.2110(2) | |||
| 15. Среднемесячная выручка | с.2110(2)/ 12 мес. | |||
| 16. Чистая прибыль (убыток) | с.2400 (2) |
Анализ платежеспособности предприятия-должника.
Коэффициенты, характеризующие платежеспособность предприятия представлены в табл. 2.
Таблица 2
Коэффициенты, характеризующие платежеспособность предприятия
| Коэффициенты | Экономический смысл |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | Показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно. |
| Коэффициент текущей ликвидности | Характеризует обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств |
| Обеспеченность обязательств должника его активами | Характеризует величину активов должника, приходящихся на единицу долга |
| Степень платежеспособности по текущим обязательствам | Определяет текущую платежеспособность предприятия, объемы его краткосрочных заемных средств и период возможного погашения текущей задолженности перед кредиторами за счет выручки |
|
|
|
Расчетные формулы
| (1) |
| (2) |
| (3) |
| (4) |
Результаты расчета коэффициентов платежеспособности предприятия представить в виде табл. 3 и сделать соответствующие выводы.
Таблица 3
Дата добавления: 2019-01-14; просмотров: 172; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!