Дискусійні питання та питання поглибленого навчання
1. Особливості Спостережної ради акціонерних товариств та її функції.
2. Служба внутрішнього аудиту як суб’єкт внутрішньогосподарського контролю.
3. Особливості адміністративного контролю на підприємстві, його суб’єкти та їхні
функції.
4. Права, обов’язки та відповідальність посадових осіб підприємства під час проведення
внутрішньогосподарського контролю.
5. Бухгалтерський внутрішньогосподарський контроль і його контрольні функції
Заняття №4
| Форма самостійної роботи студента | Завчасна підготовка за визначеними темами |
| Вид заняття | Семінар-дискусія та семінар-розв’язання проблемних завдань |
| Тема заняття | Система планування та організація проведення внутрішньогосподарського контролю на підприємствах, в установах та організаціях та їх підрозділах (2 год.) |
| Завдання та план заняття | Визначити: передпланову підготовку внутрішньогосподарського контролю; основну стадію контрольно-ревізійного процесу; заключну стадію проведення перевірок на підприємстві; порядок визначення розмірів завданих збитків, нестач та втрат на підприємстві. Знати особливості організації звітування внутрішньогосподарських контрольних органів підприємства. Вміти: складати план роботи ревізійної комісії товариства; складати детальний перелік контрольних функцій директора (керівника) підприємства, його заступників, головного бухгалтера. |
| Знання та навички (компетентності, набуті студентами під час підготовки та проведення заняття) | Оволодіння знаннями щодо планування та організації проведення внутрішньогосподарського контролю, поглиблення знань, набуття практичних навиків з проведення контрольних заходів; здатність узагальнювати результати внутрішньогосподарського контролю та їх реалізацію на підприємстві; вміння визначати розміри збитків, нестач, втрат та шкоди майна та засобів підприємств; вміння приймати рішення за результатами перевірки та організації контролю їх виконання; здатність працювати самостійно над проблемами планування ВГК |
| Перелік питань, попереднє вивчення яких необхідне для виконання завдання | 1. Сутність системи внутрішньогосподарського контролю. 2. Вимоги до системи внутрішньогосподарського контролю на підприємствах. 3. Визначення системи підпорядкування підрозділу внутрішньогосподарського контролю. 4. Формування системи управління персоналом підрозділів внутрішньогосподарського контролю. 5. Процедури внутрішньої регламентації діяльності підрозділів внутрішньогосподарського контролю. 6. Аналіз економічної ефективності впливу процесів функціонування комплексної системи внутрішньогосподарського контролю на господарську діяльність. 7. Принципи організації системи внутрішньогосподарського контролю на підприємствах. 8. Основні недоліки внутрішньогосподарського контролю. 9. Основні компоненти внутрішньогосподарського контролю. Порядок визначення розмірів завданих збитків, нестач та втрат на підприємстві. 10. Організація звітування внутрішньогосподарських контрольних органів підприємства. |
| Зміст практичних занять | 1. Скласти план роботи ревізійної комісії товариства. 2. Скласти схему проведення поточного та підсумкового контролю за об’єктами підприємства. 3. Скласти детальний перелік контрольних функцій директора (керівника) підприємства, його заступників, головного бухгалтера. 4. Скласти Регламент проведення внутрішньогосподарського контролю. 5. Скласти схему принципів внутрішньогосподарського контролю. 6. Скласти схему компонентів внутрішньогосподарського контролю |
| Порядок і форма оцінювання та контроль знань | Максимальна кількість балів – 3 (1 бал за письмове виконання індивідуального завдання, 2 бали за усну та письмову відповідь) |
Кросворд
П О ГОРИЗОНТАЛІ
1. Як називається процес визначення мети діяльності організації та прийняття рішень щодо шляхів їх досягнення?
2. Як називається заздалегідь визначена послідовність виконання певної програми, роботи, здійснення заходів?
3. Яку назву має стадія внутрішньогосподарського контролю, яка включає в себе вибір об’єкта внутрішньогосподарського контролю та організаційно-методичну підготовку?
4. Як називається стадія узагальнення та реалізації внутрішньогосподарського контролю?
5. Який документ використовується для викладення підсумків попереднього планування?
6. Одна з підфункцій планування внутрішньогосподарського контролю.
7. Один з методів, який використовує контролер на етапі попереднього планування контрольних процедур.
9. Що відноситься до системи встановлених причинно-наслідкових зв’язків і закономірностей під час виявлення стану та вірогідних шляхів розвитку явищ і процесів?
12. Що широко використовується під час проведення попереднього планування?
13. Процес систематизації недоліків у діяльності підприємства.
14. Дослідження головної мети на етапі попереднього планування.
П О ВЕРТИКАЛІ
8. Який зв’язок між успіхом підприємства та плануванням його діяльності?
10. Документ, що регламентує діяльність підприємства та його виконавчих органів.
11. Одне з джерел, з якого контролер може отримати інформацію про діяльність клієнта.
Тестові завдання:
4.1. Що необхідно для того, щоб спільні зусилля працівників підприємства були успішними:
а) сформувати цілі, до яких прагне підприємство;
б) визначити шляхи досягнення встановлених цілей;
в) поставити завдання перед підрозділами підприємства, які неможливо виконати;
г) усі відповіді правильні?
4.2. Зміст та обсяг планування залежать від:
а) облікової політики підприємства;
б) видів діяльності підприємства;
в) кваліфікації контролерів;
г) організаційної структури підприємства.
4.3. На етапі попереднього планування контролер використовує такі методи та прийоми:
а) спостереження;
б) перевірка документів;
в) аналітичні процедури;
г) усі відповіді правильні.
4.4. На скільки стадій умовно можна поділити процес планування:
а) чотири;
б) дві;
в) три;
г) п’ять.
4.5. Позитивними результатами формального планування виділяють є:
а) спонукання керівників перспективно мислити;
б) спонукання керівництва до визначення своїх завдань;
в) готовність підприємства до контролю підприємства;
г) усі відповіді правильні.
4.6. Систематизація недоліків у діяльності підконтрольного підприємства - це:
а) поточний контроль;
б) узагальнення результатів контролю;
в) попередній контроль;
г) немає правильної відповіді.
4.7. Одна зі стадій внутрішньогосподарського контролю, яка включає в себе вибір об’єкта внутрішньогосподарського контролю та організаційно-методичну підготовку - це:
а) дослідна стадія;
б) організаційна стадія;
в) початкова стадія;
г) заключна стадія.
4.8. Як називається заздалегідь визначена послідовність виконання певної програми:
а) план;
б) алгоритм;
в) правильна відповідь а і б;
г) немає правильної відповіді?
4.9. Яке з наведених тверджень не підходить до визначення терміна «планування»:
а) процес визначення цілей діяльності організації та прийняття рішень щодо шляхів їх досягнення;
б) процес визначення мети діяльності, передбачення майбутнього розвитку та поєднання індивідуальних завдань членів організації для досягнення загального результату;
в) є первісною серед інших функцій управління, оскільки прийняті в процесі її реалізації рішення визначають характер здійснення всіх інших функцій управління;
г) систематизація недоліків у діяльності підконтрольного підприємства для подальшого
їх усунення?
4.10. Що не є підфункціями планування:
а) ціле встановлення;
б) оцінка конкурентів;
в) моделювання та програмування;
г) прогнозування?
4.11. Як називається створення системи планових документів, які визначають зміст і певний порядок дій для забезпечення тривалого існування організації:
а) мета планування;
б) програма підприємства;
в) мета роботи;
г) мета підприємства?
4.12. Які документи не становлять правову та організаційну основу діяльності підприємства:
а) документи, що регламентують діяльність підприємства та його виконавчих органів;
б) документація, що регламентує взаємовідносини власників та адміністрації підприємства;
в) зовнішня нормативна документація;
г) внутрішня нормативна документація?
4.13. Метою проведення попереднього планування є:
а) розроблення стратегій організації;
б) визначення облікової політики організації;
в) отримання знань про майбутнього клієнта;
г) виявлення зловживань в організації.
Що відбувається на етапі попереднього планування внутрішньогосподарського
контролю:
а) збирання інформації про підприємство;
б) подання попередніх результатів перевірки;
в) вивчення стану економіки об’єкта контролю;
г) контроль виробничої діяльності?
4.7.15. Можливість і необхідність залучення сторонніх спеціалістів визначаються наявністю таких факторів:
а) характер і складність питань;
б) суттєвість питань для загальної оцінки фінансової звітності;
в) можливість отримання необхідних відомостей;
г) усі відповіді правильні.
П рактичні завдання
4.1. Потрібна інформація, яку використовують під час внутрішньогосподарського контролю:
1) умови конкретного договору (терміни, порядок звітування перед клієнтом та ін.);
2) останні нормативні документи, що регулюють здійснення контролю;
3) інструкції пожежної безпеки;
4) визначені найбільш важливі питання контролю;
5) звіт відділу кадрів;
6) рівень довіри до системи внутрішньогосподарського контролю;
7) зміст облікової політики замовника та її зміни;
8) розпорядження керівництва;
9) умови, що потребують особливої ретельності (наявність пов’язаних сторін, можливість зловживань, судова справа тощо);
10) необхідність залучення експертів. Співпраця з іншими контролерами та можливість
залучення працівників замовника.
Необхідно:
З наведеної інформації обрати ту, яка необхідна для планування внутрішньогосподарського контролю та обґрунтувати ситуацію.
4.2. Підприємство «МАРГОША» займається виробництвом соків різного асортименту й працює на ринку вже три роки. «МАРГОША» є доволі успішною компанією і займає 5 % ринку серед виробників безалкогольних напоїв. Упродовж певного періоду підприємство отримувало стабільний прибуток, хоча й часом невисокий. Директор підприємства С. С. Москаль вирішив скоротити витрати на менеджерів, обов’язками яких є функція планування, оскільки вважав їх недоцільними й зависокими. Відтак підприємство функціонує майже без менеджерів. Як наслідок - обсяги продажів продукції «МАРГОША» суттєво зменшились уже через місяць після прийняття керівником такого рішення, що призвело до зниження прибутку. Упродовж наступних кількох тижнів ситуація стала критичною, і постало питання про закриття підприємства.
Необхідно:
1. Вказати, чи дійсно через відміну функції планування підприємство стало втрачати свої позиції на ринку, чи, можливо, таку ситуацію спричинити й чому.
2. Пояснити, які, на Вашу думку, подальші дії контролера.
4.3. Підприємство «РОККО» для дослідження надало статут підприємства, ліцензію та свідоцтво про державну реєстрацію, положення про загальні збори акціонерів, про раду директорів, про правління та посадові інструкції, реєстри господарських операцій та інвентаризаційний опис основних засобів.
Необхідно:
1. Визначити, на якому етапі планування розглядаються ці документи.
2. Указати, чи правильно використані документи, що становлять правову та організаційну
основу діяльності підприємства в цій ситуації, і до яких груп вони належать.
4.4. Під час збирання контролером інформації про діяльність підприємства «Лейла» для вирішення кола проблем необхідно було залучити стороннього спеціаліста. Це відбулося наступного дня, оскільки цей спеціаліст був братом контролера, до того ж залучення відбулося
без згоди керівництва ТОВ «Лейла». Шляхом застосування альтернативних прийомів було отримано необхідні відомості, але письмово результати роботи не були оформлені у вигляді акта.
Необхідно:
1. Указати, чи мав право контролер без згоди керівництва залучати стороннього спеціаліста для розгляду інформації.
2. Указати, якби керівництво дало б згоду на залучення такого спеціаліста, то приділялася
б більша увага родинним зв’язкам чи кваліфікації спеціаліста.
3. Зазначити, у якому вигляді подаються результати роботи контролера.
4.5. Щоб отримати достатній обсяг необхідної інформації, контролер сформував спеціальний запит, у якому зазначив перелік необхідної документації та інформації, яку має надати підприємство.
Необхідно:
1. Визначити, до кого був адресований цей запит.
2. Пояснити, хто має право підпису цього документа.
3. Пояснити, яка процедура має бути здійснена за відсутності необхідної інформації.
4.6. Під час здійснення внутрішньогосподарського контролю було виконано такі роботи: отримання необхідної інформації щодо завдань з контролю, складання календарного графіка робіт і розподілу обов’язків.
Необхідно:
Указати, на якому етапі контролю виконуються ці роботи, та які джерела інформації використовуються.
4.7. У результаті інвентаризації запасів на підприємстві встановлено:
- нестачу рису круглого на суму 10 000,00 грн. (рахунок 281.1.1);
- надлишок рису довгого на суму 15 000,00 грн. (рахунок 281.1.2);
- нестачу твердого сиру на суму 8 000,00 грн., зокрема в межах норм природного убутку – 2 000,00 грн. (рахунок 281.2).
Інвентаризаційна комісія прийняла рішення зарахувати як пересортицю нестачу і надлишок за товарами 281.1.1 та 281.1.2 на суму ДВНЗ “Українська академія банківської справи НБУ” 10 000,00 грн. У нестачі твердого сиру на суму 3 500,00 грн. визнано винною особу – завідуючого складом. Яким чином в обліку мають бути відображені результати інвентаризації? Складіть інвентаризаційний опис та порівняльну відомість результатів інвентаризації.
4.8. Підприємство «Зоря» планує задовольнити прохання підприємства «Фокус» про надання міжгосподарського кредиту. Згадані підприємства вже перебували в кредитних відносинах. Відтоді фінансовий стан підприємства «Фокус» зазнавав певних змін.
Необхідно:
Указати, до якого рішення слід вдатися контролеру на етапі попереднього планування внутрішньогосподарського контролю, щоб отримати та оновити знання про майбутнього клієнта.
4.9. Необхідноскласти план інвентаризації на підприємстві, яке має шість комор, одну касу із врахуванням графіків відпусток та обов’язковості проведення інвентаризації на підприємстві. Із шести комор - три знаходяться в приміщеннях цехів.
4.10. Підприємство «ВФК», що спеціалізується на виготовленні м’яких іграшок, на наступний рік вирішило вступити у відносини з новою компанією, що займається виготовленням різноманітних матеріалів і наповнювачів для іграшок, ковдр і подушок - ТОВ «Лімп». Щоб вступити у відносини, у «ВФК» було три місяці, упродовж яких необхідно було з’ясувати всі перспективи такої співпраці.
Так, до «Меморандуму попереднього планування» вже наприкінці першого місяця було занесено таке:
1) назва підприємства - ТОВ «Лімп»;
2) предмет договору - виготовлення наповнювачів для іграшок;
3) вид бізнесу клієнта - виготовлення наповнювачів для іграшок, ковдр і подушок;
4) заплановані обсяги робіт - наповнювачі з розрахунку на 270 000 іграшок;
5) вартість усіх витрат - 85 000 грн;
6) рентабельність - 6 750 000 грн.
Після останніх зборів, на яких обговорювались усі нюанси, було вирішено вступати у відносини з новим клієнтом і вже через місяць мати готову продукцію на полицях. Як і планувалось, наприкінці третього місяця іграшки були виготовлені, проте всі становили склали зовсім не ту суму, яку заздалегідь було визначено (127 000 грн) та відмовлятись вже не було як, адже продукція ось-ось мала вийти на ринок.
Як потім було встановлено, ТОВ «Лімп» ще не мало досвіду у виготовлені наповнювачів для іграшок, та до відносин із «ВФК» практикувало лише виготовлення наповнювачів для одіял та подушок.
Необхідно:
1. Вказати, яких грубих помилок було допущено при складанні Меморандуму.
2. Навести нормативні документи, норми яких були порушені.
3. Пояснити, які, на Вашу думку, подальші дії контролера.
4.11. Підприємство «Марго» планувало відкрити нову фабрику з переробки відходів - «Рапорт». На першому засіданні було розглянуто такі питання: що ми виготовляємо, для кого виготовляємо, чому ми це виготовляємо, що нас відрізнятиме від інших?
Усі рішення було викладено у відповідних документах і визначено очікуваний стан діяльності фабрики. Через деякий час уже був готовий такий перелік документів: статут, свідоцтво про державну реєстрацію підприємства, накази, розпорядження, протоколи та посадові інструкції.
На наступному засіданні обговорювалися такі питання: які у нас є конкурентні переваги, як ми досягнемо очікуваних результатів, що нам може завадити, як ми можемо використати наші сильні сторони порівняно з нашими конкурентами?
Після цього засідання було встановлено обсяг очікуваних і бажаних результатів, розроблено плани на поточний і наступний рік. Далі підприємство почало успішно встановлювати свої зв’язки, набирати персонал і запускати виробництво.
Необхідно:
1. Вказати, яку роль відіграло планування в створенні підприємства.
2. Навести нормативні документи, норми яких були порушені.
3. Пояснити, на Вашу думку, подальші дії контролера.
4. Скласти робочий документ контролера.
Дата добавления: 2019-01-14; просмотров: 275; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!