Оценка эффективности деятельности Учреждения на основе утвержденных критериев
В рамках ЭАМ подготовлены и согласованы с Управлением культуры (исх. от 20.09.2018 № 2-11/978, от 25.09.2018 № 2-11/991) Показатели (критерии) эффективности деятельности МБУ «Снежинский городской музей» (приложение 4).
Информация по достижению установленных критериев:
Номер критерия 1.1.
Учреждением создан официальный сайт (https://snzmuseum.chel.muzkult.ru/), а также создана страница музея в социальной сети ВКонтакте (https://vk.com/snzmuseum).
На сайте Учреждения размещена следующая информация:
- информация об Учреждении (график работы, история Музея, коллектив, награды, правила посещения Музея, нормативные документы, экспонаты Музея);
- информация о выставках Учреждения;
- информация о муниципальных услугах (об оказываемых услугах, порядок записи на экскурсии, стоимость услуг и т.д.);
- афиша;
- информация о независимой оценке качества (анкеты получателей услуг, результаты анкетирования);
- галерея;
- новости Учреждения;
- контакты Учреждения.
Таким образом, информация о Музее является доступной и открытой.
Учреждением регулярно размещается в средствах массовой информации объявления о планируемых выставках и мероприятиях Музея, а также публикации по музейной деятельности.
Критерий 2.1.1.
Регистрация Музея в Государственном каталоге Музейного фонда Российской Федерации произведена 15.06.2018 (заявка на регистрацию направлена 21.12.2017).
Критерий 2.1.2.
Приказом директора Учреждения от 22.12.2015 № 55 утверждено Положение об Экспертной фондово-закупочной комиссии (далее – ЭФЗК). В 2017 году состоялось два заседания ЭФЗК – протокол заседания ЭФЗК от 11.07.2017 № 31, от07.1.22017 № 32. В 2018 году заседания ЭФЗК не проводились.
|
|
|
Согласно представленной информации по состоянию на 18.09.2018 в Учреждении числятся 10 книг поступлений основного фонда (с 14.05.1997), количество предметов основного фонда – 6 045 единиц.
В 2017 году первичный учет прошло 122 предмета основного фонда.
Критерий 2.1.3.
Согласно данным статистической отчетности ф. 8-НК по состоянию на 01.01.2017 числилось музейных предметов в количестве 11 826 единиц (в том числе 5 923 единиц предметов основного фонда, по состоянию на 01.01.2018 – 11 948 единиц (в том числе 6 045 единиц предметов основного фонда). Увеличение составило 122 единицы.
Критерий 2.1.4.
Согласно данным статистической отчетности ф. 8-НК по состоянию на 01.01.2017 предметов основного фонда числилось в количестве 5 923 единиц, по состоянию на 01.01.2018 – 6 045 единиц; количество предметов научно-вспомогательного фонда на 01.01.2017, 01.0.12018 – 5903.
Критерий 2.1.5.
Согласно данным директора Музея (исх. от 19.09.2018 № 01-19/246) в проверяемом периоде хищений и иных утрат музейных предметов не установлено. Согласно плану работы Музея на 2017, 2018 годы осмотр состояния сохранности музейных экспонатов осуществляется главным хранителем еженедельно.
|
|
|
Согласно данным статистической отчетности ф. 8-НК по состоянию на 01.01.2018 число предметов основного фонда, требующих реставрации, составило 9 единиц (по состоянию на 01.01.2017 – 9 единиц). Увеличения не произошло.
Критерий 2.1.6.
Согласно Отчету Музея о работе в 2017 году составлено полное описание 122 предметов.
Критерий 2.1.7.
Согласно данным статистической отчетности ф. 8-НК (раздел 1) по состоянию на 01.01.2018 число предметов основного фонда, которые экспонировались в течение отчетного года, составило 501 единиц (по состоянию на 01.01.2017 – 310 единиц). Увеличение в течение года составило 191 единиц. По состоянию на 18.09.2018 – 368 единиц.
Критерий 2.1.8.
Согласно данным статистической отчетности ф. 8-НК (раздел 2) по состоянию на 01.01.2018 число музейных предметов, внесенных в электронный каталог музея (электронная база КАМИС) составило 8 003 единиц, из них предметов, имеющих цифровые изображения – 4 292 единицы (по состоянию на 01.01.2017 – 6 777 единиц, из них предметов, имеющих цифровые изображения – 3 663 единицы). Увеличение составило 1 226 единиц, из них предметов, имеющих цифровые изображения – 629 единицы.
|
|
|
В соответствии с письмом Министерства культуры РФ Учреждением разработан и размещен на публичном портале www.goskatalog.ru план-график регистрации музейных предметов и музейных коллекций в Государственном каталоге Музейного фонда РФ на период с 01.01.2018 по 31.12.2023. Согласно данному плану-графику планируется регистрация музейных предметов и коллекций в объеме 1000 единиц за каждый год (250 единиц ежеквартально, в 4 квартале 2023 года – 173 единицы). Согласно Отчету Учреждения по динамике перемещения фонда, данным Государственного каталога Музейного фонда РФ (http//goskatalog.ru) по состоянию на 17.09.2018 в Государственный каталог внесена информация по 872 музейным предметам (коллекциям), т.е. с опережением утвержденного графика.
Критерий 2.2.1.
Согласно отчету Учреждения за 2017 год, данным статистической отчетности ф. 8-НК (раздел 6) посещаемость Музея за последние три года составила:
| №п/п | Наименование показателей | ед. изм. | Значение индикативного показателя | |||||
| 2015 | 2016 | 2017 | ||||||
| 1 | Всего посещений музея (посетители выставок и экспозиций, участники мероприятий, слушатели лекции) | чел. | 11619 | 8792 | 13229 | |||
| 2 | В том числе посещений выставок и экспозиций
| чел. | 9717 | 7315 | 10004 | |||
| 2.1 | Из них: | Индивидуальных | чел. | 6929 | 4253 | 7440 | ||
| 2.2 | Экскурсионных | чел. | 2788 | 3062 | 2564 | |||
Как видно из представленной таблицы в 2017 году посещаемость увеличилась на 4 437 человек.
Критерий 2.2.2.
Согласно данным статистической отчетности ф. 8-НК (раздел 7) результаты выставочной деятельности Музея составляют:
| Виды выставок | 2016 год | 2017 год |
| В музее, в том числе: | 26 (из них открытых в отчетном году – 26): | 30 (из них открытых в отчетном году – 21): |
| – из собственных фондов | 6 | 9 |
| – с привлечением других фондов | 20 | 21 |
| Вне музея: | ||
| Организовано передвижных выставок | 7 | 10 |
Как видно в 2017 году произошло увеличение количества выставочных мероприятий. По данным главного хранителя фондов (Отчет по экспонируемости по состоянию на 18.09.2018) в 2018 году проведено 20 выставок (из них открытых в 2018 году – 14), в том числе из собственных фондов – 5, с привлечением других фондов – 15. Динамика положительная.
Критерий 2.3.1.
Согласно представленной документации Учреждения нарушение сроков предоставления отчетности не установлено. В 2018 году отсутствие нарушения подтверждено выписками из протоколов ежеквартальных заседаний комиссии Управления культуры по оценке выполнения целевых показателей эффективности деятельности Музея (протоколы от 13.04.2018 № 3, от 06.07.2018 № 6).
Критерий 2.3.2.
Указом Президента РФ от 07.05.12 г. № 597 «О мероприятиях по реализации государственной социальной политики» (далее – Указ Президента РФ № 597) установлена обязанность доведения к 2018 году средней заработной платы работников учреждений культуры до средней заработной платы в соответствующем регионе.
В ходе ЭАМ проведен анализ нормативно-правовых документов по исполнению Указа Президента РФ № 597, а также отчетных документов Учреждения. Результаты анализа отражены в приложениях № 5, 6.
Распоряжением Правительства Челябинской области от 19.04.2013 № 84-рп «Об утверждении планов мероприятий («дорожных карт») «Изменения в отраслях социальной сферы, направленные на повышение эффективности сферы культуры Челябинской области» установлены целевые показатели (нормативы). В соответствии с данным распоряжением Министерством культуры Челябинской области заключены соглашения со Снежинским городским округом об обеспечении достижения целевых показателей (нормативов), определенных «дорожной картой».
В соответствии с соглашениями с Министерством культуры Челябинской области постановлениями Администрации определены целевые показатели средней заработной платы и среднесписочной численности (по списочному составу по основному месту работы) отдельных категорий работников муниципальных учреждений культуры.
На основании вышеуказанных документов Управлением культуры изданы приказы об утверждении целевых показателей средней заработной платы работников учреждений культуры в разрезе подведомственных учреждений.
Фактическое исполнение Учреждением установленных нормативов по доведению средней заработной платы работников отражено в статистической отчетности формы № ЗП-культура «Сведения о численности и оплате труда работников сферы культуры по категориям персонала (далее – ф. № ЗП-культура).
Как видно из приложений к настоящему заключению №№ 5, 6 Учреждением выполняется целевой показатель по доведению средней заработной платы работникам культуры по Указу Президента РФ № 597.
В соответствии с утвержденным штатным расписанием (по состоянию на 09.01.2017) структура Учреждения имеет следующий вид:
- администрация (3 шт.ед.),
- бухгалтерия (2,25 шт.ед.),
- научно-фондовый отдел (9 шт. ед.),
- экспозиционно-просветительный отдел (4,5 шт.ед.),
- хозяйственный отдел (5,5 шт.ед.). Всего 24,25 шт.ед.
В соответствии с утвержденным штатным расписанием (по состоянию на 05.02.2018) структура Учреждения имеет следующий вид:
- администрация (3 шт.ед.),
- бухгалтерия (2,25 шт.ед.),
- научно-фондовый отдел (8 шт. ед.),
- экспозиционно-просветительный отдел (5,5 шт.ед.),
- хозяйственный отдел (1,5 шт.ед.). Всего 20,25 шт.ед.
Приказами Управления культуры утверждается целевой фонд оплаты труда работникам Музея исходя из среднегодовой численности на 2017 год 15,8 чел., на 2018 год – 15,3 чел.
Таким образом, установлена фактическая нехватка численности основного персонала в связи с установленной среднесписочной численностью ниже штатного расписания: в 2017 году на 8 чел., в 2018 году – 5 чел., что не позволяет полноценно осуществить уставную деятельность Музея.
Критерии 2.3.3, 2.4.6, 3.3.3.
Согласно представленной Учреждением информации штрафные санкции к Учреждению (должностным лицам Учреждения) за нарушение законодательства по пожарной безопасности, санитарным требованиям, по охране труда и т.д.; законодательства о закупках и бюджетного законодательства не применялись. В 2018 году отсутствие нарушения подтверждено выписками из протоколов ежеквартальных заседаний комиссии Управления культуры по оценке выполнения целевых показателей эффективности деятельности Музея (протоколы от13.04.2018 № 3, от 06.07.2018 № 6).
Критерий 3.3.1.
Согласно требованиям п. 6.3. Указаний Банка России от 11.03.2014 №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (далее – Указания № 3210-У) для осуществления расходов, связанных с осуществлением деятельности юридического лица, возможна выдачи наличных денег работнику под отчет. Подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии - руководителю) авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами.
В ходе проведения ЭАМ установлено, что в нарушение п. 6.3 Указаний №3210-У работникам Учреждения денежные средства выдаются по факту произведения расходов – т.е. возмещение фактически произведенных расходов работников Учреждения, а не в под отчет по мере необходимости осуществления расходов (авансирование):
| Номер и дата авансового отчета | Сумма расходов | Фактическая дата оправдательных документов |
| № 9 от 21.02.2017 | 215,00 | 18.01.2017 |
| № 10 от 21.02.2017 | 1 000,00 | 20.01.2017 |
| № 12 от 21.02.2017 | 6 869,70 | 31.01.2017 |
| № 15 от 15.03.2017 | 58,00 | 01.03.2017 |
| № 18 от 27.04.2017 | 50,50 | 20.04.2017 |
Частью 3 статьи 9 Федерального закона № 402-ФЗ установлено, что первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным - непосредственно после его окончания. Лицо, ответственное за оформление факта хозяйственной жизни, обеспечивает своевременную передачу первичных учетных документов для регистрации содержащихся в них данных в регистрах бухгалтерского учета, а также достоверность этих данных. Согласно части 1 статьи 10 Федерального закона № 402-ФЗ данные, содержащиеся в первичных учетных документах, подлежат своевременной регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учета. П. 11 Инструкции № 157н установлено, что записи в регистры бухгалтерского учета осуществляются по мере совершения операций и принятия к бухгалтерскому учету первичного (сводного) учетного документа, но не позднее следующего дня после получения первичного (сводного) учетного документа, факты хозяйственной жизни (принятые работы (оказанные услуги)).
В нарушение части 3 статьи 9, части 1 статьи 10 Федерального закона № 402-ФЗ, п. 11 Инструкции № 157н к авансовому отчету № 13 от 21.02.2017 приложены оправдательные документы на сумму 1 178,00 рублей, датированные 21.11.2016. Таким образом, Учреждением скрыт факт кредиторской задолженности перед персоналом по счету 208.00 «Расчеты с подотчетными лицами», что повлекло искажение годовой бухгалтерской отчетности (ф. 0503730 «Баланс государственного (муниципального) учреждения», ф. 503769 «Сведения о кредиторской задолженности Учреждения») – нарушение части 1 статьи 13 Федерального закона № 402-ФЗ - бухгалтерская (финансовая) отчетность должна давать достоверное представление о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период, необходимое пользователям этой отчетности для принятия экономических решений.
Результаты анализа достижения показателей (критериев) эффективности деятельности Музея приведены в приложении № 7. Деятельность Учреждения за проверяемый период оценивается как эффективная:
за 2017 год деятельность Учреждения оценивается в 24 балла из 30 возможный,
в 2018 году – в 24 балла из 26 возможных.
Выводы
1. При формировании муниципального задания Управлением культуры допущены следующие нарушения и недостатки:
- в нарушение п. 6) приложения № 3 к Порядку формирования муниципального задания-2017 в утвержденном муниципальном задании на 2017 год количественные и качественные показатели не соответствуют ведомственному перечню;
- в нарушение п. 5 Порядка формирования муниципального задания-2018 утверждено муниципальное задание на 2018 год с нарушением установленных сроков – муниципальное задание утверждается не позднее 15 рабочих дней со дня утверждения Управлению культуры лимитов бюджетных обязательств на предоставление субсидии – муниципальное задание утверждено до доведения лимитов;
- при расчетах объема финансирования муниципального задания на 2017 и 2018 годы не учтены расходы на содержание нежилого помещения (8,8 кв.м), переданного Музею в оперативное управление.
2. В ходе ЭАМ установлены противоречия требований Порядка формирования муниципального задания-2018, которые приводят к нарушениям ГРБС – либо муниципальные задания утверждены без учета сроков доведения лимитов, либо задание будет утверждено только на один год (либо на квартал).
3. В нарушение требований п. 3.3 статьи 32 Федерального закона № 7-ФЗ Учреждением на официальном сайте www.bus.gov.ru не размещены сведения о проведенных в отношении Учреждения в 2017 году контрольных мероприятиях и их результатах (не размещена информация о проведенных в 2017 году двух проверочных мероприятиях, проведенных Управлением культуры, а также о контрольном мероприятии контрольно-ревизионного отдела Администрации).
4. В нарушение требований статьи 5, пункта 1 статьи 10, пункта 1 статьи 12 Федерального закона № 402-ФЗ, пп. 333, 334 Инструкции № 157н Учреждением в отчетности за 2017 год (баланс ф. 0503130) отражена недостоверная информация на начало года и на конец отчетного периода по стр. 010, 011, 015 Справки о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах (ф. 0503130) «счет 01 «Имущество, полученное в пользование»:
- не отражена стоимость полученного имущества (недвижимое имущество (помещения здания, расположенного по адресу: г. Снежинск, пр. Мира, 22),
- не учтены музейные предметы и музейные коллекции, включенные в состав государственной части (негосударственной части - по объектам муниципальной собственности) Музейного фонда Российской Федерации).
Искажение составило 100,0 %. Аналогичные отклонения допущены и в Сведениях о движении нефинансовых активов учреждения (ф. 0503768).
В нарушение части 3 статьи 9, части 1 статьи 10 Федерального закона № 402-ФЗ, п. 11 Инструкции № 157н к авансовому отчету № 13 от 21.02.2017 приложены оправдательные документы на сумму 1 178,00 рублей, датированные 21.11.2016. Таким образом, Учреждением скрыт факт кредиторской задолженности перед персоналом по счету 208.00 «Расчеты с подотчетными лицами», что повлекло искажение годовой бухгалтерской отчетности по состоянию на 01.01.2018 (ф. 0503730 «Баланс государственного (муниципального) учреждения», ф. 503769 «Сведения о кредиторской задолженности Учреждения»).
Искажение данных годовой отчетности более чем на 10 % содержит признаки административного правонарушения, ответственность за совершение которого предусмотрено частью 1 статьи 15.11 КоАП РФ.
5. В нарушение п. 2 статьи 264 НК РФ Учреждением представительские расходы производятся без оформления соответствующих документов (приказов, программы проведения представительских мероприятий, отчетов и т.д.), что привело к к неправомерным расходам Учреждения средств субсидии на выполнение муниципального задания в размере в размере 1 620,00 рублей.
6. Учреждением в 2017 году неэффективно использованы средства субсидии на выполнение муниципального задания в сумме 93,00 рублей (излишне уплачен налог на имущество).
7. В нарушение п. 6.3 Указаний №3210-У установлены факты выдачи работникам Учреждения денежных средств по факту произведения расходов (возмещение фактически произведенных расходов работников Учреждения), а не в под отчет по мере необходимости осуществления расходов (авансирование).
8. Установлены нарушения требований законодательства закупках:
- фактически акты приемки товаров приемочной комиссии заключения эксперта отсутствуют, что свидетельствует о невыполнении требований статьи 94 Федерального закона № 44-ФЗ;
- Отчет об объеме закупок у СМП и СОНКО Учреждением составлен с нарушением Требований № 238;
- Управлением культуры допущено нарушение требований статьи 19 Федерального закона № 44-ФЗ в части нарушения сроков размещения ведомственного перечня на 2017 год.
9. За проверяемый период деятельность Учреждения оценивается как эффективная.
В то же время следует отметить, что оснащение музея необходимым количеством экспозиционного оборудования производится только за счет средств от ПД, в финансовом обеспечении муниципального задания данные расходы в проверяемом периоде не учтены. Также отсутствует финансирование приобретения (закупок) музейных предметов. Данные обстоятельства препятствуют полноценному осуществлению основной деятельности Музея.
Кроме того, установленное Управлением культуры финансовое обеспечение муниципального задания на 2017, 2018 годы не позволяет обеспечить полноценную деятельность Учреждения исходя из согласованного Управлением культуры штатного расписания Музея - установленная среднесписочная численность Музея ниже утвержденного штатного расписания на 2017 год на 8 чел., на 2018 год – на 5 чел.
Рекомендации:
Музею:
1. Обеспечить размещение необходимой информации о деятельности Учреждения на официальном сайте в полном объеме.
2. Внести изменения в Учетную политику Учреждения в части обеспечения бухгалтерского учета представительских мероприятий, а также музейных предметов (коллекций), включенных в состав Музейного фонда РФ.
4. Обеспечить своевременное отражение в бухгалтерском учете фактов хозяйственной деятельности Учреждения.
Управлению культуры:
1. При формировании Муниципального задания и его финансового обеспечения учитывать требования Порядка формирования задания.
2. Для более эффективной деятельности Музея предусмотреть расходы за счет средств субсидии на выполнение муниципального задания на оснащение музея необходимым количеством экспозиционного оборудования, музейных предметов.
3. При установлении индикативных показателей по доведению средней заработной платы работникам Музея по Указу Президента РФ № 597 учесть фактически утвержденное и согласованной штатное расписание Учреждения.
Администрации:
1. Для исключения противоречий, а также в целях обеспечения возможности муниципальных учреждений утверждать планы финансово-хозяйственной деятельности до начала финансового года, что будет способствовать своевременному финансированию их деятельности, в том числе размещению заказов на закупки по обеспечению их деятельности, внести изменения в Порядок формирования муниципального задания-2018.
Аудитор ________________________ Е.В. Султанова
Акт составлен на 32 листах с приложениями №№ 1-7 на 24 листах.
Экземпляр заключения получен:
____________________ _______________ ______________________
должность подпись Ф.И.О.
«____» ___________ 2018 г.
Примечание: в соответствии со ст. 5 Закона Челябинской области от 29.09.2011 № 196-ЗО «О некоторых вопросах правового регулирования организации и деятельности Контрольно-счетной палаты Челябинской области и контрольно-счетных органов муниципальных образований Челябинской области», пояснения и замечания руководителей проверяемых органов и организаций, представленные в течение семи рабочих дней со дня получения акта, прилагаются к актам, составленным контрольно-счетными органами муниципальных образований Челябинской области при проведении контрольных мероприятий, и в дальнейшем являются их неотъемлемой частью.
Дата добавления: 2018-11-24; просмотров: 200; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!