Анализ расходов на закупку товаров (работ, услуг) для обеспечения муниципальных нужд Учреждения (выборочно)
В соответствии с частью 2 статьи 38 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее – Федеральный закон № 44-ФЗ) приказом директора Учреждения от 30.12.2013 № 34 обязанности контрактного управляющего в сфере закупок возложены на главного бухгалтера Халикову М.А. Соответствующие обязанности закреплены в должностной инструкции главного бухгалтера, утвержденной директором Учреждения 30.12.2013. Приказом директора от 12.01.2018 № 7/ахр утверждено Положение о контрактном управляющем.
В соответствии с требованиями статьи 9, части 6 статьи 38 Федерального закона № 44-ФЗ контрактный управляющий имеет высшее образование (диплом ФГАОУ ВПО «Национальный исследовательский ядерный университет «МИФИ» от 19.01.2012 № ВСА 1029380), а также прошел обучение в сфере закупок (удостоверение о повышении квалификации от 01.06.2016 № 114/06-16 по программе повышения квалификации «Управление государственными и муниципальными закупками» в объеме 128 аудиторных часов.
Приказом директора Учреждения от 21.12.2016 № 42/ахр для работы с общероссийским официальным сайтом www.zakupki.gov.ru (ЕИС) правом электронной подписи (далее – ЭП) наделены: директор Герасимова Т.В., главный бухгалтер – Халикова М.А.
В соответствии с частью 6 статьи 94 Федерального закона № 44-ФЗ приказом директора Учреждения от 16.02.2017 № 19/ахр утверждено Положение о приемочной комиссии и проведении экспертизы (далее – Положение). Согласно п. 3.2 данного Положения в состав приемочной комиссии входит не менее 5 человек. К проверке приказ руководителя об утверждении состава приемочной комиссии не представлен.
|
|
|
В соответствии с п. 4.5 Положения по итогам приемки товаров, работ, услуг Приемочной комиссией составляется акт приемки, который подписывается членами приемочной комиссии. Форма акта приемки утверждена приложением № 1 к Положению.
Согласно п. 5.3 Положения в целях проведения экспертизы силами заказчика руководителем назначаются специалисты из числа работников Учреждения. Уполномоченный специалист проводит экспертизу исполнения муниципального контракта (договора) и по ее результатам составляет заключение по установленной форме (п. 5.5. Положения, приложение № 2 Положения). Приказом директора Учреждения от 16.02.2017 № 20/ахр ответственным за приемку и проведение экспертизы назначена Халикова М.А.
В ходе ЭАМ установлено, что фактически акты приемки товаров приемочной комиссии, заключения эксперта отсутствуют, что свидетельствует о невыполнении требований статьи 94 Федерального закона № 44-ФЗ, что имеет признаки административного правонарушения ответственность за совершение которого предусмотрена частями 1.4, 3 статьи 7.30, частью 8 статьи 7.32. КоАП РФ. При выборочной проверке исполнения условий контракта установлено, что факт проведения экспертизы подтверждается оттиском штампа «Экспертиза проведена», без указания даты проведения экспертизы и без подписи должностного лица, ответственного за проведение экспертизы, а также подписанием документа о приемке отдельного этапа исполнения контракта, поставленного товара, выполненной работы или оказанной услуги.
|
|
|
В соответствии с постановлениями Администрации от 14.12.2016 № 1752 (в редакции от 26.02.2018 № 213), от 02.07.2018 № 853 Администрация наделена полномочиями на определение поставщиков (подрядчиков, исполнителей) для Музея. В проверяемом периоде закупки путём проведения электронных аукционов, отрытых конкурсов, отрытых конкурсов с ограниченным участием, двухэтапных конкурсов, запросов котировок, запросов предложений не осуществлялись.
На основании пункта 16 статьи 3 Федерального закона № 44-ФЗ совокупный годовой объём закупок (далее – СГОЗ) определяется как утвержденный на соответствующий финансовый год общий объем финансового обеспечения для осуществления заказчиком закупок в соответствии с Федеральным законом № 44-ФЗ, в том числе для оплаты контрактов, заключенных до начала указанного финансового года и подлежащих оплате в указанном финансовом году.
|
|
|
СГОЗ Учреждения за проверяемый период в соответствии с Планом ФХД составил:
| Приказ об утверждении Плана ФХД | Сумма на закупки | в том числе: | |
| на оплату контрактов, заключенных до начала года | на закупки по году начала закупки | ||
| 2017 год | |||
| от 09.01.2017 № 2/ахр | 801 403,88 | - | 801 403,88 |
| от 07.02.2017 № 13/ахр | 1 265 723,34 | - | 1 265 723,34 |
| от 07.07.2017 № 29/ахр | 1 332 051,46 | - | 1 332 051,46 |
| от 06.10.2017 № 37/ахр | 1 332 051,46 | - | 1 332 051,46 |
| от 29.12.2017 № 52/ахр | 1 342 795,34 | - | 1 342 795,34 |
| 2018 год | |||
| от 29.12.2017 № 53/ахр | 741 801,09 | - | 741 801,09 |
| от 09.04.2018 № 16/ахр | 1 238 849,30 | - | 1 238 849,30 |
| от 14.05.2018 № 24ахр | 1 174 608,06 | - | 1 174 608,06 |
| от 04.07.2018 № 27/ахр | 1 174 603,82 | - | 1 174 603,82 |
| от 09.08.2017 № 33/ахр | 1 188 599,19 | - | 1 188 599,19 |
В соответствии с отчетом об исполнении бюджета (ф. 0503737) по состоянию на 01.01.2018 на закупки (КВР 240) фактически израсходовано средств в размере 1 333 219,42 рублей, что составляет 99,3 % от утвержденного СГОЗ; по состоянию на 01.09.2018 – 566 862,44 рублей, что составляет 47,7 %.
|
|
|
Формирование, утверждение и размещение планов закупок регламентируется статьей 17 Федерального закона № 44-ФЗ, постановлением Правительства РФ от 21.11.2013 № 1043 «О требованиях к формированию, утверждению и ведению планов закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд субъекта Российской Федерации и муниципальных нужд, а также требованиях к форме планов закупок товаров, работ, услуг», постановлением Администрации от 15.04.2016 № 447 «Об утверждении Порядка формирования, утверждения и ведения планов закупок товаров, работ и услуг для обеспечения муниципальных нужд».
Формирование, утверждение и размещение планов-графиков закупок регламентируется статьей 21 Федерального закона № 44-ФЗ, постановлением Правительства РФ от 05.06.2015 № 554 «О требованиях к формированию, утверждению и ведению плана-графика закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд субъекта Российской Федерации и муниципальных нужд, а также о требованиях к форме плана-графика закупок товаров, работ, услуг» (далее – Постановление №554, Требования к форме плана-графика закупок), постановлением Администрации от 15.04.2016 № 446 «Об утверждении Порядка формирования, утверждения и ведения планов-графиков закупок».
При формировании и утверждении планов закупок и планов-графиков закупок Заказчик обязан осуществлять обоснование закупок в соответствии с постановлением Правительства РФ от 05.06.2015 № 555 «Об установлении порядка обоснования закупок товаров, работ и услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, и форм такого обоснования».
В соответствии с требованиями части 4 статьи 17 Федерального закона № 44-ФЗ планы закупок Учреждения сформированы на срок действия решений о бюджете.
В соответствии с требованиями части 7 статьи 17 Федерального закона № 44-ФЗ (план закупок утверждается в течение десяти рабочих дней после получения заказчиком объема прав в денежном выражении на принятие и (или) исполнение обязательств) первоначальные планы закупок Учреждения на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов, а также на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов утверждены в установленные сроки – 17.01.2017 и 29.01.2017 соответственно.
В соответствии с требованиями части 9 статьи 17 Федерального закона № 44-ФЗ планы закупок Учреждения на 2017 год и 2018 годы размещены в ЕИС в установленные сроки (в течение трех рабочих дней со дня утверждения). Внесение изменений в план закупок Учреждения на 2017 год и на 2018 год отражено в приложении 2.
В нарушение требований части 15 статьи 21 Федерального закона № 44-ФЗ первоначальный план-график закупок Учреждения на 2017 год размещен в ЕИС с нарушением установленных сроков (в течение трех рабочих дней со дня утверждения) – приказ об утверждении плана-графика от 17.01.2017 № 8/ахр, размещен план-график 23.01.2017 – просрочка составила 1 рабочий день. Остальные планы-графики размещены в установленные сроки (приложение 2).
Данное нарушение имеет признаки административного правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 7.29.3 КоАП РФ. Учитывая, что с момента правонарушения прошло более 1 года, срок привлечения к административной ответственности истек. Данное нарушение отражено в акте проверки контрольно-ревизионного отдела Администрации от 21.03.2018 № 08-04/10.
В результате анализа планов закупок и планов-графиков установлено, что Учреждением некорректно осуществляется планирование закупок, а именно Учреждением в план-график закупок на 2017 год вносятся изменения в январе 2018 года, что не соответствует самому принципу планирования - в план закупок включается информация о планируемых закупках, извещение об осуществлении которых планируется разместить, а также информация о закупках у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя), контракты с которым планируются к заключению в текущем финансовом году.
В ходе ЭАМ проанализированы закупки Учреждения. Всего на 2017 год заключено 99 договора (контракта) на общую сумму 1 331 381,20 рублей, в 2018 году – 85 договора (контракта) на сумму 720 898,66 рублей.
В ходе ЭАМ договора на 2017 год не проверялись, так как данный период был проверен контрольно-ревизионным отделом Администрации сплошным методом (акт проверки от 21.03.2018 № 08-04/10).
В ходе ЭАМ проверено фактическое наличие и использование имущества, приобретенного Учреждением в 2017-2018 годах - акт проверки имущества от 20.09.2018 (приложение 3). Установлено, что имущество находится в наличии и используется Учреждением по назначению.
Обоснование цены по закупкам, в том числе заключенным у единственного поставщика, а также произведенными за наличный расчет, произведено в соответствии со статьей 22 Федерального закона № 44-ФЗ методом сопоставимых рыночных цен (анализа рынка) - использовано по три коммерческих предложения.
Нормирование в сфере закупок регламентировано статьей 19 Федерального закона № 44-ФЗ.
В соответствии с частью 1 статьи 19 Федерального закона № 44-ФЗ под нормированием в сфере закупок понимается установление требований к закупаемым заказчиком товарам, работам, услугам (в том числе предельной цены товаров, работ, услуг – далее ТРУ) и (или) нормативных затрат на обеспечение функций муниципальных органов (включая подведомственные казенные учреждения, за исключением казенных учреждений, которым в установленном порядке формируется муниципальное задание на оказание муниципальных услуг, выполнение работ).
В соответствии с частью 2 статьи 19 Федерального закона № 44-ФЗ под требованиями к закупаемым заказчиком ТРУ понимаются требования к количеству, потребительским свойствам и иным характеристикам, позволяющие обеспечить муниципальные нужды, но не приводящие к закупкам ТРУ, которые имеют избыточные потребительские свойства или являются предметами роскоши.
Согласно постановлению Администрации «О требованиях к порядку разработки и принятия правовых актов о нормировании в сфере закупок для обеспечения нужд города Снежинска, содержанию указанных актов и обеспечению их исполнения» (от 09.06.2016 № 746, от 07.06.2017 № 769) правовые акты главных распорядителей средств бюджета города, утверждающих нормативные затраты и требования к отдельным видам ТРУ (в том числе предельные цены товаров, работ, услуг) закупаемым самими главными распорядителями средств бюджета города и подведомственными им казенными учреждениями и бюджетными учреждениями, подлежат размещению в ЕИС в сфере закупок в течение 7 рабочих дней со дня принятия соответствующих правовых актов.
В соответствии с требованиями части 5 статьи 19 Федерального закона №44-ФЗ приказами начальника Управления культуры от 29.07.2016 № 43, от 28.06.2017 № 37 утвержден Ведомственный перечень отдельных видов ТРУ, в отношении которых устанавливаются потребительские свойства (в том числе характеристики качества) и иные характеристики, имеющие влияние на цену данных ТРУ (далее – Ведомственный перечень), который применяется, в том числе, в отношении Музея. Установлено, что приказ от 29.07.2016 № 43 размещен с нарушением сроков (дата размещения в ЕИС 28.10.2016), приказ от 28.06.2017 № 37 размещен в установленные сроки (дата размещения в ЕИС 28.06.2017). Таким образом, Управлением культуры допущено нарушение требований статьи 19 Федерального закона № 44-ФЗ в части нарушения сроков размещения ведомственного перечня на 2017 год. Данное нарушение в акте проверки контрольно-ревизионного отдела Администрации от 21.03.2018 № 08-04/10 не установлено.
В проверяемом периоде закупки товаров (работ, услуг) включенных в утвержденный Ведомственный перечень, не производились.
Фактов осуществления закупок на цели, не соответствующие уставной деятельности Учреждения, не установлено.
Следует отметить, что оснащение музея необходимым количеством экспозиционного оборудования производится только за счет средств от ПД, в финансовом обеспечении муниципального задания данные расходы в проверяемом периоде не учтены. Также отсутствует финансирование приобретения (закупок) музейных предметов. Данные обстоятельства препятствуют полноценному осуществлению основой деятельности Музея.
В проверяемом периоде со стороны исполнителей к Музею претензии не предъявлялись, штрафные санкции не начислялись. Жалоб участников закупок на действия (бездействия) должностных лиц Учреждения при осуществлении закупок не зарегистрировано.
В соответствии с пунктом 4 статьи 30 Федерального закона № 44-ФЗ Учреждением в установленный срок (22.02.2018) в ЕИС размещен Отчет об объеме закупок у СМП и СОНКО (далее – Отчет).
Данный Отчет составлен с нарушением Требований к заполнению формы Отчета, утвержденных постановлением Правительства РФ от 17.03.2015 № 238, (далее – Требования № 238), а именно:
- в позиции 3 раздела 3 Отчета не указан уникальный номер реестровой записи контрактов, заключенного с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем) в соответствии с частью 1 статьи 93 Федерального 44-ФЗ - № 3742301343717000001 (услуги связи).
Дата добавления: 2018-11-24; просмотров: 574; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!