Анализ финансовой устойчивости ООО «Астрид»
Абсолютными показателями финансовой устойчивости являются показатели, характеризующие состояние запасов и обеспеченность их источниками формирования. Анализ финансовой устойчивости ООО «Астрид» предствлен в таблице 2.6
Т а б л и ц а 2.6 – Анализ финансовой устойчивости ООО «Астрид» на ……………………… основе баланса за 2013-2015 гг.
|
| Показатели |
| Абсолютные величина на конец года тыс. руб | Отклонение | |||
| 2013г. | 2014г. | 2015г. | 2014г.от2013г. | 2015г.от 2014 г. | |||
| Собственные средства | 32336 | 32514 | 16752 | 178 | -15762 | ||
| Внеоборотные активы | 11953 | 21059 | 21226 | 9106 | 167 | ||
| Собственные оборотные средства | 20383 | 11455 | -4474 | -8928 | -15929 | ||
| Долгосрочные заемные средства | - | - | - | - | - | ||
| Наличие собственных и долгосрочных источников формирования запасов | 20383 | 11455 | -4474 | -8928 | -15929 | ||
| Краткосрочные кредиты и займы | 630 | 6843 | 16022 | 6213 | 9179 | ||
| Общая величина основных источников формирования запасов | 21013 | 18298 | 11548 | -2715 | -6750 | ||
| Запасы | 9541 | 10650 | 7777 | 1109 | -2873 | ||
| Излишек (+) или недостаток (–) собственных оборотных средств | 10842 | 805 | -12251 | -9992 | -13056 | ||
| Излишек (+) или недостаток (–) собственных и долгосрочных источников формирования запасов | 10842 | 805 | -12251 | -9992 | -13056 | ||
| Излишек (+) или недостаток (–) общей величины источников формирования запасов | 11472 | 7648 | 3771 | -3824 | -3877 | ||
| Трехкомпонентный показатель финансовой ситуации | 1;1;1 | 1;1;1 | 0;0;1 | - | - | ||
|
|
|
На основании таблицы 2.6 можно сделать вывод, что в 2013 и 2014 гг. г наблюдается абсолютная устойчивость (в современных условиях развития экономики России встречается крайне редко), т.е. все три показателя излишек (+) или недостаток (–) собственных оборотных средств, излишек (+) или недостаток (–) собственных и долгосрочных источников формирования запасов и излишек (+) или недостаток (–) общей величины источников формирования запасов были положительными. Это говорит о неэффективном использовании внешних источников финансирования.
В отчетном году собственные средства предприятия имели тенденцию к снижению отклонение от базисного года составило 15762 тыс. руб, также снизилась сумма собственных оборотных средств организации, что может иметь негативные последствия для деятельности предприятия.
В отчетном году сумма краткосрочных кредитов и займов значительно увеличилась по сравнению с предыдущим годом на 9179 тыс. руб, за счет чего организация еще может покрывать запасы за счет общей величины источников их формирования, так же в 2015 г. наблюдается недостаток собственных оборотных средств, а так же недостаток собственных и долгосрочных источников формирования запасов, то есть здесь два из трёх показателей финансовой ситуации были отрицательными, а это значит, что у организации неустойчивое финансовое состояние, при котором предприятие может являться неплатежеспособным, поскольку основной элемент оборотного капитала - запасы не обеспечены источниками их покрытия.
|
|
|
Т а б л и ц а 2.7 – Анализ показателей финансовой устойчивости ……………………… ООО «Астрид»..за 2013- 2015 гг.
| Показатель | 31.12.2013 г. | 31.12.2014 г. | 31.12.2015г. | Отклонение 2015г. от 2013г. | Темп роста 2015г. к 2013г.,% |
| Коэффициент автономии | 0,45 | 0,79 | 0,43 | -0,02 | 95,56 |
| Коэффициент соотношения заемных и собственных средств | 0,61 | 0,27 | 1,34 | 0,73 | 219,67 |
| Коэффициент финансовой зависимости | 0,38 | 0,21 | 0,57 | 0,19 | 150 |
| Окончание таблицы 2.7 | |||||
| Показатель | 31.12.2013 г. | 31.12.2014 г. | 31.12.2015г. | Отклонение 2015г. от 2013г. | Темп роста 2015г. к 2013г.,% |
| Коэффициент обеспеченности Собственными оборотными средствами | -0,51 | -0,57 | 0,25 | 0,76 | - |
Коэффициент автономии (коэффициент финансовой независимости) в 2013г. и 2015 г. менее 0,5 пунктов это значит, что в данном году организация была зависима от заемных источников финансирования, в 2014 гг. у нее довольно устойчивое финансовое положение.
|
|
|
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств – характеризует финансовую устойчивость предприятия, и показывает сколько заемных средств приходится на единицу собственного капитала. Так как, коэффициент более 0,7 пунктов только в 2015 г. можно сделать вывод, что финансовое состояние в данном году было неустойчивое, присутствовал риск неплатежеспособности и банкротства из-за высокой концентрации заемного капитала.
Коэффициент финансовой зависимости больше нормативного значения (более 0,5 пунктов) только в 2015 г. Можно сделать вывод, что финансовое состояние предприятия в отчетном году устойчивое.
Нормальное значение коэффициента обеспеченности собственными средствами должно составлять не менее 0,1 пункта. В 2015 г. это значение было выше нормативного значения, это значит, что за этот год у организации было достаточно собственных средств, для финансирования текущей деятельности. В 2013-2014 гг. это значение составило -0,51 и 0,57 пунктов соответственно, что характеризует деятельность предприятия в этом периоде, как не очень успешную.
2.8 Анализ показателей деловой активности ООО «Астрид»
|
|
|
Деловая активность предприятия – это одна из наиболее важных характеристик экономического состояния и специфики развития деятельности. Деловая активность проявляется, прежде всего, в скорости оборота средств. Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов - показателей оборачиваемости, которые очень важны для оценки деятельности предприятия. Анализ деловой активности ООО «Астрид» представлен в таблице 2.8.
Т а б л и ц а 2.8 – Анализ показателей деловой активности ООО …………………………………«Астрид» за 2013 – 2015гг.
| Показатель | 31.12.2013 г. | 31.12.2014 г. | 31.12.2015 г. | Отклонение 2015г. от 2013г. | Темп роста 2015г. к 2013г.,% |
| Коэффициент оборачиваемости активов, оборотов | 0,61 | 0,69 | 0,72 | 0,11 | 118,03 |
| Коэффициент оборачиваемости собственного капитала, оборотов | 0,93 | 0,99 | 1,17 | 0,24 | 125,81 |
| Коэффициент оборачиваемости оборотных активов, оборотов | 0,83 | 1,07 | 1,5 | 0,67 | 180,72 |
| Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, оборотов | 1,2 | 1,61 | 3,42 | 2,22 | 285 |
| Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, оборотов | 2,1 | 3,08 | 6,58 | 4,48 | 313,33 |
| Окончание таблицы 2.8 | |||||
| Показатель | 31.12.2013 г. | 31.12.2014 г. | 31.12.2015 г. | Отклонение 2015г. от 2013г. | Темп роста 2015г. к 2013г.,% |
| Средний срок оборота дебиторской задолженности, дней | 304, 17 | 226,71 | 106,73 | -197,44 | 35,09 |
| Продолжительность оборота кредиторской задолженности, дней | 173,81 | 118,51 | 55,47 | -118,34 | 31,91 |
Анализ коэффициент деловой активности в таблице 2.8 позволяет сделать вывод о степени и интенсивности использования различных активов предприятия. В целом все показатели имеют тенденцию к росту. Максимальная интенсивность оборота у коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности показывает скорость оборота задолженности предприятия, его ускорение неблагоприятно сказывается на ликвидности предприятия. За анализируемый период он вырос на 213,33 % по сравнению с 2013 г., это говорит о том, что предприятие часто привлекает заемные средства.
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала отражает активность собственных средств или активность денежных средств, которыми рискуют акционеры или собственники предприятия. Он увеличился на 0,24 или на 25,81 %, рост в динамике означает повышение эффективности используемого собственного капитала.
Коэффициент оборачиваемости активов увеличился на 18 % что является положительным моментом для предприятия. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов отражает скорость оборота материальных и денежных ресурсов предприятия за анализируемый период, или сколько рублей оборота (выручки) приходится на каждый рубль данного вида активов. За анализируемы период этот показатель увеличился на 80,72 % и составил в отчетном году 1,5 это означает, что скорость оборота материальных и денежных ресурсов предприятия за анализируемый период увеличилась.
Коэффициента оборачиваемости дебеторской задолженности показывает число оборотов за период коммерческого кредита, предоставленного предприятием. увеличение его на 2,2 или 185 % в отчетном году, свидетельствует об ухудшении расчетов с дебеторами.
Средний срок оборота дебиторской задолженности – этот показатель характеризует продолжительность одного оборота дебиторской задолженности в днях. Поскольку он снизился на -197,44 дней, то это благоприятная тенденция.
Продолжительность оборота кредиторской задолженности показывает период, за который предприятие покрывает срочную задолженность. Так как за анализируемый период произошло ускорение оборачиваемости на 118, 34 дней, то это считается положительной тенденцией.
3 Прогнозирование финансовой несостоятельности и вероятности банкротства ООО «Астрид» и разработка рекомендаций по улучшению финансовых результатов и снижению вероятности банкротства
Дата добавления: 2021-07-19; просмотров: 61; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!