Организация и осуществление системы внутреннего контроля за денежными средствами организации
ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
СРЕДНЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ
«ЕКАТЕРИНБУРГСКИЙ ТЕХНИКУМ ХИМИЧЕСКОГО МАШИНОСТРОЕНИЯ»
ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
НА ТЕМУ: Учёт и система внутреннего контроля денежных средств организации(на примере ООО «Мировые окна Плюс»)
Исполнитель: студент группы: _________________________
Руководитель: ____________________________
(Подпись)
Содержание
Введение
1. Организация и осуществление системы внутреннего контроля за денежными средствами организации
1.1. Нормативно-правовая база по учету и
|
|
|
1.2. Основные задачи и функции системы внутреннего контроля за движением денежных средств организации
1.3. Эффективность системы внутреннего контроля денежных средств
1.4. Основные контрольные процедуры в организации системы внутреннего контроля денежных средств
1.5. Критерии эффективности системы внутреннего контроля за движением денежных средств
2. Организация учета и системы внутреннего контроля денежных средств в обществе с ограниченной ответственностью «Мировые окна Плюс»
2.1. Краткая экономическая характеристика предпринимательской деятельности ООО «Мировые окна Плюс»
2.2. Бухгалтерский учет кассовых операций и операций на расчетных счетах в банках
2.3. Рекомендации по совершенствованию учета денежных средств
Заключение
Список использованной литературы
Введение
Актуальность исследования. Любая организация независимо от ее организационно-правовой формы хозяйственного ведения и управления, а также от наличия факта ведения предпринимательской деятельности, разрешенной законодательно, не может осуществлять свою деятельность без определенных финансовых средств. В условиях становления рыночных отношений денежные потоки требуют более оперативного управления.
|
|
|
Это объясняется тем, что рыночные отношения предусматривают хозяйственные связи – необходимое условие деятельности предприятий. Организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств. Кроме того, в организации возникают взаимоотношения с персоналом, выполняющим производственное задание, что влечет за собой расчеты с работниками, с органами социального обеспечения и другими организациями и лицами. Все эти расчеты осуществляются в денежной форме.
Поэтому в финансовом бухгалтерском учете основной категорией денежного капитала являются денежные средства – средства организации, находящиеся в кассе, на валютных и специальных счетах в банках, переводы в пути, а также финансовые вложения организации.
Постоянно совершающийся кругооборот хозяйственных средств вызывает непрерывное возобновление многообразных расчетов. Правильная организация расчетных операций обеспечивает устойчивость оборачиваемости средств организации, укрепление в ней договорной и расчетной дисциплины и улучшение ее финансового состояния.
|
|
|
Актуальность выбранной темы выражена тем, что данный учет является важным, и в то же время сложным участком бухгалтерского учета. Без наличия и оборота денежных средств не обойтись ни одному хозяйствующему субъекту.
Денежные средства - это финансовые ресурсы предприятия, самые высоко ликвидные активы, возможные обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида.
При кажущейся простоте учета денежных расчетов и, в частности, кассовых операций, тем не менее, многие практические работники допускают грубые нарушения действующих правил учета и расчетов наличными деньгами. Это порой оборачивается для предприятия значительными финансовыми потерями в виде штрафных санкций.
Проводимые контрольные мероприятия позволяют своевременно получать руководству хозяйствующего субъекта и собственникам информацию об имеющихся недостатках в осуществляемой финансово-экономической и хозяйственной деятельности, дают возможность правильно оценить фактическое использование денежных и материальных ресурсов, состояние бухгалтерского и налогового учета и отчетности, подтверждают полноту выполнения мероприятий, включенных в бизнес-планы и программы деятельности.
|
|
|
Актуальность выбранной темы выражена еще и тем, что нарушения с денежными средствами отрицательно влияют не только на итоги деятельности конкретного субъекта хозяйствования, но и на развитие экономики государства и нашего общества. Понятно, что система внутреннего контроля, как функция управления, направлена на обнаружение проблем и их разрешение раньше, чем они станут слишком серьезными, и будут препятствовать достижению поставленных целей. Однако руководящими документами регламентируются только основные направления внутрихозяйственного контроля, среди которых: порядок организации и проведения инвентаризаций; правила организации документооборота; разработка функциональных (должностных) обязанностей работников; порядок контроля за кассовыми операциями.
Цель исследования выпускной квалификационной работы: определение направлений совершенствования учета и системы внутреннего контроля денежных на примере организации
Целью выпускной квалификационной работы является изучение организации бухгалтерского учета и системы средств согласно требованиям и нормам, установленным Законодательством Российской Федерации на примере организации.
Для достижения цели были поставлены следующие задачи:
1. Изучить принципы и значение финансового бухгалтерского учета и системы внутреннего контроля денежных средств;
2. Проанализировать основные теоретические и практические подходы к построению системы внутреннего контроля денежных средств;
3. Изучить основные контрольные процедуры в организации системы внутреннего контроля денежных средств;
4. Изучить основные подходы к построению эффективной системы внутреннего контроля за движением денежных средств;
5. Исследовать организацию учета денежных средств на расчетных счетах в организации;
6. Исследовать организацию учета финансовых вложений в организации;
7. Проанализировать эффективность системы внутреннего контроля денежных средств в организации;
8. На основе исследования учета денежных средств на расчетных счетах дать рекомендации по совершенствованию учета денежных средств.
Предмет исследования выпускной квалификационной работы: организация финансового бухгалтерского учета и системы внутреннего контроля денежных средств.
Объектом исследования выпускной квалификационной работы является учет и система внутреннего контроля ООО «Мировые окна Плюс».
Теоретической и методологической основой исследования являются: Гражданский и Налоговый кодексы, Федеральный закон «О бухгалтерском учете», Положения по бухгалтерскому учету, инструкции министерства финансов Российской Федерации, труды отечественных и зарубежных экономистов, практический материал, периодическая литература.
Анализ учета и системы внутреннего контроля денежных средств в деятельности ООО «Мировые окна Плюс» проводился с применением таких общенаучных методов, как анализ, сравнение, системность, экспертные оценки.
В процессе исследования использованы экономико-статистические методы обработки информации: наблюдение, группировки, балансовый метод, факторный анализ и другие, а также программный продукт «1с Бухгалтерия Предприятия».
В качестве источников информации для написания выпускной квалификационной работы использовались: нормативно-правовая документация; научно-методическая и экономическая литература; первичные учетные документы, бухгалтерская и статистическая отчетность ООО «Мировые окна Плюс».
По своей структуре дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы, приложений.
Организация и осуществление системы внутреннего контроля за денежными средствами организации
1.1. Базой денежных средств предприятия являются хозяйственные взаимоотношения предприятия с различными организациями и учреждениями и хозяйственные взаимоотношения, связанные с реализацией работ, услуг и осуществлением других хозяйственных операций.
Свободные денежные средства организаций хранятся на их расчетных и других счетах в банках. Количество расчетных счетов, необходимое для осуществления расчетов, в соответствии с Указом Президента РФ от 21 марта 1995 года № 291 определяется самим предприятием. По своему усмотрению предприятие выбирает и банки для их открытия. Расчетные операции между организациями -- юридическими лицами возникают из договорных отношений по поставке материальных ценностей, оказанию услуг, выполнению работ. В соответствии с заключаемыми договорами одна сторона берет на себя обязательства поставить свою продукцию или товары, выполнить определенные работы, оказать услуги, а другая сторона обязуется оплатить стоимость полученных материальных ценностей, выполненных работ, оказанных услуг.
В процессе хозяйственной деятельности у организаций возникают также обязательства по расчетам с бюджетом и внебюджетными органами, связанные с налоговыми платежами. Поэтому организация системы расчетов, ее бесперебойное функционирование является важнейшим условием, обеспечивающим хозяйственные связи между организациями. Вопросами организации расчетов, их нормативным регулированием занимается Центральный банк Российской Федерации. В соответствии с установленным им порядком расчеты между организациями, как правило, осуществляются путем безналичных платежей через банковскую сеть. Для этого организация открывает в банке расчетный счет. На него зачисляются все денежные средства, поступающие в пользу организации. Денег как таковых (денежных купюр) организация не получает, их заменяет расчетный документ, поступивший от должника через банк. Точно также при расчетах по своим обязательствам перед контрагентами организация сдает в банк только расчетные документы, на основании которых банк списывает с ее расчетного счета сумму платежа. Таким образом, наличные деньги (денежные купюры) в расчетах не участвуют, их заменяют платежные документы. Поэтому расчеты и называются безналичными.
С расчетного счета банк оплачивает обязательства, расходы и поручения организации, проводимые в порядке безналичных расчетов, а также выдает средства на оплату труда и текущие хозяйственные нужды.
В бесспорном порядке со счетов организации списываются платежи, не внесенные в срок в государственный бюджет, внебюджетные фонды, фонды специального назначения, за таможенные процедуры, платежи по исполнительным и приравненным к ним документам. В безакцептном порядке оплачивают счета энергоснабжающих, теплоснабжающих и водопроводно-канализационных организаций. Движение денежных средств на расчетном счете организации, т.е. их зачисление и списание, оформляется банковской выпиской.
В выписке две колонки предназначены для сумм, зачисляемых на расчетный счет организации и списываемых с него в течение рабочего дня. При этом следует иметь в виду, что для организации и банка понятия «дебет» и «кредит» применительно к расчетному счету означают разное. Для организации расчетный счет является активным счетом и поступление денежных средств на счет означает «дебет» (приход), а списание денежных средств со счета означает «кредит» (расход). Расчетный счет организации для банка является источником денежных средств, т.е. пассивным счётом. Следовательно, любое поступление денег на счет организации означает для банка увеличение этого источника и поэтому проходит по кредиту счета, а списание денег со счета организации для банка является уменьшением источника и проходит по дебету счета. Бухгалтер организации, обрабатывая банковские выписки, должен у себя в учете все суммы, указанные в колонке «кредит», считать приходом (т.е. дебетом) организации, а все суммы, проставленные в колонке «дебет» считать расходом организации (т.е. кредитом).
Дата добавления: 2018-10-25; просмотров: 291; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!