Лабораторная работа 15. Учет расчетов с персоналом по прочим операциям

Методические указания

Расчеты по подотчетным суммам ведутся на 71 (А-П) счете «Расчеты с подотчетными лицами». Сальдо может быть двусторонним:

а) по Дебету - показывает сумму задолженности подотчетного лица перед предприятием;

б) по Кредиту - показывает сумму задолженности предприятия перед подотчетным лицом;

ОбД - выдача сумм в подотчет, ОбК - списание подотчетных сумм или их возврат.

Расчеты с персоналом по прочим операциям ведет на сч. 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", к которому открывают субсчета по видам операций:

73-1 "Расчеты по предоставленным займам" -отражает расчеты с работниками по предоставленным им займам).

73-2 "Расчеты по возмещению материального ущерба" и др. (учитывают расчеты по возмещению материального ущерба, причиненного работником организации в результате хищений и недостач товарно-материальных ценностей, брака, а также по возмещению других видов ущерба).

73-3 "Расчеты за товары, проданные в кредит".

(На этом субсчете учитывают расчеты с персоналом организации по приобретенным в кредит отдельным категориям товаров).

По дебету счета 73 отражается задолженность работника предприятию, по кредиту – взыскание задолженности через заработную плату или путем взноса наличными или безналичными денежными средствами.

Задания

1. Инженер Шипов А.А направлен на производственный семинар в г. Екатеринбург с 18 августа по 28августа. Из кассы получил в подотчет 13 000 руб.

По возвращении из командировки представил следующие документы:

- командировочное удостоверение с отметками;

- квитанцию и чек на оплату за участие в семинаре 9 000 руб.;

- счет гостиницы на сумму за 9 суток по 300 руб. сутки, в т.ч. НДС 18%;

- автобусный билет Магнитогорск-Екатеринбург на сумму 810 рублей;

- автобусный билет Екатеринбург-Магнитогорск на сумму 805 рублей;

Суточные выплачены из расчета 200 руб. сутки.

Составил авансовый отчет и так как имеет место перерасход, получил из кассы недостающую сумму. Отразите проводками данные операции.

2. Менеджер продаж Копейкин В.П. направлен в г. Москву для заключения договора. Срок командировки с 2 июля по 7июля. Из кассы 29июня работник получил 26 000 руб.

По возвращении из командировки предоставил:

- командировочное удостоверение;

- заключенный договор;

- два проездных билета самолетом (эконом-класс) Магнитогорск - Москва и Москва - Магнитогорск по 6 200 руб. каждый, в т.ч. НДС 18%;

- счет гостиницы на 5 суток по 1800 руб. сутки, в т.ч. НДС 18%.

Руководитель разрешил выплатить суточные из расчета 300 рублей за каждый день командировки. Работник Копейкин В.П. составил 9июля авансовый отчет № 55 и вернул остаток подотчетной суммы в кассу предприятия по ПКО №126. Отразите проводками данные операции, заполните авансовый отчет (Приложение 5).

3. На основании данных хозяйственной ситуации произвести расчеты с подотчетным лицом, составить бухгалтерские проводки. На основании служебной записки главного механика с резолюцией генерального директора работником получено из кассы в подотчет 20 000 руб. для приобретения запасных частей к компрессору.

Запасные части приобретены у ООО «Х» на сумму 15 000 руб. и сданы по приходному ордеру на склад организации. В погашение задолженности по авансовому отчету работник внес сумму 360 руб. в кассу. В конце месяца удержана из заработной платы работника сумма не погашенная им в установленный срок.

4. Секретарь Гаврилова Н.К. получила 01 сентября в подотчет 7 000 руб. для замены картриджей офисной техники. Стоимость расходных материалов 6 600 руб. в т.ч. НДС – 18%.. Составила авансовый отчет, остаток суммы 11 сентября внесла в кассу предприятия. Отразите проводками данные операции.

5. Отразить операции по счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами" на синтетическом счете и в аналитическом разрезе по каждой авансовой выдаче. Данные представить в виде оборотно-сальдовой ведомости.

На начало периода остаток задолженности Иванова ИИ составил 500 руб, Сидорова СС – 800 руб. В течение месяца:

1) Иванов ИИ предоставил авансовый отчет об оплате долга поставщику на сумму 300 руб.;

2) Петрову ПП было выдано из кассы на бензин 250 руб. Согласно представленного авансового отчета в конце месяца Петров ПП приобрел бензина на 120 руб., остаток денег вернул в кассу;

3) Сидоров СС. приобрел канцелярские принадлежности на сумму 1000 руб, о чем составил авансовый отчет.

6. На основании исходных данных хозяйственной ситуации отразить бухгалтерскими проводками расчеты с персоналом по предоставленным займам. Предприятие предоставило своему работнику беспроцентный заем наличными в сумме 20.000 руб. сроком на один месяц. Ставка рефинансирования ЦБ на дату получения займа составляла 11%. В установленный договором срок работник вернул заем, внеся деньги в кассу.

7. Отразить бухгалтерскими проводками операции по учету расчетов с персоналом по возмещению материального ущерба. Организацией в ходе проведения инвентаризации выявлена пересортица материалов. Обнаружен излишек линолеума в количестве 20 м² по себестоимости 300 руб. за 1 м² и недостача линолеума в количестве 20 м²по себестоимости 400 руб. за 1 м². По данному виду материала отсутствуют нормы естественной убыли. В сличительной ведомости результатов инвентаризации отражена недостача материалов за минусом излишков по пересортице. С работником склада, по вине которого произошла пересортица, заключен договор о полной материальной ответственности. Работник склада согласился добровольно возместить ущерб от пересортицы материала в сумме _?_ руб. Возмещение ущерба произведено путем удержания из заработной платы работника.

Лабораторная работа 16.
Учет финансовых результатов и использования прибыли

Методические указания

Для обобщения информации о формировании конечного финансового результата деятельности организации в отчетном году предназначен счет 99 (А-П) «Прибыли и убытки».

По дебету счета 99 "Прибыли и убытки" отражаются убытки (потери, расходы), по кредиту - прибыли (доходы) организации. Сопоставление дебетового и кредитового оборотов за отчетный период показывает конечный финансовый результат отчетного периода.

На счете 99 "Прибыли и убытки" в течение отчетного года отражаются:

а) прибыль или убыток от обычных видов деятельности - в корреспонденции со счетом 90 "Продажи";

б) сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц - в корреспонденции со счетом 91 "Прочие доходы и расходы";

По окончании отчетного года при составлении годовой бухгалтерской отчетности счет 99 "Прибыли и убытки" закрывается. При этом заключительной записью декабря сумма чистой прибыли (убытка) отчетного года списывается со счета 99 "Прибыли и убытки" в кредит (дебет) счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)".

Задания

1. В течение года предприятие имеет:

- прибыль от продаж в сумме 18 000 руб.;

- внереализационные доходы в сумме 6 000 руб.;

- операционные расходы в сумме 9 000 руб.

По этим данным рассчитайте балансовую прибыль, налогооблагаемую прибыль
(все затраты приняты для целей налогового учета, поэтому бухгалтерская прибыль = налогооблагаемой прибыли), сумму налога на прибыль, конечный финансовый результат.

2. За I квартал фирма получила выручку от реализации продукции в размере 460 000 руб. в т.ч. НДС 18%. Фактическая себестоимость проданной продукции 510 000 руб. За услуги
по РКО банком было списано с р/с 2 400 руб. В I квартале также был получен доход по облигациям в сумме 4 600 руб.; были реализованы акции за 45 000 руб., их первоначальная стоимость
49 000 руб. По этим данным рассчитайте балансовую прибыль, налогооблагаемую прибыль
(все затраты приняты для целей налогового учета, поэтому бухгалтерская прибыль равна налогооблагаемой прибыли), сумму налога на прибыль, конечный финансовый результат.

3. По итогам финансового года фирма имеет:

- прибыль от реализации товаров 600 000 руб.;

- расходы по оплате услуг банка 2 300 руб.;

- убыток от реализации основного средства 14 000 руб.;

- сумму полученной арендной платы 78 000 руб. без НДС.

- за счет чистой прибыли учредителям выплачены дивиденды в размере 15% от чистой
прибыли.

По данным налогового учета сумма налога на прибыль - 160 000 руб.

Рассчитайте балансовую прибыль, сумму дивидендов, сумму чистой и нераспределенной прибыли отчетного года.

4. По итогам финансового года фирма имеет:

- прибыль от продаж - 187 000 руб.

- прибыль от продажи основных средств 34 000 руб.

- полученную сумму неустойки за нарушение договора 12 000 руб.

- обнаруженное хищение материалов на сумму 6 800 руб. при отсутствии виновных лиц

- проценты, уплаченные банку по Кредиту и за РКО - 29 000 руб.

- за счет чистой прибыли произведены отчисления в резервный капитал в размере 5% чистой прибыли и выплачены дивиденды 56 000 руб.

Рассчитайте балансовую прибыль, налогооблагаемую прибыль (все затраты приняты для целей налогового учета, поэтому бухгалтерская прибыль равна налогооблагаемой прибыли), сумму налога на прибыль, конечный финансовый результат.

1. По итогам финансового года фирма имеет:

1) операцию по реализации товаров

- выручка от реализации товаров – 720 000 руб., в т. ч. НДС 18%;

- фактическая себестоимость товаров – 500 000 руб.;

- издержки обращения – 50 000 руб.

2) операцию по реализации основного средства за 36 000 руб., в т. ч. НДС 18%, первоначальная стоимость основного средства – 40 000 руб., сумма начисленной амортизации –12000 руб.

3) операционные расходы на сумму 20 000 руб.

5. Предприятие «Ригли-мигли» имеет 1000 устаревших деталей для компьютеров, приобретенных ранее за 20 руб. Прибыль данного предприятия без учета этой операции составляет 100 руб. Что выгоднее для данного предприятия с точки зрения максимизации чистой прибыли — обработать детали, затратив на это 40 руб., и продать за 60 руб. или продать их за 17 руб. без всякой обработки? Ставка налога на прибыль равна 20%.

Дата добавления: 2018-10-25; просмотров: 305; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

⇐ Предыдущая 1 2 3 4 5 6 7 89

Мы поможем в написании ваших работ!