Лабораторная работа 13. Учет расчетов
Методические указания
Для учета расчетов в бухгалтерском учете используются счета с 60 по 79.
Основные счета:
60 (А-П) «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Сд - показывает сумму авансов, выданных поставщикам,
Ск - показывает сумму задолженности перед поставщиком,
ОбД - погашение задолженности, выдача авансов,
ОбК - оприходование ценностей от поставщика
Авансы отражаются на отдельном субсчете 60.2 «Авансы выданные»
Типичные бухгалтерские проводки:
1. Оприходованы ценности от поставщика Д 08, 10, 41 К 60
2. Учет по поступившим ценностям Д19 К 60
3. Перечислена оплата поставщику Д 60 К 50, 51
Задания
Отразите проводками следующие операции:
1. Поставщику перечислен аванс в сумме 600 000 рублей. Оприходованы материалы на сумму 558тыс. руб. в т.ч. НДС - 18 %.
2. Организация приобрела материалы от поставщика в сумме 120 000 руб. в т.ч. НДС -18%. Счет поставщика оплачен с р/с.
3. В сентябре был заключен договор на приобретение материалов в сумме 78 000 руб., и предприятие выдало аванс поставщику – 18 000 руб. В свою очередь, в сентябре поставщик отгрузил материалы на сумму 54 000 руб., в т. ч. НДС -18%. В октябре поставщик отгрузил остатки материалов, а предприятие ему перечислило задолженность с р/с.
Методические указания
Счет 62 (А-П) «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Сд - показывает сумму задолженности покупателя;
|
|
|
Ск - отражает сумму авансов, полученных от покупателя
Авансы отражаются на отдельном субсчете 62.2 «Авансы полученные»
Задания
Отразите проводками следующие операции:
4. Получен аванс от покупателя в сумме 660 000 руб. Покупателю отгружены товары в сумме 720 000 руб.. Остаток суммы покупатель перечислил на р/с.
5. Отгружена продукция покупателю в сумме 720 000 руб. в т.ч. НДС -18%. Покупатель перечислил сумму на р/с предприятия.
6. Предприятие приобрело товары у поставщика на сумму 96 000 руб., в т. ч. НДС – 18%. Счет поставщика оплачен с расчетного счета. Затем реализовало их покупателю за 114 000 руб., в т. ч. НДС 18%. Покупатель перечислил сумму на расчетный счет предприятия. С расчетного счета предприятия перечислен НДС в бюджет.
Методические указания
Счет 76 (А-П) «Расчеты с прочими дебиторами и Кредиторами»
Сд - показывает сумму дебиторской задолженности
Ск - показывает сумму Кредиторской задолженности
Задания
Отразите проводками следующие операции:
8. За перевозку материалов стоимостью 56 000 руб. железнодорожным транспортом организация перечислила по тарифу 5% необходимую сумму с р/с.
9. Организация отправила работника на семинар по налогообложению. За участие образовательному учреждению перечислено 8 900 руб. Получен акт приемки оказанных услуг на эту сумму, услуги оплачены через кассу.
|
|
|
10. Составить накопительную ведомость по сч.76.Определитьсальдо по каждому дебитору (кредитору). Исходные данные: остаток задолженности предприятия на начало периода по депонированной заработной плате Иванову И.И. – 3500 руб.; остаток задолженности предприятию на начало периода от страховой компании – 8 700 руб. В течение месяца были осуществлены следующие операции:
1) выдана депонированная зар.плата Иванову ИИ – 3500 руб.
2) выставлена неустойка фирме «С» - 9000 руб.;
3) поступила депонированная заработная плата Петрову ПП – 800 руб.;
4) получена страховая сумма – 8700 руб.
Лабораторная работа 14. Учет труда и заработной платы
Методические указания
Учет заработной платы производится на 70 (П) счете «Расчеты с персоналом по оплате труда», Ск - показывает сумму начисленной заработной платы;
ОбД - все виды удержаний из заработной платы, ее выдача;
ОбК - начисление заработной платы.
Учет начисления взносов в социальные фонды, взносов в ПФ и ФСС ведется на 69 (А-П) счете «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». На каждый вид начислений открывается отдельный субсчет.
|
|
|
Учет удержания налога на доходы физических лиц (НДФЛ) производится на счете 68 (А-П) «Расчеты по налогам и сборам», на отдельном субсчете для НДФЛ.
По счетам 68 и 69:
Сд - показывает сумму переплаты взносов или налогов;
Ск - показывает сумму задолженности по начисленным взносам или налогам;
ОбД - перечисление налогов и взносов в соответствующий фонд или бюджет;
ОбК - начисление взносов и налогов.
Задания
1. В январе работнику начислено по окладу 8 000 руб., премия 10%, доплата за работу в сверхурочное время 450 руб., уральский коэффициент 15%. Работник имеет одного ребенка, не достигшего18 лет. Начислить заработную плату, удержать НДФЛ, отразить проводками.
2. В мае работнику начислено по окладу 4 600 руб., доплата за работу в ночное время составляет 14% оклада, уральский коэффициент 15%. С 01 января до 01 мая работник находился в неоплачиваемом отпуске. Работник имеет двоих детей до 18 лет. Начислить заработную плату, удержать НДФЛ, отразить проводками.
3. На основании исходных данных хозяйственной ситуации начислить заработную плату, произвести удержания НДФЛ и составить бухгалтерские проводки. Крановщику, работающему по повременно-премиальной форме оплаты труда, согласно табелю учета рабочего времени за март, начислено за 150 часов 9.830 руб., кроме того, согласно листку о простое по внешним причинам (сильному штормовому ветру), работник находился на работе, но не мог быть задействован в течение 14 часов.
|
|
|
В марте ему начислено вознаграждение по итогам 2007 г. в сумме 12960 руб., оказана материальная помощь в сумме 3000 руб., выплачено вознаграждение за рационализаторское предложение в сумме 1.600 руб.
Работником предоставлена справка, что на его иждивении находятся двое детей — 8 и 10 лет. Согласно полученному бухгалтерией исполнительному листу, подлежат удержанию по решению суда алименты на ребенка от другой матери в размере 25%.В кассе работник получил заработную плату по ведомости за март в сумме _?_ руб.
Справка: за январь — февраль 2009г. сумма начисленной оплаты труда работнику составила 22.160 руб.
4. Начислить заработную плату, определить сумму к выдаче, рассчитать взносы на социальное страхование по каждому работнику, отразить проводками и заполнить расчетную ведомость (приложение 6). Исходные данные: нормативное количество рабочих дней в месяце – 16, по списку на предприятии работают 4 человека.
| ФИО | Год рождения | Оклад | Кол-во иждивенцев | Фактически отработано дней |
| Маслов И.К. | 1960 | 8 000 | 2 | 16 |
| Иванова Д.А. | 1973 | 4 500 | 1 | 16 |
| Козлов И.П. | 1978 | 6 000 | - | 15 |
| Свиридова А.Б. | 1965 | 3 000 | 1 | 10 |
5.Заработок работника с августа прошлого года по июнь текущего (197 раб.дней) составил 125600 руб. , в июле текущего года – заработок работника составил 10350 руб., в т.ч. пособие по временной нетрудоспособности за 8 раб.дней - 3650 руб.; с 1 августа работник уходит в ежегодный отпуск, продолжительностью 28 календарных дней. Начислить сумму отпускных и отразить проводками.
6. В январе оклад работника 15 000 руб., премия 20 %, сумма доплаты за вредные условия труда 2 000 руб. В феврале оклад работника 15 500 руб., премия 10%; работник сменил должность, поэтому доплаты нет. В марте оклад составил 19 000 руб., премия 15 %. Все рабочие дни за январь, февраль, март отработаны полностью. Работник имеет одного ребенка. Начислить заработную плату по каждому месяцу, удержать НДФЛ. Выявить, с какого месяца работник утратит право на стандартный вычет. Отразить проводками.
7. Данные о доходе работника за прошлый год:
| ФИО | Иванов АС, 1960 г.р. | |
| Период | Заработная плата руб. | Материальная помощь, руб. |
| январь | 50 000 |
|
| февраль | 50 000 |
|
| март | 50 000 |
|
| апрель | 50 000 |
|
| май | 50 000 |
|
| июнь | 50 000 |
|
| июль | 50 000 |
|
| август | 55 000 |
|
| сентябрь | 55 000 | 10 000 |
| октябрь | 55 000 |
|
| ноябрь | 60 000 |
|
| декабрь | 60 000 |
|
В январе работник находился на больничном в течение 10 дней. Рассчитайте сумму пособия по временной нетрудоспособности, отразите начисление проводками.
8. Стюардессы петербургского авиапредприятия «Пулково» получили новую униформу — элегантные костюмы, дополненные красной косынкой. Новый гардероб стюардесс включает зимнее пальто с шапочкой и воротником из норки, брючный костюм, пиджак с юбкой и модельные туфли. Набор, стоимость которого составляет почти 2 тыс. долл., все стюардессы получили безвозмездно. Удержит ли бухгалтерия авиапредприятия «Пулково» налог па доходы с физических лиц у стюардесс со стоимости этого подарка?
Дата добавления: 2018-10-25; просмотров: 333; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!