Анализ исполнения доходной части федерального бюджета
Динамика основных параметров бюджетной системы Российской Федерации на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов характеризуется некоторой стабилизацией, после существенного снижения в 2009 году, доходов на уровне 35,4-34,6%% к ВВП, снижением общего объема расходов с 38,6% до 37,1% к ВВП и дефицита с 3,1% до 2,5% к ВВП (таблица 2.5):
Таблица 2.5
Основные параметры бюджетной системы
Российской Федерации
млрд. рублей
| Показатели | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | 2013 | 2014 |
| Доходы, всего | 16 198,4 | 13 552,5 | 15 737,5 | 19 325,1 | 20 406,6 | 22 439,9 | 24 360,3 |
| %% к ВВП | 38,8 | 34,9 | 35,0 | 36,3 | 35,5 | 35,4 | 34,6 |
| в том числе: | |||||||
| Федеральный бюджет | 9 275,9 | 7 337,8 | 8 305,4 | 10 303,4 | 10 627,8 | 11 687,6 | 12 645,5 |
| Бюджеты государственных внебюджетных фондов РФ | 3 253,3 | 3 789,2 | 4 814,5 | 5 540,2 | 6 675,5 | 7 373,1 | 8 130,5 |
| - в том числе доходы без учета межбюджетных трансфертов | 1 654,4 | 1 656,4 | 2 034,8 | 3 071,5 | 3 618,3 | 4 022,4 | 4 402,4 |
| Консолидированные бюджеты субъектов РФ | 6 196,1 | 5 923,6 | 6 534,2 | 7 025,8 | 7 295,4 | 7 746,4 | 8 277,1 |
| - в том числе доходы без учета межбюджетных трансфертов | 5 101,4 | 4 437,5 | 5 155,9 | 5 682,5 | 6 160,5 | 6 729,9 | 7 312,4 |
| Территориальные фонды обязательного медицинского страхования | 536,7 | 479,1 | 587,8 | 849,1 | 871,6 | 984,7 | 1 122,5 |
| - в том числе доходы без учета межбюджетных трансфертов | 166,7 | 120,8 | 241,4 | 267,7 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Расходы, всего | 14 169,7 | 16 328,0 | 17 614,5 | 20 089,8 | 22 195,8 | 24 374,6 | 26 149,5 |
| %% к ВВП | 34,0 | 42,1 | 39,2 | 37,7 | 38,6 | 38,4 | 37,1 |
| в том числе: | |||||||
| Федеральный бюджет | 7 570,9 | 9 660,1 | 10 117,5 | 11 022,5 | 12 198,3 | 13 431,9 | 14 293,9 |
| - в том числе расходы без учета межбюджетных трансфертов | 4 893,9 | 6 386,7 | 5 981,6 | 7 233,1 | 8 341,8 | 9 459,7 | 10 077,4 |
| Бюджеты государственных внебюджетных фондов РФ | 2 897,8 | 3 587,2 | 4 779,5 | 5 529,7 | 6 672,8 | 7 367,2 | 8 122,5 |
| - в том числе расходы без учета межбюджетных трансфертов | 2 728,7 | 3 478,6 | 4 675,8 | 5 205,9 | 5 782,2 | 6 359,5 | 6 977,0 |
| Консолидированные бюджеты субъектов РФ | 6 250,5 | 6 252,9 | 6 634,1 | 7 081,9 | 7 516,8 | 7 942,7 | 8 425,9 |
| - в том числе расходы без учета межбюджетных трансфертов | 6 047,0 | 5 983,6 | 6 369,3 | 6 801,7 | 7 200,2 | 7 570,7 | 7 972,6 |
| Территориальные фонды обязательного медицинского страхования | 500,1 | 479,1 | 587,8 | 849,1 | 871,6 | 984,7 | 1 122,5 |
| Дефицит (-), всего | 2 028,7 | -2 775,5 | -1 877,0 | -764,7 | -1 789,2 | -1 934,7 | -1 789,2 |
| %% к ВВП | 4,8 | -7,2 | -4,2 | -1,4 | -3,1 | -3,0 | -2,5 |
|
|
|
Доля федерального бюджета в доходах бюджетной системы (до предоставления межбюджетных трансфертов) сократится с 53,3% в 2011 году до 51,9% в 2014 году, в расходах - возрастет с 36 % в 2011 году до 38,5% в 2014 году.
Прогнозируется рост доли доходов бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации (до предоставления межбюджетных трансфертов) в общем объеме доходов бюджетной системы Российской Федерации с 15,9% в 2011 году до 18,1% в 2014 году. Доля расходов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации в общем объеме расходов бюджетной системы возрастет с 25,9 % в 2011 году до 26,7% в 2014 году.
|
|
|
Доля доходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации и территориальных фондов обязательного медицинского страхования в общем объеме доходов бюджетной системы Российской Федерации (до предоставления межбюджетных трансфертов) сократится с 30,8% в 2011 году до 30% в 2014 году, доля расходов - с 38,1% в 2011 году до 34,8% в 2014 году.
Основные характеристики федерального бюджета на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов сформированы на основе прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на 2012-2014 годы и соответствуют основным положениям Бюджетного послания, в том числе о необходимости последовательного сокращения размера дефицита федерального бюджета (таблица 2.6):
Таблица 2.6
Основные характеристики федерального бюджета на 2010-2014 годы
млрд. рублей
|
| 2010 год (отчет)
| 2011 год (закон)
| проект | ||
| 2012 год | 2013 год | 2014 год | |||
| Доходы, всего | 8 305,4 | 10 303,4 | 10 627,8 | 11 687,6 | 12 645,5 |
| %% к ВВП | 18,5 | 19,3 | 18,5 | 18,4 | 18,0 |
| Расходы, всего | 10 117,5 | 11 022,5 | 12 198,3 | 13 431,9 | 14 293,9 |
| %% к ВВП | 22,5 | 20,7 | 21,2 | 21,2 | 20,3 |
| в том числе условно утверждаемые | 335,8 | 714,7 | |||
| %% к общему объему расходов | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 2,5 | 5,0 |
| Дефицит | -1 812,1 | -719,1 | -1 570,5 | -1 744,3 | -1 648,4 |
| %% к ВВП | -4,0 | -1,3 | -2,7 | -2,7 | -2,3 |
|
|
|
В 2012-2014 годах предполагается снижение доходов федерального бюджета с 19,3% к ВВП в 2011 году до 18,5 % в 2012 году, с дальнейшим снижением к 2014 году до 18,0% к ВВП. Такая динамика обусловлена снижением нефтегазовых доходов федерального бюджета с 9,8% к ВВП в 2011 году до 7,7% к ВВП в 2014 году, при этом ненефтегазовые доходы увеличиваются по сравнению с 2011 годом на 0,8% к ВВП и в 2014 году достигают 10,3% к ВВП (таблица 2.7):
Таблица 2.7
Динамика доходов федерального бюджета
млрд. рублей
| Показатель | 2010 год (отчет) | 2011 год (закон) | проект | |||
| 2012 год | 2013 год | 2014 год | ||||
| Доходы, всего | 8 305,4 | 10 303,4 | 10 627,8 | 11 687,6 | 12 645,5 | |
| в %% к ВВП | 18,5 | 19,3 | 18,5 | 18,4 | 18,0 | |
| в том числе: | ||||||
| Нефтегазовые доходы | 3 830,7 | 5 228,2 | 4 942,2 | 5 228,6 | 5 444,3 | |
| в %% к ВВП | 8,5 | 9,8 | 8,6 | 8,2 | 7,7 | 7,7 |
| Ненефтегазовые доходы | 4 474,7 | 5 075,2 | 5 685,6 | 6 458,9 | 7 201,2 | |
| в %% к ВВП | 10,0 | 9,5 | 9,9 | 10,2 | 10,3 | 10,2 |
| Доля в общем объеме доходов, % | 100,0 | 100,0 | 100,0 | 100,0 | 100,0 | |
| в том числе: | ||||||
| Нефтегазовые доходы | 46,1 | 50,7 | 46,5 | 44,7 | 43,1 | |
| Ненефтегазовые доходы | 53,9 | 49,3 | 53,5 | 55,3 | 56,9 | |
|
|
|
Снижение прогнозируемого поступления нефтегазовых доходов в процентах к ВВП в 2012-2014 годах обусловлено более низкими темпами роста цены на нефть марки «Юралс», курса доллара США по отношению к рублю, налогооблагаемых объемов добычи углеводородного сырья и экспорта нефти и нефтепродуктов по сравнению с темпами роста ВВП.
Увеличение ненефтегазовых доходов федерального бюджета к ВВП в 2012-2014 годах по отношению к 2011 году связано, в основном, с прогнозируемым увеличением поступлений по налогу на добавленную стоимость и акцизам.
ГЛАВА 3. Совершенствование системы доходов бюджета Федерации
Проблемы образования бюджетных доходов, пути их решения
Рост поступления акцизов по подакцизным товарам обусловлен планируемым внесением изменений в бюджетное законодательство в части установления норматива зачисления в доходы федерального бюджета акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9% в размере 60 процентов (в рамках сбалансированного предложения в связи с переводом полиции на финансовое обеспечение за счет средств федерального бюджета).
В 2012-2014 годах планируется рост расходов федерального бюджета как в номинальном, так и в реальном выражении (таблица 3.1):
Таблица 3.1
Динамика расходов федерального бюджета
| Показатель | 2011 год (закон) | Прогноз | ||
| 2012 год | 2013 год | 2014 год | ||
| Прирост к предыдущему году (расходы всего): | ||||
| млрд. рублей | 905,0 | 1 175,8 | 1 233,6 | 862,0 |
| % (в номинальном выражении) | 8,9 | 10,7 | 10,1 | 6,4 |
| % (в реальном выражении) | 2,3 | 4,4 | 4,4 | 1,4 |
| Прирост к предыдущему году (расходы без учета компенсации выпадающих доходов государственных внебюджетных фондов РФ): | ||||
| млрд. рублей | 905,0 | 939,4 | 1 194,4 | 1 137,6 |
| % (в номинальном выражении) | 8,9 | 8,5 | 10,0 | 8,6 |
| % (в реальном выражении) | 2,3 | 2,4 | 4,3 | 3,5 |
В 2012-2014 годах планируется перейти к восстановлению использованных в период кризиса средств Резервного фонда и его пополнению за счет дополнительных нефтегазовых доходов, однако в процентах к ВВП его объем будет снижаться (таблица 3.2):
Таблица 3.2
Прогноз объема Резервного фонда
млрд. рублей
| Показатель | 2011 год (закон) | 2012 год | 2013 год | 2014 год |
| Объем Резервного фонда на начало года | 775,2 | 1 408,1 | 1 568,2 | 1 618,9 |
| %% к ВВП | 1,5 | 2,4 | 2,5 | 2,3 |
| Курсовая разница | -44,0 | -3,9 | -0,7 | 5,5 |
| Пополнение (использование) средств Резервного фонда | 676,9 | 164,0 | 51,4 | - |
| Объем Резервного фонда на конец года | 1 408,1 | 1 568,2 | 1 618,9 | 1 624,4 |
| %% к ВВП | 2,6 | 2,7 | 2,6 | 2,3 |
Средства Фонда национального благосостояния в 2012-2014 годах планируется использовать в объеме, равном софинансированию формирования пенсионных накоплений граждан (таблица 3.3):
Таблица 3.3
Прогноз объема Фонда национального благосостояния
млрд. рублей
| Показатель | 2011 год (закон) | 2012 год | 2013 год | 2014 год |
| Объем Фонда национального благосостояния на начало года | 2 695,5 | 2 555,3 | 2 542,3 | 2 531,4 |
| %% к ВВП | 5,1 | 4,4 | 4,0 | 3,6 |
| Поступления и курсовая разница | -135,2 | -5,5 | -0,9 | 29,9 |
| Использование средств Фонда национального благосостояния (софинансирование пенсионных накоплений) | -5,0 | -7,5 | -10,0 | -10,0 |
| Объем Фонда национального благосостояния на конец года | 2 555,3 | 2 542,3 | 2 531,4 | 2 551,3 |
| %% к ВВП | 4,8 | 4,4 | 4,0 | 3,6 |
| Средства Фонда национального благосостояния, размещенные в финансовых активах | 648,5 | 550,7 | 474,0 | 472,6 |
| Объем Фонда национального благосостояния на конец года без учета размещения в финансовых активах | 1 906,8 | 1 991,6 | 2 057,4 | 2 078,7 |
Финансирование дефицита федерального бюджета будет осуществляться преимущественно за счет государственных заимствований и средств, поступающих от приватизации федеральной собственности (таблица 3.4):
Таблица 3.4
Источники финансирования дефицита федерального бюджета
млрд. рублей
| Показатель | 2011 год (закон) | Прогноз | ||
| 2012 год | 2013 год | 2014 год | ||
| Всего источников | 1 391,0 | 1 727,0 | 1 785,7 | 1 638,4 |
| Государственные заимствования, всего | 1 311,3 | 1 592,3 | 1 601,7 | 1 626,1 |
| в том числе: | ||||
| привлечение | 1 801,1 | 2 181,7 | 2 284,0 | 2 474,1 |
| погашение | -489,8 | -589,4 | -682,3 | -848,0 |
| Приватизация | 298,0 | 276,1 | 309,4 | 300,0 |
| Иные источники | -218,3 | -141,4 | -125,4 | -287,7 |
Прогноз доходов федерального бюджета на 2012-2014 годы рассчитан на основе сценарных условий функционирования экономики Российской Федерации и основных параметров прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов, одобренных Правительством Российской Федерации 21 апреля 2011 года.
Основные показатели, использованные для прогноза доходов федерального бюджета на 2012-2014 годы, представлены в таблице 3.5:
Таблица 3.5
Основные показатели, использованные для прогноза доходов
федерального бюджета
| Показатель | Ед. изм. | 2011 год | 2012 год | 2013 год | 2014 год | ||||
| закон | %% к пре-дыдуще-му году | прогноз | %% к пре-дыдуще-му году | прогноз | %% к пре-дыдуще-му году | прогноз | %% к пре-дыдуще-му году | ||
| Объем ВВП | млрд. руб. | 53 274 | 118,5 | 57 532 | 108,0 | 63 436 | 110,3 | 70 409 | 111,0 |
| Курс доллара США (среднегодовой) | руб. за долл. США | 28,4 | 93,4 | 27,9 | 98,2 | 27,9 | 100,0 | 28,0 | 100,4 |
| Цена на нефть марки «Юралс» | долл./ барр. | 105,0 | 134,3 | 93,0 | 88,6 | 95,0 | 102,2 | 97,0 | 102,1 |
| Цена на газ (среднеконтрактная, включая страны СНГ) | долл./ тыс. куб. м | 337,0 | 126,0 | 349,1 | 103,6 | 342,3 | 98,1 | 350,0 | 102,2 |
| Цена на газ (ДЗ) | долл./ тыс. куб. м | 382,5 | 124,9 | 394,9 | 103,2 | 381,0 | 96,5 | 389,6 | 102,2 |
| Объем импорта, всего | млрд. долл. | 288,4 | 126,9 | 331,8 | 115,0 | 375,3 | 113,1 | 423,9 | 112,9 |
| Налогооблагаемый объем импорта | млрд. долл. | 268,6 | 125,9 | 308,9 | 115,0 | 350,6 | 113,5 | 401,3 | 114,5 |
| Объем экспорта, всего | млрд. долл. | 500,2 | 127,9 | 490,7 | 98,1 | 508,7 | 103,7 | 532,8 | 104,7 |
| Объемы экспорта: | |||||||||
| нефти | млн. тонн | 242,0 | 96,8 | 241,0 | 99,6 | 240,0 | 99,6 | 241,0 | 100,4 |
| газа | млрд. куб. м | 201,3 | 113,2 | 220,7 | 109,6 | 240,6 | 109,0 | 246,4 | 102,4 |
| нефтепродуктов | млн. тонн | 133,9 | 101,0 | 134,0 | 100,1 | 134,0 | 100,0 | 132,6 | 99,0 |
| Налогооблагаемые объемы экспорта: | |||||||||
| нефти | млн. тонн | 200,0 | 88,5 | 197,9 | 99,0 | 197,2 | 99,6 | 197,9 | 100,4 |
| газа | млрд. куб. м | 117,5 | 104,9 | 133,8 | 113,9 | 153,2 | 114,5 | 157,6 | 102,9 |
| нефтепродуктов | млн. тонн | 128,9 | 98,6 | 129,0 | 100,1 | 129,0 | 100,0 | 127,6 | 98,9 |
| Налогооблагаемые объемы добычи: | |||||||||
| нефти | млн. тонн | 445,8 | 101,0 | 447,3 | 100,3 | 443,8 | 99,2 | 452,6 | 102,0 |
| газа | млрд. куб. м | 584,6 | 102,2 | 609,4 | 104,2 | 634,1 | 104,1 | 638,6 | 100,7 |
| газового конденсата | млн. тонн | 18,6 | 102,8 | 19,0 | 102,2 | 19,9 | 104,7 | 20,6 | 103,5 |
Прогноз доходов сформирован с учетом предлагаемых к принятию изменений в налоговое и бюджетное законодательство, а также нормативных правовых актов Правительства Российской Федерации, касающихся внешнеэкономической деятельности и вступающих в действие с 1 января 2012 года (таблица 3.6):
Таблица 3.6
Изменение доходной базы федерального бюджета
в связи с дополнительным предложением по изменению законодательства и другими мерами, направленными на увеличение доходов
млрд. рублей
| № | Наименование | 2012 год | 2013 год | 2014 год |
| Изменение законодательства - всего | 259,2 | 337,1 | 471,7 | |
| %% к ВВП | 0,5 | 0,5 | 0,7 | |
|
| в том числе: | |||
| 1. | индексация специфических ставок акцизов на табачную продукцию (установление ставок с 1 июля 2012 г. в размере 390 руб. за 1 тыс. штук, с 1 января 2013 г. – 550 руб., с 1 января 2014 г. – 800 руб.) | 6,9 | 52,6 | 158,2 |
| 2. | индексация специфических ставок акцизов на алкогольную продукцию, пиво и вина натуральные, ввозимые на территорию Российской Федерации | 1,2 | 7,0 | 12,7 |
| 3. | индексация ставок НДПИ на газ горючий природный для налогоплательщиков, являющихся собственниками объектов Единой системы газоснабжения (установление ставок с 1 января 2012 г. в размере 431 руб. за 1 тыс. куб. м, с 1 января 2013 г. – 502 руб., с 1 января 2014 г. – 544 руб.) и иные решения | 121,6 | 168,3 | 185,9 |
| 4. | отмена льгот по вывозной таможенной пошлине для Талаканского нефтегазоконденсатного месторождения Восточной Сибири и изменение объемов экспорта газа природного | 28,4 | ||
| 5. | установление норматива зачисления в доходы федерального бюджета акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9% в размере 60% *) | 64,0 | 71,7 | 76,9 |
| 6. | зачисление в доходы федерального бюджета государственной пошлины за государственную регистрацию транспортных средств и иные юридически значимые действия, связанные с изменениями и выдачей документов на транспортные средства, выдачей регистрационных знаков *) | 28,2 | 28,2 | 28,2 |
| 7. | зачисление в доходы федерального бюджета денежных взысканий (штрафов) за административные правонарушения в области дорожного движения *) | 8,9 | 9,3 | 9,8 |
*) в связи с переводом полиции на финансовое обеспечение за счет средств федерального бюджета
Основная часть прогнозируемых доходов (около 90%) будет обеспечена поступлениями по таможенным пошлинам (34-37%), налогу на добавленную стоимость (32-35%), налогу на добычу полезных ископаемых (17%) и налогу на прибыль организаций (3%).
Дата добавления: 2018-10-27; просмотров: 334; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!