Глава 4. ПРОРАБОТКА УСЛОВИЙ ВНЕШНЕТОРГОВЫХ КОНТРАКТОВ 10 страница
Валюта платежа
Выбор валюты платежа, как и валюты цены, является важным элементом процесса проработки условий внешнеторгового контракта. По степени участия в международных расчетах различаются следующие виды валют: свободно конвертируемая, частично конвертируемая, неконвертируемая, замкнутая валюта. Международный платежный оборот преимущественно обслуживается немногими свободно конвертируемыми валютами (СКВ), к которым МВФ относит доллар США, евро, английский фунт стерлингов и японскую иену. Эти валюты уже упоминались в связи с определением валюты цены. Теперь целесообразно расширить их характеристику.
Доллар США является ведущей международной расчетной и резервной валютой. Вероятно, в ближайшие годы относительная стабильность этой валюты сохранится. Однако в более отдаленной перспективе положение доллара может существенно измениться в связи с огромным внутренним и внешним долгом, который, по мнению многих авторитетных экономистов, включая американских, достиг неприемлемого уровня и практически никак не может быть покрыт. Уже в первой половине текущего десятилетия началось постепенное снижение курса доллара по отношению к другим иностранным валютам, а также к российскому рублю.
В начале XXI в. в мировую финансовую систему быстро вошел евро как основной соперник доллара. В последние годы курс евро стабильно держится выше американской валюты и имеет перспективы к дальнейшему укреплению. Особое значение будет иметь поддержка евро со стороны Китая и многих других экономически крепнущих стран, стремящихся противодействовать американскому экономическому и политическому давлению.
|
|
|
Вполне прочными являются английский фунт стерлингов, японская иена, швейцарский франк, канадский, австралийский и новозеландский доллары, валюты скандинавских стран, ряда нефтедобывающих стран Ближнего Востока, но их роль в международных расчетах не столь значима.
С 1 июля 2006 г. решением Правительства РФ рубль официально объявлен конвертируемой валютой.
В реальных внешнеторговых контрактах российских участников ВЭД в качестве валюты платежа чаще всего используются доллар США и евро, с контрагентами некоторых стран - их национальная валюта. По возможности рекомендуется предусматривать платеж в рублях.
Валюта платежа определяется с учетом тех же факторов, что и валюты цены. При определении валюты платежа и других валютных условий контракта следует руководствоваться условиями действующих международных платежных соглашений с Россией, анализировать состояние валютных рынков и оценивать перспективы движения курсов соответствующих валют. Необходимо стремиться минимизировать валютные риски, не допускать потерь из-за неблагоприятных изменений валютных курсов, инфляционных процессов, особенно при заключении сделок с отдаленным сроком платежа.
|
|
|
Продавец заинтересован в том, чтобы поставляемые им товары (услуги) оплачивались в наиболее устойчивой, твердой валюте, являющейся признанной международной расчетной и резервной валютой. Покупателю же выгоднее осуществлять платеж в относительно слабой валюте.
В качестве общего правила рекомендуется предусматривать платеж в той же валюте, в которой зафиксирована цена, что позволяет избегать немалых технических трудностей и возможных валютных убытков при пересчете валюты цены в валюту платежа. Но если валюты цены и платежа не совпадают, сторонам контракта следует четко определить порядок пересчета валюты цены в валюту платежа, предусмотрев, по какому курсу будет осуществляться пересчет, на базе какого валютного рынка (валютной биржи), на какую дату (обычно на день платежа) и на какие часы работы этого валютного рынка (на время его открытия или закрытия), а также принимаются ли за основу котировки продавцов, покупателей или средняя величина.
|
|
|
Курс валюты платежа имеет вполне практическое значение еще в связи с необходимостью конвертирования иностранной валюты в национальную (или наоборот): Продавцу приходится полученную инвалютную выручку трансформировать в национальную валюту своей страны, а Покупателю - за свою национальную валюту покупать иностранную валюту для оплаты импорта. В отдельных случаях Покупатель добивается опциона по валюте платежа, фиксируя в контракте свое право выбирать валюту платежа из нескольких наименований валют.
Способы платежа
Существует тесная взаимосвязь между сроком и способом платежа. Соотносительно с выполнением Продавцом своих обязательств по поставке товара (оказанию услуг) платеж может осуществляться следующими способами:
1) платеж немедленный (наличными), т.е. осуществляемый Покупателем немедленно после выполнения Продавцом контрактных обязательств либо вскоре после этого с учетом существующей торговой практики (обычно в пределах месячного срока);
2) предоставление рассрочки платежа за поставленный товар, т.е. коммерческого (товарного) кредита - обычно краткосрочного (до 1 года) либо среднесрочного (до 3 - 5 лет);
3) платеж авансом, осуществляемый Покупателем до поставки товара (в нашей внутрихозяйственной практике утвердился термин "предоплата").
|
|
|
В мировой торговле широко распространено предоставление рассрочки платежа (товарного кредита). При таком способе платежа во внешнеторговых контрактах дополнительно оговаривается срок кредита, уровень процентной ставки за пользование кредитом (указывается в контракте отдельной позицией либо включается в цену товара), порядок погашения кредита, гарантии его погашения и др. Кредит может предоставляться и соответственно погашаться как в товарной форме, так и в денежной или смешанной формах. Наряду с рассрочкой платежа покупателю выгодно оплачивать товар после его окончательной приемки в согласованном пункте либо после ввода оборудования в эксплуатацию, а при возможности продлить срок платежа до истечения гарантийного периода.
Немедленный платеж в полной сумме применяется не столь часто, а авансовый платеж - еще реже. Последний способ платежа оправдан, когда процессы производства товара (услуг) капиталоемки, достаточно сложны и длительны. Но и в таких случаях обычно производятся частичные авансовые платежи, а не сразу на всю сумму контракта, и последующие выплаты могут проводиться в несколько приемов по мере выполнения заказа. Полные авансовые платежи практикуются преимущественно в отношениях с ненадежными покупателями, платежеспособность которых вызывает сомнения.
Учитывая недостаточную платежеспособность многих российских участников ВЭД, иностранные фирмы при продаже своих товаров зачастую настаивают на авансовой оплате. В таких случаях российский Покупатель вправе предложить какое-то компромиссное решение, например частичную авансовую оплату, а не полной суммы контракта, и потребовать от иностранного Продавца предоставления надежной банковской гарантии. В свою очередь российские Продавцы, исходя из принципа взаимности, вправе активнее добиваться от иностранных Покупателей авансовой оплаты при заключении экспортных контрактов.
Как явствует из вышеизложенного, платеж может осуществляться единовременно (разовая оплата полной суммы контракта) либо в несколько приемов (по частям). При импорте многих товаров отечественные покупатели практиковали предварительный частичный платеж в размере 75 - 90% суммы отгруженного продавцом товара, а окончательный расчет осуществлялся по фактически принятому количеству и качеству товара.
При поставках дорогостоящего комплектного оборудования обычно часть контрактной суммы (до 20%) оплачивается авансом (вносится задаток), затем по мере поставок оборудования производится частичная оплата наличными, а после приемки (ввода оборудования в эксплуатацию, истечения гарантийного срока) оплачивается оставшаяся сумма либо предоставляется еще рассрочка платежа.
Наиболее распространенными формами расчетов во внешней торговле являются безотзывный аккредитив и инкассо. Реже применяются расчеты по открытому счету, переводом, чеком, векселем.
Аккредитив
Слово "аккредитив" в русском языке используется в двух значениях: (1) общее название формы расчетов, не связанное с конкретным документом (Credits), и (2) вполне конкретный документ - аккредитивное письмо (Letter of Credit, L/C).
Аккредитивная форма расчетов гарантирует Продавцу оплату поставленного товара и поступление экспортной выручки сразу же после поставки товара.
Аккредитив во втором значении этого слова является обязательством банка по поручению приказодателя (Покупателя) оплатить бенефициару (Продавцу) конкретную сумму против представления комплекта документов, подтверждающих поставку товара по контракту. Такие аккредитивы называются документарными (в отличие от денежных). В аккредитивной операции может участвовать несколько банков, находящихся в разных странах (в странах Продавца, Покупателя и в некоторых случаях в третьей стране): банк-эмитент, авизующий, подтверждающий и исполняющий банки.
Мировая практика работы с документарными аккредитивами закреплена в Унифицированных правилах и обычаях для документарных аккредитивов, УОП (Uniform Customs and Practice for Documentary Credits, UCP), публикация МТП N 600. В УОП 500 подробно изложены условия открытия и использования аккредитивов. Этот документ МТП признан Банком России и обязателен для применения всеми участниками ВЭД и коммерческими банками России.
При аккредитивной форме расчетов в контрактных условиях платежа предусматривается обязательство Покупателя открыть аккредитив на установленную сумму с оговоренным сроком действия в пользу Продавца в определенном банке-эмитенте, причем аккредитив должен поступить Продавцу своевременно до отгрузки товара. Покупатель в своем заявлении на открытие аккредитива обязан соблюдать условия внешнеторгового контракта. Но банк-эмитент и другие банки, участвующие в аккредитивной операции, не контролируют соответствие условий аккредитива внешнеторговому контракту, заключенному между приказодателем и бенефициаром.
В условиях контракта и аккредитива предусматривается точный перечень документов, которые Продавец предоставляет Покупателю для оплаты товара. Продавцу выгоднее свести набор этих документов к минимуму. В то же время Покупатель заботится о получении всех документов, необходимых для надлежащего получения и использования ввозимого товара с соблюдением действующих государственных правил и международных обязательств.
Комплект документов, против которых производится выплата с аккредитива (и при других формах расчетов), обычно включает:
- коммерческий счет в необходимом количестве экземпляров (обычно 3 экз.);
- транспортный документ в зависимости от рода перевозки: полный комплект оригиналов коносамента (например, 3/3) <1>, или дубликат прямой международной железнодорожной накладной СМГС <2>, или иной транспортный документ (виды транспортных документов перечислены выше в связи с определением даты поставки товара) либо при других способах передачи товара Покупателю - складское свидетельство (сохранная расписка) или приемо-сдаточный акт;
- страховой документ - полис или сертификат (если Продавец обязан застраховать товар);
- сертификат качества (товаросопроводительный документ), при необходимости сертификат соответствия;
- другие документы, требующиеся Покупателю, в частности сертификат происхождения, отгрузочная спецификация, сертификаты специальных анализов, технические документы и т.д.
--------------------------------
<1> Это означает, что представлено для оплаты три оригинала и выписано тоже три оригинала коносамента. Количество оригиналов коносамента, выдаваемых перевозчиком, определяется по желанию отправителя, причем в каждом оригинале отмечается его порядковый номер (первый оригинал, второй оригинал и т.д.) и общее число выданных оригиналов коносамента. СМГС - Соглашение о международном грузовом сообщении.
<2> Оригинал железнодорожной накладной всегда следует с грузом и по прибытии на станцию назначения выдается получателю.
Рекомендуется в контракте указывать точное и полное название каждого из документов, предъявляемых к оплате, а также кем (какой организацией) и где выдается этот документ. В особенности это относится к документам, прямо подтверждающим факт поставки товара, - транспортным и документам о качестве товара.
Так, недостаточно ограничиться названием документа "коносамент", но целесообразно конкретизировать его вид и еще дополнить некоторыми обозначениями. В Кодексе торгового мореплавания РФ (ст. 146) указано три вида коносамента, что соответствует международной практике торгового мореплавания:
- именной коносамент, выдаваемый на имя определенного получателя;
- ордерный коносамент, выдаваемый приказу отправителя или получателя (если в ордерном коносаменте не конкретизировано, что он выдан приказу отправителя или получателя, такой коносамент считается выданным приказу отправителя);
- коносамент на предъявителя.
Кроме того, широко используются следующие обозначения коносамента:
- бортовой коносамент (on board B/L), свидетельствующий, что товар погружен на борт судна;
- чистый коносамент (clean B/L), не содержащий оговорок или пометок, порочащих груз;
- нечистый коносамент (not clean B/L), содержащий оговорку или пометку, которая специально указывает на дефектное состояние товара и/или упаковки (например, тара непрочная, не обеспечивает сохранность груза, имеются поломанные ящики, порванные мешки, поверхность корпусов машин поцарапана, с вмятинами и т.п.) <1> и др.
--------------------------------
<1> Термины "чистый" и "нечистый" обычно относятся к коносаментам, но могут применяться также к другим транспортным документам.
В целях исключения риска неполучения товара покупатели нередко настаивают на развернутом определении: "полный комплект 3/3 оригиналов чистого бортового коносамента, выданного на имя... (указывается наименование покупателя, его агента или грузополучателя) назначением порт... (указывается наименование порта)".
В публикациях МТП указано несколько видов (типов) аккредитивов: безотзывный (irrevocable), безотзывный с негоциацией в виде учета банком тратт, выставленных экспортером на импортера (irrevocable negotiation), отзывный (revocable), подтвержденный (confirmed), неподтвержденный (unconfirmed), переводный, или трансферабельный (transferable), автоматически возобновляемый, или револьверный (revolving), резервный (standby).
В отечественной внешней торговле отзывные аккредитивы практически не используются. Только безотзывный аккредитив, который не может быть отозван до истечения срока его действия, гарантирует Продавцу оплату поставленного товара. Выплата с аккредитива в большинстве случаев производится сразу по предъявлении документов, т.е. наличными, но по договоренности сторон возможна оплата по векселю (тратте), предоставление частичной или полной рассрочки платежа.
Если Продавец не располагает достоверной информацией о прочном финансовом положении и безусловной надежности банка-эмитента, предусматривается подтверждение аккредитива солидным банком, известным Продавцу, причем в контракте указываются точное наименование и реквизиты подтверждающего банка. Резервный аккредитив представляет собой независимую гарантию банка уплатить определенную сумму бенефициару в погашение срочной задолженности приказодателя.
Трансферабельный (переводный) аккредитив может применяться с целью передачи его для частичного или полного исполнения субпоставщикам (предприятиям-изготовителям), а револьверный (автоматически возобновляемый) аккредитив - при поставках товара не одной, а несколькими партиями (многократных поставках).
В дополнение к УОП МТП разработала Новые стандартные (унифицированные) формы документарных аккредитивов (New Standard Documentary Credit Forms for the UCP), публикация N 516, Руководство по операциям с документарными аккредитивами (Guide to Documentary Credit Operations for the UCP), публикация N 515(E), и Унифицированные правила для межбанковского рамбурсирования по документарным аккредитивам (Uniform Rules for Bank-to-Bank Reimbursements under Documentary Credits), публикация N 525.
В публикации МТП N 516 приведены формы безотзывного аккредитива, его продления (пролонгации) и изменения с подробными комментариями, а в публикации N 515(E) содержится обширный массив общих рекомендаций для участников ВЭД.
Изложены и стадии оформления документарных аккредитивов, их виды и случаи использования, а также уделено много внимания документам, применяемым при аккредитивных операциях.
Следует обратить внимание, что в УОП перечислен целый ряд терминов и выражений, которые не должны употребляться в аккредитиве. К ним отнесены:
- в отношении лиц, выдающих какой-либо документ, который представляется по аккредитиву: "первоклассный" (first class), "хорошо известный" (well known), "квалифицированный" (qualified), "независимый" (independent), "официальный" (official), "компетентный" (competent), "местный" (local);
- для обозначения сроков отгрузки: "срочно" (prompt), "немедленно" (immediately), "как можно скорее" (as soon as possible);
- для обозначения вида аккредитива: "делимый" (divisible) <1>, "дробный" (fractionable), "переуступаемый" (assignable), "передаваемый" (transmissible).
--------------------------------
<1> Термин "делимый/неделимый аккредитив" вышел из употребления в 1962 г. С тех пор стало общепризнанным, что частичная отгрузка товара и частичная оплата с аккредитива разрешена, если не указано иное. В случае если приказодатель желает избежать частичной отгрузки и оплаты, он должен прямо обозначить в заявлении на аккредитив, что частичная отгрузка не разрешена.
В публикации МТП N 516 отмечено, что следует избегать таких фраз, как "отгрузка быстрым (ближайшим) пароходом" (Shipment by fast steamer) или "отгрузка на линейных условиях (условиях регулярных рейсов)" (Shipment on Liner Terms).
Поскольку вышеуказанные термины и фразы не следует употреблять в аккредитивах, целесообразно избегать их и в тексте контрактов.
Инкассо
При осуществлении расчетов в форме обычного инкассо с предварительным акцептом Продавец направляет в согласованный банк инкассовое поручение с соответствующими документами для оплаты Покупателем. По получении документов Покупатель проверяет их и в случае акцепта направляет банку акцепт-поручение на перевод для оплаты счета Продавца (в полной или частичной сумме). Эта форма расчетов достаточно выгодна Покупателю, поскольку платеж может быть отложен до прибытия товара и даже на более поздний срок. Но она маловыгодна Продавцу, так как оплата поставленного товара не гарантируется и во всяком случае значительно задерживается на период "пробега" документов от Продавца к Покупателю через банки и последующей проверки документов и самого товара Покупателем, на что обычно отводится месяц или более длительный срок.
Рекомендуется при инкассовой форме расчетов руководствоваться Унифицированными правилами по инкассо (Uniform Rules for Collections, URC), публикация МТП N 522. В публикации МТП N 515(E) содержатся рекомендации продавцу при расчетах по инкассо принимать определенные меры предосторожности, а именно: чтобы он получил (1) данные о платежеспособности покупателя, (2) сведения об экономическом и политическом положении в стране импортера, (3) предварительное согласие банка своей страны на назначение грузополучателем товара покупателя или банка покупателя (инкассирующего банка) и (4) продумал альтернативные процедуры перепродажи, переотправки или складирования товаров в случае неплатежа покупателя. В дополнение к этим рекомендациям продавцу, согласившемуся на инкассовую форму расчетов, целесообразно получить от покупателя надежную банковскую гарантию.
Дата добавления: 2018-10-26; просмотров: 245; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!