Определение момента фактической реализации
Природного и сжатого газа, электрической и тепловой
Энергии для целей исчисления НДС
Моментом фактической реализации природного и сжатого газа, электрической и тепловой энергии признается приходящийся на отчетный период день ___.
Варианты:
- зачисления денежных средств от их покупателя;
- их отгрузки, определенный в соответствии с п. 1 ст. 100 НК.
Пояснение.
Выбранный порядок определения момента фактической реализации отражается в учетной политике организации и не подлежит изменению в течение текущего налогового периода (календарный год).
Основание. Пункт 13 ст. 100 НК.
Примечание. Дополнительно по данному вопросу см. консультации.
Определение момента фактической реализации
В отношении сумм, увеличивающих налоговую базу НДС
По п. 18 ст. 98 НК
Моментом фактической реализации в отношении сумм, увеличивающих налоговую базу НДС по п. 18 ст. 98 НК, признается день ________.
Варианты:
- отражения указанных сумм в бухгалтерском учете;
- их получения.
Основание. Пункт 18 ст. 98, ч. 2 п. 8 ст. 100 НК.
Примечание. Дополнительно по данному вопросу см. консультации.
Определение момента фактической реализации
Подакцизных товаров в целях исчисления акцизов
Момент фактической реализации (передачи) подакцизных товаров в целях исчисления и уплаты сумм акцизов в бюджет определяется _________.
|
|
|
Варианты:
- по мере отгрузки подакцизных товаров;
- по мере оплаты.
Пояснение.
При установлении в учетной политике метода определения момента фактической реализации (передачи) подакцизных товаров необходимо учитывать следующее.
1. Право выбора момента фактической реализации (передачи) подакцизных товаров предоставлено организациям Республики Беларусь, производящим алкогольную продукцию, слабоалкогольные напитки с объемной долей этилового спирта более 1,2 процента и менее 7 процентов (слабоалкогольные натуральные напитки, иные слабоалкогольные напитки), вина с объемной долей этилового спирта от 1,2 процента до 7 процентов, сидры (за исключением фруктово-ягодных) и (или) пиво. Напомним, что в 2015 - 2016 гг. данный выбор предоставлялся организациям Республики Беларусь, производящим алкогольную продукцию и (или) пиво.
Остальные организации - плательщики акцизов определяют момент фактической реализации подакцизных товаров для целей исчисления акцизов по общему правилу, установленному ч. 1 п. 1 ст. 118 НК, т.е. как приходящийся на налоговый период день отгрузки (передачи) (в том числе структурному подразделению плательщика) подакцизных товаров.
2. Право выбора момента фактической реализации (передачи) подакцизных товаров предоставлено на период с 1 января 2017 г. по 31 декабря 2018 г.
|
|
|
Установленный учетной политикой метод определения момента фактической реализации применяется по всем операциям по реализации (передаче) подакцизных товаров и не подлежит изменению в течение 2017 либо 2018 годов.
Напомним, что ранее организации Республики Беларусь, производящие алкогольную продукцию и (или) пиво, должны были выбрать метод определения момента фактической реализации подакцизных товаров и применять его в течение двух лет - 2015 и 2016 годов.
3. Право выбора момента фактической реализации (передачи) подакцизных товаров предоставлено только в целях исчисления и уплаты сумм акцизов в бюджет и не касается определения момента фактической реализации при исчислении НДС.
4. Если организация реализует свое право на определение момента фактической реализации (передачи) подакцизных товаров по мере их оплаты, то указанная дата определяется в соответствии с правилами, установленными п. 2 Указа N 471.
Основание. Указ N 471.
Примечание. дополнительно см. консультации.
Определение налоговой базы НДС при контрактном
Производстве табачных изделий
|
|
|
При контрактном производстве табачных изделий налоговая база НДС определяется как ___.
Варианты:
- стоимость работ по производству табачных изделий с учетом стоимости материалов организации-производителя, с включением сумм акцизов, исчисленных производителем табачных изделий, и без включения НДС;
- стоимость обработки, переработки или иной трансформации давальческого сырья (материалов) без включения в нее НДС.
Пояснение.
Под контрактным производством табачных изделий понимается производство табачных изделий, осуществляемое организацией - производителем табачных изделий на основном технологическом оборудовании, находящемся в ее собственности, хозяйственном ведении, в рамках утвержденной квоты на их производство с использованием собственного табачного сырья и вспомогательных материалов, а также вспомогательных материалов заказчика с последующей передачей организации - заказчику табачных изделий (абз. 11 п. 1-1 Декрета N 28).
Выбранный организацией-производителем порядок определения налоговой базы НДС отражается в ее учетной политике и не подлежит изменению в течение текущего налогового периода (календарный год).
|
|
|
Основание. Пункты 4, 21 ст. 98 НК.
Налоговые вычеты по НДС
Ведение книги покупок
Книга покупок ведется.
Вариант:
в учетной политике запись о ведении книги покупок не отражается.
Пояснение.
Организация вправе в течение налогового периода предусмотреть в учетной политике ведение книги покупок. В этом случае ведение книги покупок осуществляется до окончания соответствующего налогового периода.
В учетной политике можно не указывать данный пункт. В таком случае организация книгу покупок не ведет.
| Обратите внимание! С 01.01.2017 отменена обязанность ведения книги покупок для организаций, включенных в перечень крупных плательщиков |
Примечание. Дополнительно см. консультации.
Основание. Пункт 6 ст. 107, ст. 64-1 НК.
Дата добавления: 2018-10-26; просмотров: 212; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!