При определении дохода работника, облагаемые у источника выплаты за каждый месяц в течении налогового года вычету подлежат:
a. сумма в размере 1МРП за каждый месяц начисления дохода
b. сумма в размере 1МРП за каждого члена семьи, состоящего на иждивении работника
c. обязательные пенсионные взносы в НПФ
d. все верно
6.К доходам, не облагаемых у источника выплаты, относятся следующие виды доходов:
a. Имущественный доход
b. Стипендии
c. Пенсионные выплаты из НПФ
d. Все верно
7. Декларацию по ИПН представляют в налоговые органы след налогоплательщики-резиденты:
a. Физические лица, получающие доходы, не облагаемые у источника выплаты;
b. Физические лица, получающие доходы за пределами РК;
c. Депутаты Парламента РК;
d. Судьи.
e. Все верно;
Декларация по ИПН представляются в налоговые органы
Не позднее 31 марта года, следующего за налоговым годом;
Не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным годом;
Не позднее 10 апреля года, следующего за налоговым годом;
Не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Литература
1 Налоговый кодекс
2 Сейдахметова А. «Налоги в Казахстане». Алматы-2001 год
3 Карагусова Г. “Экономическая сущность налогов”. Изд-во “Каржы-Каражат”1994г.
4 Мельников В.Д., Ильясов К.К. Финансы.Учебник для вузов.-Алматы: ФинЭко,2001
Практическое занятие 13. Социальный налог
Цель: Изучение теоретических и практических аспектов функционирования социального налога.
План семинара:
1 Сущность и характерные особенности обложения социальным налогом в РК.
|
|
|
2 Порядок исчисления и уплаты социального налога
3 Налоговые ставки и период уплаты налога.
Контрольные вопросы:
1 Сущность и характерные особенности обложения социальным налогом в РК.
2 Порядок исчисления и уплаты социального налога
3 Налоговые ставки и период уплаты налога.
Задача.
Сотруднице предприятия в ноябре текущего года было выплачено пособие по рождению ребенка в сумме 120 128 тенге. В том же налоговом периоде ей было выплачено пособие на погребение, в связи со смертью близкого родственника, в сумме 120 128 тенге.
Требуется:
1. Какую часть из указанной суммы следует считать доходом работника и облагать подоходным и социальным налогами?
2. Указать сумму ИПН и ОПВ, подлежащую к уплате.
Задача.
ТОО «Мейрым» имеет в своем штате:
1. директора с окладом 110 000 тенге;
2. бухгалтера с окладом 75 000 тенге;
3. эвент - менеджера с окладом 70 000 тенге;
4. 2 артиста с окладом 50 000 тенге;
5. водителя с окладом 40 000 тенге;
6. двух рекламных агентов с окладом 35 000 тенге.
В июне текущего года всем работникам произведено начисление заработной платы согласно штатному расписанию.
Требуется:
1. Определить социальные отчисления и ОПВ по каждому работнику и социальный налог, подлежащий уплате за июнь текущего года.
|
|
|
Задача.
ТОО «Мейрым» за май произвело следующие операции:
Начислена заработная плата работникам основного состава за май (в тенге):
| начислено | премия | больничный | |
| Оралов | 55000 | 15000 | |
| Сарсенова | 42000 | 12000 | |
| Салихова | 20000 | 10000 | 8000 |
| Сатарова | 30000 | 10000 | |
| Ахметов | 0 | 10000 |
По договору субподряда индивидуальному предпринимателю Семенову А. выплачен доход в размере 45 000 тенге, физическому лицу Сейталину М. начислено 15 000 тенге; Работникам Саттаровой Т. и Ахметову С. оплачены путевки в детские лагеря, для детей не достигших 16-ти летнего возраста, в размере 45 000 тенге на каждого; Менеджер Сарсенова К. по авансовому отчету не предоставила документы на проезд в сумме 20 000 тенге и в последующем их не сможет предоставить, но факт проезда имел место; Заплачено за обучение в Академии управления сына Оралова К.С. 150 000 тенге.
Требуется:
1. Рассчитать социальный налог и социальные отчисления.
2. Объясните, когда должны быть уплачены налоги.
3. Срок предоставления налоговой отчетности и уплаты налогов за указанный период.
Задача.
В ТОО «Мирас» согласно штатному расписанию начислена заработная плата за март текущего года.
|
|
|
| (в тенге) | |||
| Ф.И.О. | Оклад | Премия | больничный лист |
| Директор | 120 000 | 15 000 | |
| Бухгалтер | 60 000 | 12 000 | 7 000 |
| Секретарь | 20 000 | 10 000 | |
| Водитель | 40 000 | 10 000 | |
| Кладовщик | 45 000 | 10 000 | |
Требуется:
1. Определить социальный налог и социальные отчисления по каждому работнику за март текущего года.
Задача.
В ТОО «Мэлс» работают 9 работников с окладами согласно штатного расписания:
1. директор – 150 000 тенге;
2. бухгалтер – 95 000 тенге;
3. офис менеджер – 55 000 тенге;
4. региональный менеджер - 60000 тенге;
5. кладовщик – 40000 тенге;
6. три торговых представителя с окладом 55000 тенге;
7. водитель с окладом 45000 тенге.
В августе текущего года всем работникам произведено начисление заработной платы согласно
штатного расписания.
Кроме того:
А) 8 августа текущего года с водителем был заключен договор аренды личного автотранспорта с арендной платой в размере 32000 тенге за половину месяца;
Б) 13 августа текущего года художник предоставил в бухгалтерию решение суда об удержании с его доходов алиментов в размере четверти доходов в пользу одного ребенка начиная с 1 августа текущего года.
Требуется:
|
|
|
1. Определить социальный налог и социальные отчисления по каждому работнику за август текущего года.
Задача.
Торговая компания «Жулдыз» имеет в своем штате:
1. директора с окладом 160 000 тенге;
2. бухгалтера с окладом 95 000 тенге;
3. офис – менеджера с окладом 35 000 тенге;
4. кладовщика с окладом 50 000 тенге;
5. супервайзера с окладом 80 000 тенге;
6. мерчендайзера с окладом 50 000 тенге;
7. двух торговых представителей с окладом 50 000 тенге;
8. водителя с окладом 55 000 тенге.
В сентябре текущего года всем работникам произведено начисление заработной платы согласно штатному расписанию.
Кроме того:
А) 1 сентября текущего года с водителем был заключен договор аренды личного
автотранспорта с арендной платой в размере 67 000 тенге за месяц;
Б) 16 - 18 сентября текущего года для проведения рекламной акции были привлечены 3 студента театрального колледжа, каждому из которых было начислено по 15 000 тенге.
Требуется:
1. Определить социальные отчисления и социальный налог, подлежащий уплате за сентябрь текущего года по каждому работнику.
Решение:
1. Сумма социальных отчислений = (Доход работника – ОПВ) * 5 %.
2. Сумма социального налога = (Доход работника – ОПВ) * 11 % – Социальные отчисления.
3. С доходов по договорам гражданско-правового характера - не исчисляются ОПВ, социальные отчисления, социальный налог.
(в тенге)
Задача.
Торговая компания «Сеним» имеет в своем штате:
1. директора с окладом 130 000 тенге;
2. бухгалтера с окладом 75 000 тенге;
3. офис – менеджера с окладом 25 000 тенге;
4. кладовщика с окладом 40 000 тенге;
5. супервайзера с окладом 80 000 тенге;
6. мерчендайзера с окладом 40 000 тенге;
7. двух торговых представителей с окладом 40 000 тенге;
8. водителя с окладом 50 000 тенге.
В мае текущего года всем работникам произведено начисление заработной платы согласно штатному расписанию, кроме супервайзера, который с 8 мая текущего года вышел в очередной трудовой отпуск до конца месяца. За время, отработанное в мае ему было начислено 23 000 тенге, а отпускные составили 75 000 тенге. Кроме того, 5 мая директором было подано заявление учредителям компании с просьбой оплатить расходы по обучению его сына в размере 420 000 тенге, по которому было принято положительное решение и произведена оплата 17 мая.
Требуется:
1. Определить социальные отчисления и социальный налог, подлежащий уплате за май текущего года по каждому работнику и в целом за май.
Литература
1 Налоговый кодекс
2 Сейдахметова А. «Налоги в Казахстане». Алматы-2001 год
3 Карагусова Г. “Экономическая сущность налогов”. Изд-во “Каржы-Каражат”1994г.
4 Мельников В.Д., Ильясов К.К. Финансы.Учебник для вузов.-Алматы: ФинЭко,2001
Дата добавления: 2018-09-23; просмотров: 380; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!