Практическое занятие 2. Налоговая система РК: этапы становления, характеристика современного состояния
Министерство образования и науки Республики Казахстан
Актюбинский региональный государственный университет
Им. К. Жубанова
Институт экономики и права
Кафедра «Финансы и банковское дело»
Методические указания
к практическим (семинарским) занятиям
по дисциплине «Теория организации налогообложения»
для студентов 3 курса, обучающихся
по направлению 5В051000 Государственное и местное управление
г. Актобе
2015 г.
Исполнитель:
Ст.преподаватель кафедры «Финансы и банковское дело» __ Ажаипова И.Ш.
ОБСУЖДЕНА НА ЗАСЕДАНИИ КАФЕДРЫ
протокол № _______ от «___» ____________ 20 __ г.
Заведующий кафедрой
К.э.н., доцент _____________ Таскарина Б.М.
Предисловие
Основой дисциплины «Налоги и налогообложение» - является изучение вопросов теоретической и практической подготовки студентов в изучении особенностей налогов и теоретических аспектов построения системы налогообложения, а именно раскрытие экономического содержания, функций и принципов налогов, исторических этапов становления и развития налогов и налоговой системы Республики Казахстан, основных концепций налоговых реформ в стране и т.д.; овладение навыками практических расчетов конкретных видов налогов, изучение различных инструментов налогового воздействия, изучение налогового законодательства; «погружение» в налоговое законодательство Республики Казахстан.
|
|
|
Чтение лекций сопровождается практическими занятиями в рамках теоретических знаний курса, деловыми играми по соответствующим разделам, а также самостоятельной работой студентов при помощи преподавателя (СРСП). При аттестации и оценке студентов учитываются их знания в области теории и практики финансового менеджмента, а также умение анализировать состояние данные компании.
В ходе изучения курса используется зарубежный опыт, состояние и перспективы развития реального сектора экономики в Республике Казахстан.
Практическое занятие 1. Введение. Правовые аспекты функционирования налоговой системы РК
Цель: Изучение теоретических аспектов функционирования налогов и налоговой системы.
План семинара
1. История возникновения налогообложения в Др.Риме, Византии, Руси, Казахстане.
2. Основы налогообложения. Основные налоговые теории.
3. Элементы налогообложения.
4. Классификация налогов.
5. Функции налогообложения.
Контрольные вопросы
1. Экономическая природа и необходимость налогов.
2. Развитие научных представлений о налогах.
3. Общие и частные теории налогообложения.
|
|
|
4. Основы построения налогов и налогообложения.
5. Принципы, функции, классификации налогов.
6. Элементы налогообложения: объект, субъект, ставка, налогооблагаемая база, период, сроки уплаты налога, налоговая отчетность.
Глоссарий:
1) другие обязательные платежи - обязательные отчисления денег (сборы, пошлины, платы и платежи) в бюджет, производимые в определенных размерах;
2) индивидуальный предприниматель - физическое лицо-резидент или нерезидент, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица;
3) лицо - физическое лицо и юридическое лицо; физическое лицо - гражданин Республики Казахстан, гражданин иностранного государства, лицо без гражданства; юридическое лицо - организация, созданная в соответствии с законодательством Республики Казахстан или иностранного государства (иностранное юридическое лицо). Для целей настоящего Кодекса компания, организация или другое корпоративное образование, созданные в соответствии с законодательством иностранного государства, рассматриваются в качестве самостоятельных юридических лиц, независимо от того, обладают ли они статусом юридического лица иностранного государства, где они созданы;
|
|
|
4) налоги - законодательно установленные государством в одностороннем порядке обязательные денежные платежи в бюджет, производимые в определенных размерах, носящие безвозвратный и безвозмездный характер;
5) налоговая задолженность - сумма недоимки, а также неуплаченные суммы пени и штрафов;
6) налогоплательщик - лицо, являющееся плательщиком налогов и других обязательных платежей в бюджет;
7) налоговый агент - индивидуальный предприниматель, частный нотариус, адвокат, юридическое лицо, в том числе нерезидент, осуществляющий деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, филиал, представительство, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов, удерживаемых у источника выплаты;
8) налоговый режим - совокупность норм налогового законодательства, применяемых налогоплательщиком при исчислении всех налоговых обязательств по уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет, установленных настоящим Кодексом;
9) работник - физическое лицо, состоящее в трудовых отношениях с работодателем и непосредственно выполняющее работу по индивидуальному трудовому (коллективному) договору; член совета директоров акционерного общества, за исключением государственных служащих.
|
|
|
Тематика рефератов:
1. Социально-экономическая сущность налогов и их функции в экономической системе общества.
2. История возникновения налогов в РК
3. Налоговое законодательство Республики Казахстан, его состав и принципы налогообложения.
4. Права и обязанности налогоплательщиков.
5. Задачи и структура органов налоговой службы. Права и обязанности налоговой службы Республики Казахстан.
6. Элементы налога: субъект, объект, единица обложения, налоговая ставка, налоговая база, налоговая период, налоговый кредит, налоговые льготы. Способы взимания налогов.
7. Понятие налоговой системы. Налоговая система Республики Казахстан. Виды налогов и других обязательных платежей в бюджет Республики Казахстан.
8. Правила налогового учета. Метод исчислений. Налоговая отчетность и его состав.
Блиц- тест:
1. Основное отличие налогов и сборов заключается в следующем:
a) Сбор является разовым платежом, а для налога характерна стабильность и длительность отношений;
b) Сбор является относительно эквивалентным платежом, а для налога характерными признаками являются безвозмездность и безэквивалентность;
c) Сбор является безвозмездным и безэквивалентным платежом, а налог возмездным и эквивалентным;
d) 1-2 верно;
e) 1-3 верно.
2. Какие сборы и налоги можно отнести к косвенным:
a. Харадж;
b. Зякет;
c. Согым;
d. Тагар.
3. По уровню взимания в бюджет налоги классифицируются на:
a. Общегосударственные и местные;
b. Прямые и косвенные;
c. Универсальные и специализированные;
d. Все верно
4. К универсальным налогам относятся:
a. Антидемпинговые пошлины;
b. НДС;
c. Таможенные пошлины;
d. Таможенные сборы;
5. Обязательный взнос, уплата которого является одним из условий предоставления определенных прав:
a. Сбор;
b. Пошлина;
c. Акциз;
d. Налог.
6. Налоговый кадастр-это:
a. Стоимостная, физическая и иная характеристика объекта налогообложения;
b. Опись объектов, подлежащих налоговому обложению;
c. Квота-доля, часть показателя в общем объеме исследуемого процесса;
d. Норма средней доходности облагаемого объекта.
7. Налоги, не учитывающие личность плательщика, а зависящие от фактического дохода от имущества, состояния имущества и положения субъекта называются:
a. Личные;
b. Косвенные;
c. Фискальный монопольный налог;
d. Реальные.
Основная литература
1. Налоговый кодекс
2. Сейдахметова А. «Налоги в Казахстане». Алматы-2001 год
3. Карагусова Г. “Экономическая сущность налогов”. Изд-во “Каржы-Каражат”1994г.
4. Налоги – учебник под редакцией д.э.н., профессора Черника Д.Г. М.: “Финансы и статистика” - 1995г.
Практическое занятие 2. Налоговая система РК: этапы становления, характеристика современного состояния
Цель: Изучение теоретических аспектов функционирования налогов и налоговой системы в РК.
План семинара:
1 Этапы становления налоговой системы в РК.
2 Структура налоговая система РК.
3 Принципы налоговой системы РК.
4 Виды налогов, сборов, плат и платежей в РК.
5 Формирование и развитие налоговой службы в РК.
6 Структура, правовая база, особенности взаимодействия налоговой службы с др.органами.
Контрольные вопросы
a) Характерные черты нал. системы.
b) Этапы становления и реформирования налоговой системы РК.
c) Налоговая служба РК: структура, правовая база, особенности взаимодействия с другими органами.
d) Формирование, развитие и структура налоговой службы РК.
e) МГД - вышестоящий орган регулирования налоговых отношений и налогового контроля, его структура, цели и задачи.
Глоссарий:
1) курсовая разница (положительная, отрицательная) - разница, возникающая по операциям, совершаемым в иностранной валюте;
2) метод начислений - метод налогового учета, согласно которому независимо от времени оплаты доходы и расходы учитываются с момента выполнения работ, предоставления услуг, отгрузки товаров с целью их реализации и оприходования имущества;
3) недропользователи - физические и юридические лица, осуществляющие операции по недропользованию, включая нефтяные операции, на территории Республики Казахстан в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан;
4) специальный налоговый режим - особый порядок расчетов с бюджетом, устанавливаемый для отдельных категорий налогоплательщиков и предусматривающий применение упрощенного порядка исчисления и уплаты отдельных видов налогов и платы за пользование земельными участками, а также представления налоговой отчетности по ним;
5) структурное подразделение юридического лица - филиал, представительство;
6) уполномоченный государственный орган - государственный орган Республики Казахстан, обеспечивающий налоговый контроль за исполнением налоговых обязательств перед государством;
7) уполномоченные органы - государственные органы Республики Казахстан, за исключением налоговых органов, уполномоченные Правительством Республики Казахстан осуществлять исчисление и (или) сбор обязательных платежей в бюджет;
8) услуги по обработке информации - услуги по осуществлению сбора и обобщению, систематизации информационных массивов и предоставлению в распоряжение пользователя результатов обработки этой информации;
9) электронный документ налогоплательщика - электронный документ, переданный в установленном электронном формате, удостоверенный электронной цифровой подписью налогоплательщика после его приема и подтверждения аутентичности;
10) электронная цифровая подпись налогоплательщика - последовательность электронных цифровых символов, созданная средствами электронной цифровой подписи и подтверждающая достоверность электронного документа, его принадлежность налогоплательщику и неизменность содержания;
Тематика рефератов:
1 История возникновения налогов
2 Налоговое законодательство Республики Казахстан, его состав и принципы налогообложения.
3 Права и обязанности налогоплательщиков.
4 Задачи и структура органов налоговой службы. Права и обязанности налоговой службы Республики Казахстан.
5 Элементы налога: субъект, объект, единица обложения, налоговая ставка, налоговая база, налоговая период, налоговый кредит, налоговые льготы. Способы взимания налогов.
6 Понятие налоговой системы. Налоговая система Республики Казахстан. Виды налогов и других обязательных платежей в бюджет Республики Казахстан.
7 Правила налогового учета. Метод исчислений. Налоговая отчетность и его состав.
Блиц-тест:
1. В состав налоговой системы входит:
a. законодательная и нормативная база
b. методы построения и взиманиия налогов
c. виды и формы проведения налогового контроля
d. все верно
2. Законодательные акты РК вносящие изменения и дополнения в настоящий Кодекс могут быть приняты не позднее 1 декабря текущего года и введены в действие:
a. Не ранее 1 января года следующего за годом их принятия;
b. Не ранее 1 апреля года следующего за годом их принятия;
c. Не ранее 1 августа следующего за годом их принятия;
d. Не ранее 1 декабря следующего за годом их принятия.
3. Налоговое законодательство РК основывается на следующих принципах:
a. Обеспеченности, возвратности, срочности, платности.
b. Обязательности, определенности, справедливости, единства, гласности
c. Хоз. самостоятельность, единства, обязательности, наказуемости.
d. Все верно
Дата добавления: 2018-09-23; просмотров: 723; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!