Издание государством нормативных актов по вопросам налогообложения
Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах состоит из Налогового кодекса и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах.
Общие принципы налогообложения в РФоговорены в Налоговом кодексе Российской Федерации в ст. 1 «Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, эаконодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, нормативные правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах».
Общими принципами налогообложения являются:
-виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации;
-основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;
-принципы установления, введения в действие и прекращения действия ранее введенных налогов и сборов субъектов Российской Федерации и местных налогов и сборов;
-права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах;
-формы и методы налогового контроля;
-ответственность за совершение налоговых правонарушений;
-порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) и их должностных лиц.
Основные начала законодательства о налогах и сборах
Налоговый кодекс устанавливает систему налогов и сборов, взимаемых в федеральный бюджет, а также основные начала законодательства о налогах и сборах, которые отражены в ст. 3 НК РФ:
|
|
|
-каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы;
-налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и различно применяться исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и других критериев;
-налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными;
-не допускается устанавливать налоги и сборы, нарушающие единое экономическое пространство РФ и прямо или косвенно ограничивающие свободное перемещение в пределах территории Российской Федерации товаров или финансовых средств;
-федеральные налоги и сборы устанавливаются, изменяются или отменяются НК РФ;
-при установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения;
-все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика.
Права и обязанности субъектов налоговых правоотношений
Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах
Данными участниками на основании ст. 9 НК РФ «Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах» являются:
-организации и физические лица, признаваемые в соответствии с НК РФ налогоплательщиками или плательщиками сборов;
|
|
|
-организации и физические лица, признаваемые в соответствии с НК РФ налоговыми агентами;
-налоговые органы;
-таможенные органы;
-государственные органы исполнительной власти и исполнительные органы местного самоуправления;
-органы государственных внебюджетных фондов.
Права и обязанности налогоплательщиков
Налогоплательщики на основании ст. 21 НК РФ «Права налогоплательщиков» имеют право:
-получать от налоговых органов по месту учета бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и других актов;
-получать от налоговых органов письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах;
-использовать налоговые льготы при наличии оснований в порядке, установленном законодательством;
-получать отсрочку, рассрочку или налоговый кредит в соответствии с законодательством;
-на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо сумм излишне взысканных налогов, пени, штрафов;
-представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично или через своего представителя;
-представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и по уплате налогов;
|
|
|
-присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;
-получать копии акта налоговой проверки и решения налоговых органов;
-требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах;
-не выполнять неправомерные акты и требование налоговых органов, несоответствующие законодательству;
-обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов;
-требовать соблюдения налоговой тайны;
-требовать в установленном порядке возмещения в полном объеме убытков причиненных не законными решениями налоговых органов или незаконными действиями их должностных лиц.
На основании ст. 23 НК РФ «Обязанности налогоплательщиков» налогоплательщик обязан:
-встать на учёт в налоговых органах;
-уплачивать законно установленные налоги;
-вести в установленном порядке учёт своих доходов (расходов) и объектов налогообложения;
-представлять в налоговый орган по месту учёта в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, а также бухгалтерскую отчётность в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учёте»;
|
|
|
-представлять налоговым органам и их должностным лицам документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;
-выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей;
-предоставлять налоговому органу необходимую информацию и документы в случаях и порядке, предусмотренном НК РФ;
-в течение четырёх лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учёта и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций – также и произведённые расходы) и уплаченные (удержанные) налоги;
-обязаны письменно сообщать в налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя:
-об открытии или закрытии счетов – в десятидневный срок;
-обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях – в срок не позднее одного месяца со дня начала такого участия;
-обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории Российской Федерации, - в срок не позднее одного месяца со дня их создания, реорганизации или ликвидации;
-о реорганизации – в срок не позднее трёх дней со дня принятия такого решения.
Налогоплательщики, уплачивающие налоги в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, также должны выполнять обязанности, предусмотренные таможенным законодательством Российской Федерации.
Дата добавления: 2018-09-22; просмотров: 723; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!