Раздел 2 «Данные о физическом лице-получателе дохода»
| При составлении аннулирующей справки заполняются все показатели раздела 2, указанные в первичной справке
| |
| Поле | Содержание |
| «ИНН в Российской Федерации» | ИНН, подтверждающий постановку физического лица на учет в налоговом органе РФ. При отсутствии у физического лица ИНН данное поле не заполняется. |
Мнение налоговиков: инспекция не должна принимать справку, представленную в электронной форме, если в ней отсутствует ИНН физического лица (см. «ФНС: присланные через интернет справки 2-НДФЛ, в которых не указан ИНН работников, приниматься не будут»).
| «ИНН в стране гражданства» | ИНН (или его аналог) налогоплательщика-иностранца в стране гражданства. Проставляется в случае наличия такой информации. |
| «Фамилия» | Фамилия физического лица согласно документу, удостоверяющему личность. Сокращения не допускаются. Для указания фамилий физических лиц-иностранцев можно использовать латинский алфавит. |
| «Имя» | Имя физического лица согласно документу, удостоверяющему личность. Сокращения не допускаются. Для указания имен физических лиц-иностранцев можно использовать латинский алфавит. |
| «Отчество» | Отчество физического лица согласно документу, удостоверяющему личность. Сокращения не допускаются. Для указаний отчеств физических лиц-иностранцев можно использовать латинский алфавит. Если отчество отсутствует, его можно не указывать. |
| «Статус налогоплательщика» | Код статуса физического лица: |
• для резидента РФ ставится 1;
|
|
|
• для нерезидента РФ ставится 2;
• для нерезидента РФ, признаваемого высококвалифицированным специалистом, ставится 3;
• для участников Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Россию соотечественников, проживающих за рубежом, не являющихся резидентами РФ, ставится 4;
• для беженцев и лиц, получивших временное убежище на территории России, не являющихся резидентами РФ, ставится 5;
• для иностранных граждан, работающих в России по найму на основании патента, ставится 6.
Если в течение года физическое лицо являлось резидентом РФ, вне зависимости от прочих факторов ставится 1. Исключение сделано только для иностранцев, работающих на основании патента, — для них в любом случае ставится 6.
| «Дата рождения» | Дата рождения физического лица (число, месяц, год). Указывается арабскими цифрами через точку. Пример: 19.03.1969 |
| «Гражданство (код страны)» | Числовой код страны, гражданином которой является физическое лицо, согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ), утв. постановлением Госстандарта России от 14.12.01 № 529-ст. Примеры: 643 — код России, 804 — код Украины. |
При отсутствии у физического лица гражданства ставится код страны, выдавшей документ, удостоверяющий личность.
|
|
|
| «Код документа, удостоверяющего личность» | Код документа, удостоверяющего личность, согласно справочнику «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика». |
Пример: для несовершеннолетнего физического лица ставится 03 — код свидетельства о рождении.
| «Серия и номер» | Серия и номер документа, удостоверяющего личность. Знак «№» не ставится. |
| «Адрес места жительства в Российской Федерации:» | Полный адрес места жительства физического лица на основании документа, удостоверяющего его личность (либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства). |
Для иностранца указывается полный адрес регистрации по месту жительства, либо по месту пребывания.
При отсутствии какого-либо элемента адреса соответствующее поле остается пустым.
Допустимо не заполнять элементы данного поля, если заполнены поля «Код страны проживания» и «Адрес».
При заполнении справки в электронном виде необходимо использовать последнюю версию классификатора адресов России (КЛАДР), иначе справка не пройдет форматно-логический контроль.
|
|
|
| Почтовый индекс | Индекс предприятия связи, находящегося по месту жительства физического лица. Примеры: 396155, 153009 |
| Код субъекта | Код региона, где физическое лицо зарегистрировано по месту жительства, согласно справочнику «Коды субъектов Российской Федерации и иных территорий». |
Пример: для Воронежской области указывается «36».
| Район | Пример: для Панинского района указывается «Панинский р-н». |
| Город | Пример: Москва |
| Населенный пункт | Примеры: для села Борщево указывается «Борщево с», для деревни Андреево указывается «Андреево д». |
| Улица | Пример: для улицы Гагарина указывается «Гагарина ул». |
| Дом | Дом можно обозначать как цифрами, так и буквами, а для углового дома использовать знак «/». Примеры: 4А, 4/2 |
| Корпус | Номер корпуса, строения и других подобных модификаций. |
Пример: для строения 1А указывается «1А».
| Квартира | Пример: 11 |
| Код страны проживания | Соответствующий код страны проживания. |
Допустимо не указывать, если заполнено поле «Адрес места жительства в Российской Федерации».
|
|
|
| Адрес | Адрес места жительства в стране постоянного проживания. Заполняется в произвольной форме (можно использовать латинский алфавит). |
Допустимо не указывать, если заполнено поле «Адрес места жительства в Российской Федерации».
Раздел 3 «Доходы, облагаемые по ставке ___%»
| В заголовке указывается та ставка НДФЛ, в отношении которой заполняется данный раздел. Если в течение отчетного года физическому лицу выплачивались доходы по разным ставкам, данный раздел заполняется для каждой из ставок. |
В разделе 3 указываются доходы, начисленные и фактически полученные физическим лицом (в денежной, натуральной форме и в виде материальной выгоды), а также профессиональные вычеты. Другие виды вычетов в данном разделе не указываются.
Доходы за предыдущий год, выплаченные в следующем году, отражаются в справке за предыдущий год. Если доходы выплачены после представления справки за предыдущий год (например, в апреле следующего года), необходимо оформить корректирующую справку (см. «ФНС уточнила, как отразить в 2-НДФЛ зарплату за прошлый год, выплаченную в 2015 году»).
При оформлении справки с признаком 1 в данном разделе указываются все доходы: как те, с которых НДФЛ удержан, так и те, с которых НДФЛ не удержан.
При оформлении справки с признаком 2 в данном разделе указываются доходы, с которых налоговый агент не удержал НДФЛ.
При составлении аннулирующей справки раздел 3 не заполняется.
|
| |
| Графа | Содержание |
| Месяц | В хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца, за который был начислен и фактически получен доход. |
| Код дохода | Код дохода из справочника «Коды видов доходов налогоплательщика» (приложение № 1 к приказу ФНС России от 10.09.15 № ММВ-7-11/387@). |
| Сумма дохода | Полная сумма дохода (без налоговых вычетов) по соответствующему коду. Если в отношении дохода предусмотрены профессиональные вычеты, или доход облагается НДФЛ не в полном размере, напротив этого дохода указывается соответствующий код вычета. |
При оформлении справки с признаком 2 указывается сумма дохода, с которой не был удержан НДФЛ.
| Код вычета | Заполняется только для доходов, в отношении которых предусмотрены профессиональные вычеты, и в отношении доходов, которые облагаются НДФЛ не в полном размере согласно статье 217 НК РФ (например, стоимость подарков). Стандартные, имущественные, социальные и инвестиционные вычеты в данном поле не отражаются. |
Код вычета выбирается из справочника «Коды видов вычетов налогоплательщика» (приложение № 2 к приказу ФНС России от 10.09.15 № ММВ-7-11/387@).
По доходам, о которых говорится в статьях214.1 ,214.2 и 214.3 НК РФ, для одного кода дохода может быть указано несколько кодов вычета. Тогда первый код отражается напротив кода дохода, а остальные — строками ниже без заполнения полей «Месяц», «Код дохода» и «Сумма дохода».
| Сумма вычета | Заполняется только для доходов, в отношении которых предусмотрены профессиональные вычеты, и в отношении доходов, которые облагаются НДФЛ не в полном размере согласно статье 217 НК РФ (например, стоимость подарков). Стандартные, имущественные, социальные и инвестиционные вычеты в данном поле не отражаются. |
Сумма вычета не может превышать сумму дохода.
По доходам, о которых говорится в статьях214.1 ,214.2 и 214.3 НК РФ, для одного кода дохода может быть указано несколько кодов вычета. Тогда первая сумма вычета отражается напротив кода дохода, а остальные — строками ниже без заполнения полей «Месяц», «Код дохода» и «Сумма дохода».
Дата добавления: 2018-09-22; просмотров: 195; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!