ЗАПОЛНЯЕМ РАЗДЕЛ 1 РАСЧЕТА ПО ФОРМЕ РСВ-1 ПФР
В разд. 1 отражаются суммы страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, начисленные и уплаченные за отчетный период - квартал, полугодие, 9 месяцев, год (ч. 2 ст. 10 Закона N 212-ФЗ).
В данном разделе предусмотрены графы 4 и 5 для отражения остатка страховых взносов на начало расчетного периода, доначислений, а также уплаченных страховых взносов, которые относятся к периодам 2010 - 2013 гг.
Указания по заполнению этого раздела содержатся в разд. III Порядка заполнения формы РСВ-1 ПФР.
Показатели разд. 1 отражаются в рублях и копейках.
Рассмотрим особенности заполнения данного раздела.
По строке 100 указывается остаток страховых взносов, подлежащих уплате на начало расчетного периода (берется из строки 150 Расчета за предыдущий год). Отметим, что в Расчете по прежней форме РСВ-1 ПФР, который представлялся по итогам 2013 г., это также была строка 150 разд. 1.
Примечание
Подчеркнем, что значение строки 100, как и строки 150, может быть отрицательным, если на начало или конец периода у страхователя есть переплата по страховым взносам.
По строке 110 отражаются суммы страховых взносов, начисленные с начала года нарастающим итогом.
По строкам 111 - 113 проставляются суммы страховых взносов, которые начислены за последние три месяца отчетного периода (помесячно).
Следует учитывать, что в разд. 2 формы РСВ-1 ПФР данные о начисленных страховых взносах представляются в более подробном виде. Поэтому показатели строк 110 - 113 разд. 1 Расчета должны быть равны сумме соответствующих строк подразделов 2.1 - 2.4 того же Расчета <2>.
|
|
|
--------------------------------
<2> Напомним, что подраздел 2.1 формы РСВ-1 ПФР заполняется отдельно по каждому тарифу, который применяет страхователь.
Для наглядности укажем в таблице, какие равенства должны соблюдаться при заполнении строк 110 - 113 разд. 1 формы РСВ-1 ПФР.
| Графа | Что указывается | ||
| Строка 110 | |||
| 3 | стр. 110 гр. 3 = стр. 205 гр. 3 подраздела 2.1 + стр. 206 гр. 3 подраздела 2.1 по всем кодам тарифов | ||
| 6 | стр. 110 гр. 6 = стр. 224 гр. 3 подраздела 2.2 + стр. 244 гр. 3 подраздела 2.4 + стр. 250 гр. 3 подраздела 2.4 + стр. 256 гр. 3 подраздела 2.4 + стр. 262 гр. 3 подраздела 2.4 + стр. 268 гр. 3 подраздела 2.4 с кодом основания 1 | ||
| 7 | стр. 110 гр. 7 = стр. 234 гр. 3 подраздела 2.3 + стр. 244 гр. 3 подраздела 2.4 + стр. 250 гр. 3 подраздела 2.4 + стр. 256 гр. 3 подраздела 2.4 + стр. 262 гр. 3 подраздела 2.4 + стр. 268 гр. 3 подраздела 2.4 с кодом основания 2 | ||
| 8 | стр. 110 гр. 8 = стр. 215 гр. 3 подраздела 2.1 по всем кодам тарифов | ||
| Строка 111 | |||
| 3 | стр. 111 гр. 3 = стр. 205 гр. 4 подраздела 2.1 + стр. 206 гр. 4 подраздела 2.1 по всем кодам тарифов | ||
| 6 | стр. 111 гр. 6 = стр. 224 гр. 4 подраздела 2.2 + стр. 244 гр. 4 подраздела 2.4 + стр. 250 гр. 4 подраздела 2.4 + стр. 256 гр. 4 подраздела 2.4 + стр. 262 гр. 4 подраздела 2.4 + стр. 268 гр. 4 подраздела 2.4 с кодом основания 1 | ||
| 7 | стр. 111 гр. 7 = стр. 234 гр. 4 подраздела 2.3 + стр. 244 гр. 4 подраздела 2.4 + стр. 250 гр. 4 подраздела 2.4 + стр. 256 гр. 4 подраздела 2.4 + стр. 262 гр. 4 подраздела 2.4 + стр. 268 гр. 4 подраздела 2.4 с кодом основания 2 | ||
| 8 | стр. 111 гр. 8 = стр. 215 гр. 4 подраздела 2.1 по всем кодам тарифов | ||
| Строка 112
| |||
| 3 | стр. 112 гр. 3 = стр. 205 гр. 5 подраздела 2.1 + стр. 206 гр. 5 подраздела 2.1 по всем кодам тарифов | ||
| 6 | стр. 112 гр. 6 = стр. 224 гр. 5 подраздела 2.2 + стр. 244 гр. 5 подраздела 2.4 + стр. 250 гр. 5 подраздела 2.4 + стр. 256 гр. 5 подраздела 2.4 + стр. 262 гр. 5 подраздела 2.4 + стр. 268 гр. 5 подраздела 2.4 с кодом основания 1 | ||
| 7 | стр. 112 гр. 7 = стр. 234 гр. 5 подраздела 2.3 + стр. 244 гр. 5 подраздела 2.4 + стр. 250 гр. 5 подраздела 2.4 + стр. 256 гр. 5 подраздела 2.4 + стр. 262 гр. 5 подраздела 2.4 + стр. 268 гр. 5 подраздела 2.4 с кодом основания 2 | ||
| 8 | стр. 112 гр. 8 = стр. 215 гр. 5 подраздела 2.1 по всем кодам тарифов | ||
| Строка 113 | |||
| 3 | стр. 113 гр. 3 = стр. 205 гр. 6 подраздела 2.1 + стр. 206 гр. 6 подраздела 2.1 по всем кодам тарифов | ||
| 6 | стр. 113 гр. 6 = стр. 224 гр. 6 подраздела 2.2 + стр. 244 гр. 6 подраздела 2.4 + стр. 250 гр. 6 подраздела 2.4 + стр. 256 гр. 6 подраздела 2.4 + стр. 262 гр. 6 подраздела 2.4 + стр. 268 гр. 6 подраздела 2.4 с кодом основания 1 | ||
| 7 | стр. 113 гр. 7 = стр. 234 гр. 6 подраздела 2.3 + стр. 244 гр. 6 подраздела 2.4 + стр. 250 гр. 6 подраздела 2.4 + стр. 256 гр. 6 подраздела 2.4 + стр. 262 гр. 6 подраздела 2.4 + стр. 268 гр. 6 подраздела 2.4 с кодом основания 2 | ||
| 8 | стр. 113 гр. 8 = стр. 215 гр. 6 подраздела 2.1 по всем кодам тарифов | ||
|
|
|
Строка 114 является итоговой, и ее показатель должен быть равен сумме значений строк 111 - 113.
При правильном заполнении Расчета должно выполняться равенство:
стр. 110 Расчета за текущий отчетный период = стр. 110 Расчета за предыдущий отчетный период + стр. 114 Расчета за текущий отчетный период.
В строке 120 отражаются суммы страховых взносов, которые в течение отчетного (расчетного) периода (абз. 1, 2 п. 7.3 Порядка заполнения формы РСВ-1 ПФР):
1) доначислены на основании актов проверок ПФР по вступившим в силу в отчетном периоде решениям о привлечении к ответственности;
2) доначислены страхователем самостоятельно.
Страхователи, отразившие информацию в строке 120, заполняют разд. 4 Расчета (абз. 4 п. 3 Порядка заполнения формы РСВ-1 ПФР). При этом должны выполняться равенства:
стр. 120 гр. 3 = показатель строки "Итого доначислено" гр. 6 разд. 4;
стр. 120 гр. 4 = показатель строки "Итого доначислено" гр. 8 разд. 4;
|
|
|
стр. 120 гр. 5 = показатель строки "Итого доначислено" гр. 10 разд. 4;
стр. 120 гр. 6 = показатель строки "Итого доначислено" гр. 11 разд. 4 + показатель строки "Итого доначислено" гр. 13 разд. 4 (по коду основания 1);
стр. 120 гр. 7 = показатель строки "Итого доначислено" гр. 12 разд. 4 + показатель строки "Итого доначислено" гр. 13 разд. 4 (по коду основания 2).
В строке 121 графы 3 отражаются суммы взносов на страховую часть пенсии, доначисленные с выплат, превышающих предельную величину облагаемой базы. При этом:
стр. 121 гр. 3 = показатель строки "Итого доначислено" гр. 7 разд. 4;
стр. 121 гр. 4 = показатель строки "Итого доначислено" гр. 9 разд. 4.
Строка 130 предназначена для отражения итоговой суммы страховых взносов, подлежащих уплате за отчетный период. Ее показатель определяется следующим образом:
стр. 130 = стр. 100 + стр. 110 + стр. 120.
В строке 140 отражаются суммы страховых взносов, уплаченные с начала года нарастающим итогом до окончания отчетного периода.
По строкам 141 - 143 нужно указать суммы платежей по страховым взносам, которые вы перечислили в соответствующих месяцах отчетного периода.
Напомним, что организации должны уплатить страховые взносы не позднее 15-го числа после месяца, за который они начислены (ч. 5 ст. 15 Закона N 212-ФЗ). Поэтому, например, за I квартал (январь, февраль, март) по строкам 141 - 143 отражаются суммы, которые вы уплатили в январе, феврале, марте. Суммы, перечисленные в апреле (за март), в Расчете за I квартал необходимо включить в показатель строки 150 разд. 1 как остаток страховых взносов, подлежащих уплате на конец отчетного периода.
В строке 144 указывается сумма взносов, уплаченных в течение последних трех месяцев отчетного периода. Ее показатель равен сумме значений строк 141 - 143.
Примечание
Согласно разъяснениям ПФР переплату, возвращенную в отчетном периоде страхователю, следует также отражать по строке 140, уменьшая на нее сумму уплаченных взносов. Таким образом, если в отчетном периоде сумма возврата превысила сумму уплаченных взносов, значение строки 140 будет отрицательным (Письмо ПФР от 11.10.2012 N 30-21/14846). Соответственно, отрицательными могут быть и показатели строк 141 - 144, включаемые в строку 140.
Указанные разъяснения даны в отношении заполнения Расчета по форме РСВ-1 ПФР (утв. Приказом Минздравсоцразвития России от 15.03.2012 N 232н), который представлялся за отчетные и расчетный периоды 2012 г. Однако полагаем, что данные разъяснения справедливы и в отношении формы Расчета за 2014 г. и за I квартал 2015 г.
При правильном заполнении Расчета должно выполняться равенство (абз. 1 п. 7.6 Порядка заполнения формы РСВ-1 ПФР):
стр. 140 представляемого Расчета = стр. 140 Расчета за предыдущий отчетный период (включая взносы, уплаченные за прошлые расчетные периоды) + стр. 144 представляемого Расчета.
Показатель строки 150 рассчитывается следующим образом (п. 7.7 Порядка заполнения формы РСВ-1 ПФР):
стр. 150 = стр. 130 - стр. 140.
ЗАПОЛНЯЕМ ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ
РАСЧЕТА ПО ФОРМЕ РСВ-1 ПФР
Указания по заполнению титульного листа изложены в разд. II Порядка заполнения формы РСВ-1 ПФР.
На этом листе страхователь должен заполнить все поля, за исключением раздела "Заполняется работником ПФР" (п. 4 Порядка заполнения формы РСВ-1 ПФР).
Титульный лист состоит из одной страницы и предназначен для отражения следующих данных страхователя.
| Показатель | Что указывается | |||
| "Регистрационный номер в ПФР" | Регистрационный номер, указанный в извещении (уведомлении), которое выдается страхователю при его регистрации в Фонде. Данный номер проставляется в верхней части каждой заполняемой страницы Расчета | |||
| "Номер корректировки" | При представлении первичного Расчета проставляется код 000. В случае представления уточняющего Расчета код будет соответствовать номеру корректировки: 001, 002 и т.д. <1> | |||
| "Тип корректировки" | Указывается код причины представления уточненного Расчета: 1 - уточнение уплаченных страховых взносов на ОПС (в том числе по дополнительным тарифам); 2 - уточнение начисленных страховых взносов на ОПС (в том числе по дополнительным тарифам); 3 - уточнение страховых взносов на ОМС или других показателей, не затрагивающих сведения персонифицированного учета | |||
| "Отчетный период (код)" | Указывается код, соответствующий отчетному периоду, за который представляется Расчет: за квартал - 3, за полугодие - 6, за 9 месяцев - 9, за год - 0 | |||
| "Календарный год" | Указывается год, за отчетный период которого представляется Расчет | |||
| "Прекращение деятельности" | В случае ликвидации организации (прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) в этом поле нужно поставить букву "Л". В иных случаях - прочерк | |||
| "Наименование организации, обособленного подразделения/Ф.И.О. индивидуального предпринимателя, физического лица" | Для российской организации | Для иностранной организации | Для индивидуального предпринимателя (в том числе для главы КФХ), адвоката, нотариуса или физического лица, не имеющего статуса индивидуального предпринимателя | |
| Полное наименование организации (обособленного подразделения) в соответствии с учредительными документами (при наличии указывается латинская транскрипция) | Наименование отделения иностранной организации, обособленного подразделения | Фамилия, имя и отчество согласно документу, удостоверяющему личность (полностью, без сокращений) | ||
| "ИНН" и "КПП" | ИНН - идентификационный номер налогоплательщика; КПП - код причины постановки на учет | |||
| Для российской организации | Для иностранной организации | Для физического лица | ||
| по месту нахождения организации | по месту нахождения обособленного подразделения | по месту нахождения отделения | по месту жительства | |
| согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе | согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе | согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе | согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе | |
| Поле "ИНН" состоит из 12 ячеек, а ИНН организации - из 10 знаков. Поэтому в последних двух ячейках организациям нужно проставить прочерки (абз. 3 п. 5.6 Порядка заполнения формы РСВ-1 ПФР) | ||||
| Поле "КПП" заполняют только организации. Физические лица в этом поле ставят прочерки | ||||
| "Код по ОКВЭД" | Код основного вида деятельности, которым занимается плательщик, в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1), принятым Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст (п. 5.8 Приложения N 2 к Постановлению Правления ПФР от 16.01.2014 N 2п) | |||
| "Номер контактного телефона" | Указывается городской или мобильный телефон страхователя (правопреемника либо представителя правопреемника) либо представителя страхователя с кодом города (оператора сотовой связи). Цифры заполняются в каждой ячейке без проставления тире и скобок (п. 5.9 Порядка заполнения формы РСВ-1 ПФР) | |||
| "Количество застрахованных лиц" | Указывается количество застрахованных лиц, за которых представляются сведения персонифицированного учета за отчетный период <2> | |||
| "Среднесписочная численность" | Указывается среднесписочная численность работников, которая рассчитывается в порядке, определяемом Федеральной службой государственной статистики на каждый год <3> | |||
| Далее указывается информация о количестве страниц Расчета. Напомним, что все страхователи должны представлять титульный лист, разд. 1, 2 и 6 формы РСВ-1 ПФР, остальные разделы (3, 4 и 5) заполняют и представляют только определенные группы плательщиков (п. 3 Порядка заполнения формы РСВ-1 ПФР). Также нужно указать количество листов подтверждающих документов (их копий), прилагаемых к Расчету | ||||
| "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю" | Если Расчет заверяет страхователь (физическое лицо или руководитель организации) | Если Расчет заверяет уполномоченный представитель страхователя | Если Расчет заверяет организация-правопреемник | |
| В данном разделе титульного листа: 1) проставляется цифра 1; 2) указывается Ф.И.О. (полностью) руководителя организации или страхователя - физического лица; 3) руководитель организации или страхователь - физическое лицо должны поставить свою подпись; 4) указывается дата подтверждения Расчета; 5) ставится печать (для страхователей-организаций) | В данном разделе титульного листа: 1) проставляется цифра 2; 2) указывается полное наименование организации - представителя страхователя или Ф.И.О. (полностью) физического лица - представителя страхователя; 3) представитель страхователя должен поставить свою подпись. Если представителем является юридическое лицо, Расчет подписывает руководитель организации-представителя. В этом случае ставится печать организации-представителя; 4) указывается дата подтверждения Расчета; 5) указывается документ, подтверждающий полномочия представителя | В данном разделе титульного листа: 1) проставляется цифра 3; 2) если Расчет подтверждает руководитель организации-правопреемника, указывается его Ф.И.О. (полностью), ставится его подпись. При заверении Расчета представителем организации-правопреемника указывается его Ф.И.О. (полностью), если представитель - физическое лицо, или полное наименование организации, если представитель - юридическое лицо. В обоих случаях указывается документ, подтверждающий полномочия. Представитель правопреемника страхователя (руководитель организации-представителя) должен поставить свою подпись; 3) указывается дата подписания Расчета; 4) ставится печать организации, если правопреемником (его представителем) выступает юридическое лицо | ||
--------------------------------
<1> Уточняющий Расчет и документы персонифицированного учета нужно представлять по формам, действовавшим в тот период, за который выявлены искажения (абз. 5 п. 5.1 Порядка заполнения формы РСВ-1 ПФР).
<2> Количество застрахованных лиц должно соответствовать количеству представленных разд. 6 Расчета РСВ-1 ПФР (п. 5.10 Порядка заполнения формы РСВ-1 ПФР).
<3> Порядок расчета среднесписочной численности работников установлен в Указаниях по заполнению форм федерального статистического наблюдения, утвержденных Приказом Росстата от 28.10.2013 N 428.
Так, согласно п. п. 77 - 83 Указаний N 428 среднесписочная численность рассчитывается на основании списочной численности работников, которая не включает внешних совместителей и работников, выполнявших работы по договорам гражданско-правового характера.
Показатель среднесписочной численности необходим также для того, чтобы определить, в каком виде представлять отчетность: в электронной форме или на бумажном носителе (ч. 10 ст. 15 Закона N 212-ФЗ).
Примечание
Подробнее о способах представления Расчета по форме РСВ-1 ПФР см. в разд. 20.3.4 "Способ представления Расчета по форме РСВ-1 ПФР".
Дата добавления: 2018-09-22; просмотров: 299; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!