ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ПОДРАЗДЕЛА 1.1 РАЗДЕЛА 1
ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ
В подразделе 1.1 разд. 1 указываются суммы авансовых платежей и налога, которые подлежат уплате в бюджет по итогам отчетного (налогового) периода (п. 4.2 Порядка заполнения декларации). Данный подраздел обязательно включается в состав налоговой декларации (п. 1.1 Порядка заполнения декларации).
Организации, которые не имеют обособленных подразделений, а также организации, которые имеют обособленные подразделения, но не уплачивают налог на прибыль по месту их нахождения (ответственным подразделением является головной офис), применительно к порядку заполнения строк 040, 050, 070, 080 должны учитывать следующее.
| Код строки | Когда заполняется | Показатель |
| 040 | если стр. 190 листа 02 > стр. 220 листа 02 + стр. 250 листа 02 | = стр. 190 листа 02 - стр. 220 листа 02 - стр. 250 листа 02 |
| 050 | если стр. 190 листа 02 < стр. 220 листа 02 + стр. 250 листа 02 | = (стр. 220 листа 02 + стр. 250 листа 02) - стр. 190 листа 02 |
| 070 | если стр. 200 листа 02 > стр. 230 листа 02 + стр. 260 листа 02 | = стр. 200 листа 02 - стр. 230 листа 02 - стр. 260 листа 02 |
| 080 | если стр. 200 листа 02 < стр. 230 листа 02 + стр. 260 листа 02 | = (стр. 230 листа 02 + стр. 260 листа 02) - стр. 200 листа 02 |
Указанные строки подраздела 1.1 разд. 1 с кодом 1 по реквизиту "Признак налогоплательщика" заполняют исходя из показателей строк 270, 271, 280, 281 листа 02 с кодом 1 по реквизиту "Признак налогоплательщика".
Сельскохозяйственные товаропроизводители строки 040, 050, 070, 080 подраздела 1.1 разд. 1 с кодом 2 по реквизиту "Признак налогоплательщика" заполняют исходя из соответствующих показателей строк 270, 271, 280, 281 листа 02 с кодом 2 по реквизиту "Признак налогоплательщика".
|
|
|
Организации, имеющие обособленные подразделения (группу обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта РФ), суммы авансовых платежей и налога на прибыль к доплате или к уменьшению в бюджеты субъектов РФ по месту нахождения этих обособленных подразделений (ответственных обособленных подразделений) и своего местонахождения указывают в Приложениях N 5 к листу 02, а данные строк 070 и 080 подраздела 1.1 разд. 1 определяют так:
стр. 070 = стр. 100 (к доплате) Приложения N 5 к листу 02;
стр. 080 = стр. 110 (к уменьшению) Приложения N 5 к листу 02.
Резиденты особых экономических зон строки 040, 050, 070, 080 подраздела 1.1 разд. 1 (с кодом 1 по реквизиту "Признак налогоплательщика") заполняют исходя из суммы соответствующих показателей строк 270, 271, 280, 281 листа 02 с кодом 3 и листа 02 с кодом 1 по реквизиту "Признак налогоплательщика".
Если по одному листу 02 указан налог к доплате, а по другому - сумма к уменьшению, то в подразделе 1.1 отражается (абз. 2 п. 4.2.2 Порядка заполнения декларации):
|
|
|
- по строкам 040 и 070 сумма налога к доплате, если налог к доплате по одному листу 02 превышает налог к уменьшению по другому листу 02;
- по строкам 050 и 080 сумма налога к уменьшению, если налог к доплате по одному листу 02 меньше налога к уменьшению по другому листу 02.
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ПОДРАЗДЕЛА 1.2 РАЗДЕЛА 1
ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ
Этот подраздел должны заполнять только те организации, которые исчисляют ежемесячные авансовые платежи в соответствии с абз. 2 - 5 п. 2 ст. 286 НК РФ. В нем отражаются данные о суммах ежемесячных авансовых платежей, которые организация будет уплачивать в квартале, следующем за отчетным периодом, за который заполняется декларация (п. 4.3 Порядка заполнения декларации). При этом в состав декларации по итогам налогового периода этот подраздел не включается (абз. 3 п. 1.1 Порядка заполнения декларации).
Реквизит "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи" заполняется в двух случаях:
1) при заполнении декларации за 9 месяцев, если в связи с ликвидацией обособленного подразделения, реорганизацией и т.п. размер ежемесячных авансовых платежей на I квартал следующего налогового периода будет отличаться от размера авансовых платежей на IV квартал текущего налогового периода. В такой ситуации организация должна представить два подраздела 1.2 разд. 1, а в данном реквизите указать коды "21" (I квартал) и "24" (IV квартал) (абз. 2 п. 4.3 Порядка заполнения декларации);
|
|
|
2) при заполнении декларации за 11 месяцев организации, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли, заполняют этот реквизит с кодом "21" (I квартал), если такие налогоплательщики переходят на общий порядок уплаты авансовых платежей (абз. 3 п. 4.3 Порядка заполнения декларации).
По строкам 120, 130 и 140 необходимо показать суммы ежемесячных авансовых платежей, которые будут уплачиваться в федеральный бюджет, а по строкам 220, 230 и 240 - аналогичные суммы, которые будут уплачиваться в бюджет субъекта РФ.
Сельскохозяйственные товаропроизводители показатели строк 120, 130, 140 и 220, 230, 240 подраздела 1.2 разд. 1 (с кодом 2 по реквизиту "Признак налогоплательщика") определяют как 1/3 сумм, указанных по строкам 300 и 310 листа 02 (с кодом 2 по реквизиту "Признак налогоплательщика"). Показатели указанных строк подраздела 1.2 разд. 1 с кодом 1 определяют в аналогичном порядке исходя из показателей строк 300 и 310 листа 02 с кодом 1.
|
|
|
Резиденты особых экономических зон показатели строк 120, 130, 140 и 220, 230, 240 подраздела 1.2 разд. 1 (с кодом 1 по реквизиту "Признак налогоплательщика") определяют как 1/3 сумм, указанных по строкам 300 и 310 листа 02, с кодом 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика".
Организацией, имеющей в своем составе обособленные подразделения, при представлении декларации, в том числе по месту нахождения этих обособленных подразделений (ответственных обособленных подразделений), суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет субъекта РФ, указываются соответственно по строкам 220, 230, 240, и сумма их должна соответствовать строкам 120 или 121 Приложений N 5 к листу 02.
Дата добавления: 2018-09-22; просмотров: 244; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!