СТРУКТУРА, СОСТАВ, ПОСЛЕДОВАТЕЛЬНОСТЬ

И ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ

ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ПО ФОРМЕ,

УТВЕРЖДЕННОЙ ПРИКАЗОМ ФНС РОССИИ

ОТ 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@,

НАЧИНАЯ С ОТЧЕТНОСТИ ЗА 9 МЕСЯЦЕВ 2012 Г.

 

Обратите внимание!

Для проверки корректности заполнения декларации вы можете воспользоваться Контрольными соотношениями к налоговой декларации по налогу на прибыль (уст. Письмом ФНС России от 03.07.2012 N АС-5-3/815дсп@). Контрольные соотношения отражают:

- взаимосвязь показателей внутри декларации по налогу на прибыль;

- взаимосвязь показателей декларации по налогу на прибыль с показателями других форм отчетности.

 

Полный состав декларации по налогу на прибыль организаций (форма по КНД 1151006) включает семь листов и одно приложение. Однако налогоплательщики должны представлять не все листы (приложения), а только те, которые отражают показатели по осуществляемым ими операциям. При подаче декларации вам также нужно приложить документы, которые в соответствии с Налоговым кодексом РФ должны представляться вместе с ней. Например, если налоговая декларация подписана представителем организации, уполномоченным на то доверенностью, нужно приложить копию такой доверенности (абз. 3 п. 5 ст. 80 НК РФ).

Структуру декларации можно представить следующим образом.

 

Лист 01 Титульный лист
Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика"	Подраздел 1.1 "для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций"
	Подраздел 1.2 "для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи"
	Подраздел 1.3 "для организаций, уплачивающих налог на прибыль организаций с доходов в виде процентов, а также дивидендов"
Лист 02 "Расчет налога на прибыль организаций"
Приложение N 1 к листу 02 "Доходы от реализации и внереализационные доходы"
Приложение N 2 к листу 02 "Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам"
Приложение N 3 к листу 02 "Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом положений статей 264.1, 268, 275.1, 276, 279, 323 НК (за исключением отраженных в листе 05)"
Приложение N 4 к листу 02 "Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу"
Приложение N 5 к листу 02 "Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения"
Приложение N 6 к листу 02 "Расчет авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации по консолидированной группе налогоплательщиков"
Приложение N 6а к листу 02 "Расчет авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации по участнику консолидированной группы налогоплательщиков без входящих в него обособленных подразделений и (или) по его обособленным подразделениям"
Лист 03 "Расчет налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)"	Раздел А "Расчет налога на прибыль организаций с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории Российской Федерации)"
	Раздел Б "Расчет налога на прибыль организаций с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам"
	Раздел В "Реестр-расшифровка сумм дивидендов (процентов)"
Лист 04 "Расчет налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК"
Лист 05 "Расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций по операциям, финансовые результаты которых учитываются в особом порядке (за исключением отраженных в Приложении N 3 к Листу 02)"
Лист 06 "Доходы, расходы и налоговая база, полученная негосударственным пенсионным фондом от размещения пенсионных резервов"
Лист 07 "Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования"
Приложение к налоговой декларации "Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы, расходы, учитываемые для целей налогообложения отдельными категориями налогоплательщиков"

 

Все структурные единицы декларации можно сгруппировать следующим образом (п. 1.1 Порядка заполнения декларации).

 

Обязательные структурные единицы, которые всегда включаются в состав декларации за квартал, полугодие, 9 месяцев и налоговый период <1>

Дополнительные структурные единицы, которые включаются в состав декларации в случаях, если организация совершает поименованные в них операции, является налоговым агентом, имеет обособленные подразделения <2>

- титульный лист (лист 01); - подраздел 1.1 разд. 1; - лист 02; - Приложение N 1 к листу 02; - Приложение N 2 к листу 02

- подраздел 1.2 разд. 1 (не включается в декларацию по итогам налогового периода) <3>; - подраздел 1.3 разд. 1; - Приложение N 3 к листу 02; - Приложение N 4 к листу 02 (включается в состав декларации только за I квартал и за налоговый период) <4>; - Приложение N 5 к листу 02; - Приложения N 6 и N 6а к листу 02 <5>; - лист 03; - лист 04; - лист 05; - лист 06 (заполняется только негосударственными пенсионными фондами) <6>; - лист 07 (включается в состав декларации только за налоговый период) <7>; - Приложение к налоговой декларации

 

--------------------------------

<1> Налогоплательщики, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли, по итогам иных отчетных периодов представляют декларации в упрощенном составе.

<2> Напоминание об этом есть в правом верхнем углу на соответствующих листах декларации.

<3> См. абз. 3 п. 1.1 Порядка заполнения декларации.

<4> См. абз. 4 п. 1.1 Порядка заполнения декларации.

<5> Данные структурные единицы декларации заполняет только ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков при составлении отчетности по группе (п. 1.6.3 Порядка заполнения декларации).

<6> В силу узости круга таких налогоплательщиков порядок заполнения листа 06 далее не рассматривается.

<7> См. абз. 6 п. 1.1 Порядка заполнения декларации.

 

С учетом приведенной классификации формировать состав декларации должны все организации, за исключением:

- уплачивающих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли;

- некоммерческих организаций, у которых нет обязанности по уплате налога;

- представляющих декларацию по месту нахождения обособленного подразделения;

- сельскохозяйственных товаропроизводителей;

- резидентов особых экономических зон;

- налоговых агентов, применяющих специальные налоговые режимы.

Далее мы подробно рассмотрим порядок заполнения большей части структурных единиц декларации. Быстро перейти к нужному разделу вы можете по следующим ссылкам:

разд. 28.6.1. Последовательность и общие требования к порядку заполнения декларации по налогу на прибыль >>>

разд. 28.6.2. Порядок заполнения титульного листа декларации по налогу на прибыль >>>

разд. 28.6.3. Порядок и общие правила заполнения раздела 1 декларации по налогу на прибыль >>>

разд. 28.6.4. Порядок заполнения Приложения N 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль >>>

разд. 28.6.5. Порядок заполнения Приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль >>>

разд. 28.6.6. Порядок заполнения Приложения N 3 к листу 02 декларации по налогу на прибыль >>>

разд. 28.6.7. Порядок заполнения Приложения N 4 к листу 02 декларации по налогу на прибыль >>>

разд. 28.6.8. Порядок заполнения Приложения N 5 к листу 02 декларации по налогу на прибыль >>>

разд. 28.6.9. Порядок заполнения листа 02 декларации по налогу на прибыль >>>

разд. 28.6.10. Порядок заполнения листа 03 декларации по налогу на прибыль >>>

разд. 28.6.11. Порядок заполнения листа 04 декларации по налогу на прибыль >>>

разд. 28.6.12. Порядок заполнения листа 05 декларации по налогу на прибыль >>>

разд. 28.6.13. Порядок заполнения листа 07 декларации по налогу на прибыль >>>

разд. 28.6.14. Порядок заполнения Приложения к декларации по налогу на прибыль >>>

 

---

Дата добавления: 2018-09-22; просмотров: 259; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

---

---

Мы поможем в написании ваших работ!