Пример заполнения строки 4119

"прочие поступления"

ПРИМЕР 10.6

Обороты за 2015 г. по счетам 50, 51, 57 в части поступлений, относящихся к текущей деятельности и не являющихся существенными (не указанных в строках 4111 - 4118). Другие подобные поступления отсутствуют.

руб.

┌──────────────────────────────────────────────────────┬──────────────────┐

│ Показатель │ Сумма │

├──────────────────────────────────────────────────────┼──────────────────┤

│ 1 │ 2 │

│1. Дебетовый оборот по счету 50 в корреспонденции с │ 200 000 │

│субсчетом 73-1 "Расчеты по предоставленным займам" │ │

│(возврат выданных в предыдущем году беспроцентных │ │

│займов) │ │

│2. Кредитовый оборот по счету 57 в корреспонденции с │ 18 635 │

│субсчетом 91-2 (потери при приобретении иностранной │ │

│валюты) │ │

│3. Дебетовый оборот по счету 57 в корреспонденции с │ 12 487 │

│субсчетом 91-1 (выгоды при приобретении иностранной │ │

│валюты) │ │

│4. Дебетовый оборот по счету 51 в части полученных │ 250 000 │

│штрафных санкций и возмещения ущерба (без НДС) │ │

└──────────────────────────────────────────────────────┴──────────────────┘

Фрагмент Отчета о движении денежных средств за 2014 г.

┌────────────────────────────────────────────────┬────┬───────────┬────────────┐

│ Наименование показателя │ Код│ За 2014 г.│ За 2013 г. │

├────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤

│ прочие поступления │4119│ 133 │ 89 │

└────────────────────────────────────────────────┴────┴───────────┴────────────┘

Решение

За 2015 г. сумма выгод от приобретения иностранной валюты меньше суммы потерь. Отрицательная разница между этими показателями составляет -6148 руб. (12 487 руб. - 18 635 руб.) и формирует показатель строки 4129 "прочие платежи".

Показатель графы "За 2015 г." по строке 4119 "прочие поступления" составляет 450 тыс. руб. (200 000 руб. + 250 000 руб.).

Показатель графы "За 2014 г." по строке 4119 составляет 133 тыс. руб.

Фрагмент Отчета о движении денежных средств в примере 10.6 будет выглядеть следующим образом.

│ Наименование показателя │ Код│ За 2015 г.│ За 2014 г. │

│ прочие поступления │4119│ 450 │ 133 │

3.4.1.7. Строка 4120 "Платежи - всего"

По данной строке отражается величина платежей организации в связи с осуществлением ее текущей деятельности. Показатель данной строки определяется путем суммирования показателей строк 4121 - 4129 и указывается в Отчете о движении денежных средств в круглых скобках.

┌───────────┐ ┌─────────────────┐ ┌─────────────┐ ┌───────────────┐

│Графа "За │ │Графа "За │ │Графа "За │ │Графа "За │

│отчетный │ │отчетный год" │ │отчетный год"│ │отчетный год" │

│год" │ │строки 4121 │ │строки 4122 │ │строки 4123 │

│строки 4120│ = │"поставщикам │ + │"в связи с │ + │"процентов по │ +

│"Платежи - │ │(подрядчикам) за │ │оплатой труда│ │долговым │

│всего" │ │сырье, материалы,│ │работников" │ │обязательствам"│

│ │ │работы, услуги" │ │ │ │ │

└───────────┘ └─────────────────┘ └─────────────┘ └───────────────┘

┌───────────────────────┐ ┌───────────────────────┐

│Графа "За отчетный год"│ │Графа "За отчетный год"│

+ │строки 4124 "налога на │ + ... + │строки 4129 "прочие │

│прибыль организаций" │ │платежи" │

└───────────────────────┘ └───────────────────────┘

3.4.1.7.1. Пример заполнения строки 4120 "Платежи - всего"

ПРИМЕР 10.7

Показатели строк 4121 - 4129 Отчета о движении денежных средств за 2015 г. следующие.

тыс. руб.

┌──────────────────────────┬──────────────────────────────────────────────┐

│ Строка │ Графа │

│ ├──────────────────────┬───────────────────────┤

│ │ "За 2015 г." │ "За 2014 г." │

├──────────────────────────┼──────────────────────┼───────────────────────┤

│4121 "поставщикам │ (58 973) │ (43 187) │

│(подрядчикам) за сырье, │ │ │

│материалы, работы, услуги"│ │ │

│4122 "в связи с оплатой │ (15 010) │ (12 921) │

│труда работников" │ │ │

│4123 "процентов по │ (562) │ (381) │

│долговым обязательствам" │ │ │

│4124 "налога на прибыль │ (1 318) │ (1 199) │

│ организаций" │ │ │

│4125 "налога на │ (667) │ (315) │

│добавленную стоимость" │ │ │

│4126 "иных налогов и │ (499) │ (417) │

│сборов" │ │ │

│4127 "взносов в │ (5 104) │ (3 360) │

│государственные │ │ │

│внебюджетные фонды" │ │ │

│4128 "штрафных санкций за │ (680) │ - │

│нарушение условий │ │ │

│договоров" │ │ │

│4129 "прочие платежи" │ (66) │ (186) │

└──────────────────────────┴──────────────────────┴───────────────────────┘

Решение

Платежи - всего по текущим операциям составляют:

за 2015 г. - 82 879 тыс. руб. (58 973 тыс. руб. + 15 010 тыс. руб. + 562 тыс. руб. + 1318 тыс. руб. + 667 тыс. руб. + 499 тыс. руб. + 5104 тыс. руб. + 680 тыс. руб. + 66 тыс. руб.);

за 2014 г. - 61 966 тыс. руб. (43 187 тыс. руб. + 12 921 тыс. руб. + 381 тыс. руб. + 1199 тыс. руб. + 315 тыс. руб. + 417 тыс. руб. + 3360 тыс. руб. + 186 тыс. руб.).

Фрагмент Отчета о движении денежных средств в примере 10.7 будет выглядеть следующим образом.

│ Наименование показателя │ Код│ За 2015 г.│ За 2014 г. │

│Платежи - всего │4120│ (82 879) │ (61 966) │

3.4.1.8. Строка 4121 "поставщикам (подрядчикам)

за сырье, материалы, работы, услуги"

По данной строке отражается величина денежных потоков, направленных на обеспечение ресурсами текущей деятельности (за исключением трудовых).

Заметим, что по этой же строке заказчики-застройщики показывают средства, направленные на строительство объектов, предназначенных для инвесторов, поскольку для них эта деятельность является текущей, а не инвестиционной. Такая позиция подтверждается тем, что, несмотря на то что объекты незавершенного строительства учитываются застройщиками на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы", в дальнейшем эти объекты передаются инвесторам, а не включаются в состав собственных основных средств застройщиков (Письмо Минфина России от 18.05.2006 N 07-05-03/02).

Особенности заполнения строки 4121

"поставщикам (подрядчикам) за сырье,

материалы, работы, услуги"

При определении показателей Отчета о движении денежных средств необходимо учитывать, что денежные потоки отражаются свернуто, если (п. 16 ПБУ 23/2011):

- поступления от одних лиц обусловливают соответствующие выплаты другим лицам;

- денежные потоки характеризуют не столько деятельность организации, сколько деятельность ее контрагентов.

В частности, свернуто отражаются:

- суммы НДС (пп. "б" п. 16 ПБУ 23/2011):

полученные в составе поступлений от покупателей и заказчиков;

перечисленные поставщикам и подрядчикам;

перечисленные в бюджет (возвращенные из бюджета);

- денежные средства, уплаченные перевозчику за доставку товаров (продукции) покупателю и полученные от покупателя в качестве компенсации данных расходов (пп. "г" п. 16 ПБУ 23/2011).

Следовательно, при заполнении строки 4121 следует уменьшить величину денежного потока, связанного с оплатой поставщикам и подрядчикам товаров, сырья, материалов, работ и услуг, на сумму НДС, содержащегося в произведенных платежах, а все оплаченные расходы, возмещенные (компенсированные) контрагентами, не следует принимать в расчет.

Дата добавления: 2018-09-22; просмотров: 224; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

⇐ Предыдущая 126 127 128 129 130131132 133 134 135 Следующая ⇒

Мы поможем в написании ваших работ!