По вопросу 5.Аудит в сфере закупок за 2016-2017 годы
Согласно Сведениям об определении поставщиков (подрядчиков, исполнителей) для обеспечения государственных и муниципальных нужд Чувашской Республики за 2016 год (ф. № 1) Учреждением в 2016 году заключено 520 контрактов (договора) на поставку товаров, выполнение работ и оказание услуг на общую сумму 220 887,6 тыс. рублей. Бюджетная эффективность от закупок, проведенных конкурентным способом определения поставщика составила 3 115,7 тыс. рублей (224 003,3 тыс. рублей – 220 887,6 тыс. рублей) или 1,4%.
Согласно Сведениям, об определении поставщиков (подрядчиков, исполнителей) для обеспечения государственных и муниципальных нужд Чувашской Республики за 2017 год (ф. № 1) Учреждением заключено 377 контрактов (договора) на поставку товаров, выполнение работ и оказание услуг на общую сумму 141 717,2 тыс. рублей. Бюджетная эффективность от проведенных закупок конкурентным способом определения поставщика составила 10 618,5 тыс. рублей (278 174,7 тыс. рублей – 267 556,2 тыс. рублей) или 4%.
В нарушение части 10 статьи 21Закона № 44ФЗ Учреждением внесены изменения в план - график закупок на 2016 год 11.01.2017 (170 версия), или после окончания 2016 года.
5.1. Соответствие проведенных закупок для нужд Учреждения, требованиям Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд». Полнота и своевременность отражения информации в информационной базе
|
|
|
В рамках проведенного аудита закупок проверено 10 контрактов на выполнение услуг и поставку товаров для нужд Учреждения, в ходе которого выявлено следующее.
1. По результатам электронного аукциона от 21.03.2016 № 0815200000116000094-3 Учреждением заключен контракт от 05.04.2016 № 74 с ООО «МК «Деловой партнер» (ИНН 2130136856) на поставку одноразового картриджа для количественного исследования образца крови для анализатора Abbott I-Stat (в кол. 20 уп. по 25 шт.) и одноразового картриджа для количественного исследования образца крови на тропонин I для анализатора Abbott I-Stat (в кол. 80 уп. по25шт.) на общую сумму 5 410,5 тыс. рублей.
Вопрос правомерности данной закупки был проверен в ходе внеплановой проверки представителей Минздрава Чувашии и ТФОМС Чувашии, в ходе которой выявлено несоответствие поставленного товара установленным требованиям по остаточному сроку годности, отсутствие акта-приема передачи товарно-материальных ценностей, отсутствие своевременно принятых мер по замене реагентов с картриджами.
Арбитражным судом Чувашской Республики – Чувашии 29.09.2017 на основании искового заявления Учреждением (22.03.2017) принято решение об отказе по привлечению к ответственности поставщика ООО «МК«Деловой партнер» за замену товара ненадлежащего качества и о взыскании с ответчика (ООО «МК«Деловой партнер») денежной суммы в размере 3 495,1 тыс. рублей в связи с отсутствием доказательств наличия существенных недостатков по поставленному товару.
|
|
|
Исходя из вышеизложенного следует, что ответственным лицом Учреждения было некорректно сформировано техническое задание на поставку реагентов с картриджами для анализатора Abbott I-Stat в части определения остаточного срока годности на поставленный товар, т.е. вместо необходимого остаточного срока годности - 4 месяца, фактически в техническом задании указано - 6 месяцев.
Таким образом, Учреждением как заказчиком данной закупки не соблюдены предусмотренные статьей 6 Федерального закона № 44-ФЗ принципы профессионализма, ответственности за результативность обеспечения государственных нужд и эффективности осуществления закупок.
За анализируемый период средний расход картриджей для количественного исследования образца крови для анализатора Abbott-I-Stat (за 2015-2017 годы) составил 418 штук в год и одноразовых картриджей для количественного исследования образца крови на тропонин I для анализатора Abbott-I-Stat – 300 штук в год.
|
|
|
В связи с вышеизложенным, в нарушение пункта 4 статьи 18 Федерального Закона № 44-ФЗ в 2016 году Учреждением не проведена оценка обоснованности осуществления закупок путем проведения мониторинга закупки указанных картриджей, что свидетельствует об отсутствии обоснования проведенной закупки и допущенном нерезультативном расходовании средств ОМС в сумме 3 495,1 тыс. рублей.
2. По результатам проведения запроса котировок от 02.10.2017 № 0315200025917000038 с победителем ООО «Медицина-М» был заключен контракт от 18.10.2017 № 72 на поставку тонометров медицинских механических на сумму 139,0 тыс. рублей.
Согласно техническому заданию (приложение № 1) к документации закупки и условий контракта от 18.10.2017 № 72 предусмотрено, что поставляемый товар должен быть 2017 года выпуска. В ходе проведения проверки установлено, что ООО «Медицина-М» поставлен механический тонометр CSMedicaCS-106 (с фонендоскопом), который был произведен в декабре 2016 года.
Таким образом, Учреждением допущено нарушение статьей 34, 94 Федерального закона № 44-ФЗ, выразившееся в приемке и оплате товара, не соответствующего заявленным требованиям по году выпуска изделия.
3. По результатам электронного аукциона от 15.04.2015 № 0115200001115000563-3 Учреждением заключен контракт от 06.05.2015 № 93 с ООО «Горизонт» (ИНН 2130089490) на оказание услуг по обслуживанию административно-офисных зданий БУ «РССМП» Минздрава Чувашии на период с момента заключения контракта по 31.01.2018 на сумму 8 756,0 тыс. рублей.
|
|
|
Оплата по контракту предусмотрена за счет средств ТФОМС Чувашской Республики.
НМЦК определена методом сопоставимых рыночных цен (анализа рынка) на основании трех коммерческих предложений за 9 месяцев 2015 года: ООО «Дом-сервис» (ИНН 2129062053) - 2 320,0 тыс. рублей, ООО «Инвест Ресурс» (ИНН 2130133559) - 2 350,0 тыс. рублей, ООО «Акрополь» (ИНН 2130128809) - 2 230,0 тыс. рублей.
При этом установлено, что согласно сведениям из ЕГРЮЛ и ЕГРИП в зарегистрированных видах деятельностиООО «Привилегия» отсутствует вид деятельности, связанный с предоставлением услуг по уборке помещений. Основной вид деятельности у ООО «Привилегия» - деятельность предприятий общественного питания по прочим видам деятельности.
Следовательно, вышеуказанное коммерческое предложение не может объективно рассматриваться при формировании начальной (максимальной) цены контракта, поскольку потенциальный исполнитель не обладает опытом оказания услуг, указанной в коммерческом предложение. Кроме того, все 3 организации, представившие коммерческие предложения зарегистрированы по одному и тому же юридическому адресу: г. Чебоксары, ул. А. Крылова, д. 5, что может свидетельствовать об отсутствии у Учреждения заинтересованности в определении объективной НМЦК на оказание услуг и создании условий для конкуренции между участниками закупки.
В ходе проверки Учреждением не представлены запросы (письма), направленные вышеуказанным поставщикам, то есть информация о способе и форме уведомления отсутствует.
Проверкой установлено, что по состоянию на 21.02.2018 штатным расписанием Учреждения предусмотрены 8,5 должностей уборщиков производственных помещений по подстанциям Чувашской Республики, в том числе: подстанция Ленинского района – 3,5; подстанция № 1 Московского района – 4; подстанция № 2 Московского района – 1 ставка;
При этом по подстанциям г. Чебоксары (Ленинского района, Московского района № 2) количество штатных должностей уборщиков производственных помещений за период с 01.01.2015 по 01.01.2018 не изменилось и составило 8,5 ставок.
За период 2016-2017 годы на оплату труда уборщиков направлены средства в общей сумме 2 529,0 тыс. рублей, в том числе за 2016 год – 1 147,3 тыс. рублей, 2017 год – 1 381,7 тыс. рублей. Таким образом, при наличии сторонней организации, осуществляющей ежедневное и периодическое обслуживание производственных помещений в штате Учреждения содержатся 8,5 ставок должностей уборщиков производственных помещений.
В ходе проверки Учреждением не представлено экономическое обоснование целесообразности передачи услуг по обслуживанию административно-офисных зданий БУ ЧР «Республиканская станция скорой медицинской помощи» Минздрава Чувашии на аутсорсинг.
В 2017 году Учреждением было заключено дополнительное соглашение от 22.03.2017 № 3 об изменение цены контракта на 875,6 тыс. рублей, и с учетом внесенных изменений цена контракта составила 9 631,6 тыс. рублей, из них: 9 131,6 тыс. рублей за счет средств ОМС и 500,0 тыс. рублей за счет средств бюджета.
В нарушение части 2 статьи 34 и подпункта «б» пункта 1 части 1 статьи 95 Федерального закона о контрактной системе Учреждением допущено увеличение стоимости контракта без увеличения объема оказываемых услуг.
Кроме того в ходе проведения контрольного мероприятия установлено, что в нарушение пункта 5.1.3 условий контракта Учреждением произведена оплата за оказанные услуги ООО «Горизонт» без отчета о проведенной экспертизе и детального расчета стоимости по объему оказанной услуги.
В ходе проведенного осмотра помещений по адресу: г. Чебоксары, пр-кт 9-ой Пятилетки, д. 10, находящегося в оперативном управлении БУ ЧР «Республиканская станция скорой медицинской помощи» Минздрава Чувашии выявлено, что ООО «Горизонт» занимает двухстворчатые металлические шкафы на первом этаже здания в помещение № 31 площадью 1,41*3,23 для хранения моющих средств и прочих принадлежностей. Договор аренды на занимаемые площади для оказания услуг отсутствует.
4. По результатам рассмотрения электронного аукциона победителем был признан ООО «Караван», с которым Учреждение заключило контракт от 10.01.2018 № 01 на общую сумму 995,7 тыс. рублей на поставку одежды для сотрудников Учреждения, со сроком Поставка товара осуществляется по заявке Заказчика с момента подписания контракта в течение 30 календарных дней.
Учреждением НМЦК на поставку одежды определена в сумме 1 026,4 тыс. рублей методом сопоставимых рыночных цен (анализа рынка). При этом были рассмотрены три коммерческих предложения: ИП М. (ИНН 525803326206) – 1 389,0 тыс. рублей, ООО «Караван» (ИНН 5261096458) - 1 384,5 тыс. рублей, ООО «Проект 52» (ИНН 5257088341) - 1 430,7 тыс. рублей. В ходе проверки Учреждением не представлены запросы (письма), направленные вышеуказанным поставщикам, то есть отсутствует информация о способе и форме уведомления. При этом установлено, что согласно сведениям из ЕГРЮЛ и ЕГРИП ООО «Проект 52» ликвидирована 30.11.2015, в связи с исключением из ЕГРЮЛ на основании п. 2 ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Кроме того установлено, что учредителемООО «Караван» и ООО «Проект 52» является одно и то же физическое лицо – В., что свидетельствует об аффилированности вышеуказанных участников закупки. По сути, представленные коммерческие предложения, которые были ответом на запрос Учреждения являются предложением одного и того же лица, т.е. В., и поэтому не могут расцениваться по признаку «сопоставимости цен» разных поставщиков. Фактически НМЦК определена на основании только двух коммерческих предложений.
Таким образом, в соответствии с п.2 ч.1 ст. 17 Федерального закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ «О защите конкуренции» (далее Закон № 135-ФЗ) Учреждение допустило действия, которые привелик ограничению или устранению конкуренции среди участников закупки на поставку одежды.
Указанные факты также свидетельствуют о нарушении Учреждением принципов обеспечения добросовестности, открытости, добросовестной конкуренции и объективности при осуществлении закупок товаров для обеспечения государственных нужд, предусмотренные статьей 7 от 25.12.2008 № 273-ФЗ «О противодействии коррупции».
В период проведения контрольного мероприятия по данным бухгалтерского учета у Учреждения числится недостача за материально-ответственным лицом Р. по счету 101 «Основные средства» в сумме 101,2 тыс. рублей и по счету 105 «Материальные запасы» - 730,1 тыс. рублей.
8. Выводы:
1. Аудит закупок выявил отдельные нарушения законодательства в сфере размещения заказов для нужд учреждений, а также о противодействии коррупции и защите конкуренции, а именно:
- в несоблюдение пункта 3.19 Методических рекомендаций по применению методов определения начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), утвержденных приказом Минэкономразвития России от 02.10.2013 № 567, Учреждением не представлены письма, направленные поставщикам, представившим коммерческие предложения на поставку товаров, работ и услуг в рамках всех проверенных контрактов;
- в нарушение статьи 22 Федерального закона «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» от 05.04.2013 № 44-ФЗ (далее - Федеральный закон № 44-ФЗ) при определении НМЦК на закупку по поставке автомобилей скорой медицинской помощи класса «В» не указаны конкретные параметры в части комплектации автомобилей, оборудования медицинского салона автомобиля и др.;
- для расчета НМЦКна оказание услуг по обеспечению деятельности выездных бригад скорой медицинской помощи в части медицинской эвакуации и транспортировки пациентов санитарно-транспортными средствами в целях оказания скорой, в т.ч. специализированной медицинской помощи населению на территории Чувашской Республики (далее – услуги по обеспечению деятельности выездных бригад) из трех коммерческих предложений - два предложения представлены одним аффилированным лицом, что не позволяло объективно оценить стоимость услуг по признаку «сопоставимости цен разных поставщиков» и следовало применить «затратный метод» оценки;
- в нарушение статьи 42 Федерального закона № 44-ФЗ в извещении от 02.07.2015 на проведение аукциона на услуги по обеспечению деятельности выездных бригад Учреждением не указаны цена единицы услуги и объем оказываемой услуги, в результате контракт от 04.08.2015 №167 заключен с нарушением положений статей 432, 766 ГК РФ;
- Учреждение не воспользовалось правом, предусмотренным статьей 95 Федерального закона № 44-ФЗ и не предложило ООО «Эффективная система здравоохранения» уменьшить объем предоставляемых услуг;
- отсутствие в условиях Соглашения о предоставлении целевой субсидии на приобретение автомобилей скорой медицинской помощи, заключенного с Минздравом Чувашии, конкретности к предмету закупки (в комплектации медицинским оборудованием или без него) приводит к риску закупки автотранспортных средств, несоответствующей предмету предоставления бюджетных средств;
- в нарушение части 10 статьи 21Закона № 44ФЗ Учреждением 11.01.2017 (170 версия) внесены изменения в план - график закупок на 2016 год, или после окончания 2016 года;
- не обеспечено соблюдение принципа профессионализма, ответственности за результативность обеспечения государственных нужд и эффективности осуществления закупок, предусмотренные статьей 6 Федерального закона № 44-ФЗ, при формировании технического задания на поставку реагентов с картриджами для анализатора Abbott I-Stat в части определения остаточного срока годности на поставленный товар, т.е. вместо необходимого остаточного срока годности - 4 месяца, фактически в техническом задании указано - 6 месяцев;
- в нарушение пункта 4 статьи 18 Федерального Закона № 44-ФЗ в 2016 году Учреждением не проведена оценка обоснованности осуществления закупок путем проведения мониторинга закупки указанных картриджей, что свидетельствует об отсутствии обоснования проведенной закупки, что привело к нерезультативному расходовании средств ОМС в сумме 3 495,1 тыс. рублей;
- в нарушение статьей 34, 94 Федерального закона № 44-ФЗ Учреждением принят к оплате механический тонометр CSMedicaCS-106 (с фонендоскопом), не соответствующий заявленным требованиям, что привело к неправомерным расходам на сумму 139,0 тыс. рублей;
- в нарушение части 2 статьи 34 и подпункта «б» пункта 1 части 1 статьи 95 Федерального закона о контрактной системе Учреждением допущено увеличение стоимости контракта, заключенного с ООО «Горизонт» на сумму 875,6 тыс. рублей без увеличения объема оказываемых услуг; не представлено экономическое обоснование целесообразности передачи услуг по обслуживанию административно-офисных зданий БУ ЧР Учреждения на аутсорсинг.
Кроме того в нарушение пункта 5.1.3 условий контракта, заключенного с ООО «Горизонт», Учреждением произведена оплата за оказанные услуги без отчета о проведенной экспертизе и детального расчета стоимости по объему оказанной услуги;
- в нарушение с п.2 ч.1 ст. 17 Федерального закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ «О защите конкуренции» (далее Закон № 135-ФЗ) Учреждение при формировании НМЦК на поставку одежды для сотрудников ограничило или устранило конкуренции среди участников закупки рассмотрев коммерческие предложения ликвидированного учреждения ООО «Проект 52» и ООО «Караван», учредителем которых являлось одно и то же лицо, что свидетельствует об аффилированности участников закупки;
- в нарушение части 9 статьи 94 Федерального закона № 44-ФЗ и Положения о подготовке и размещении в единой информационной системе в сфере закупок отчета об исполнении государственного (муниципального) контракта и (или) о результатах отдельного этапа его исполнения, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 28.11.2013 № 1093, Учреждением не размещены на сайте государственных закупок отчеты об исполнении контрактов, заключенных с ООО «Эффективная система здравоохранения».
2. Допущены нарушения нормативно-правовых актов, в части предоставления в аренду помещений, находящихся в оперативном управлении Учреждения, в т.ч:
- в нарушение ст. 298, 606 Гражданского Кодекса Российской Федерации Учреждением предоставлены в арендунежилые помещения без согласия собственника (Минюст Чувашии) и учредителя (Минздрав Чувашии) и заключения договора аренды с арендодателями: ООО «Эффективная Система Здравоохранения», ИП А., ООО «Шашлычный двор», ИП М.;
- в нарушение сроков, предусмотренных аукционной документацией, Учреждением неправомерно приняты заявки на участие в двух аукционах и соответственно неправомерно заключены с ИП А. два договора аренды на предоставление нежилых помещений площадью 202 кв.м (от 26.04.2016) и 38,8 кв.м (от 26.04.2016);
- в нарушение пункта 1 Порядка определения размера арендной платы за пользование имуществом, находящимся в государственной собственности Чувашской Республики, утвержденного постановлением Кабинета Министров Чувашской Республики от 15.12.2011 № 580, за 2017 год Учреждением недоначислена арендная плата двум арендаторам (ООО «Шашлычный двор», ИП К.) в сумме 7,8 тыс. рублей;
- в нарушение п. 4 договоров аренды государственного имущества Учреждением не предъявлена арендаторам неустойка за несвоевременную оплату арендных платежей в общей сумме 86,8 тыс. рублей (ООО «Эффективная Система Здравоохранения», ООО «Шашлычный двор», ИП А., ИП М., АО «Чувашэнергосетьремонт», ИП Л.);
- упущена возможность в получении дополнительного дохода на общую сумму 605,3 тыс. рублей в результате использования ООО «Эффективная Система Здравоохранения» имущества (нежилые помещения под комнаты отдыха, гаражные боксы) и не предъявления ежемесячных арендных платежей и сумм возмещения за предоставленные коммунальные услуги;
- упущена возможность ежегодной корректировки размера арендной платы по договора аренды недвижимого имущества, заключенным сроком менее 1 года;
- выявлено предоставление нежилых помещений, расположенных в отдельно стоящем здании (склад, проходная, лит.Б), площадью 217,9 кв.м, или 98,7% от общей площади здания, что свидетельствует об отсутствии потребности в использовании данного здания в основной уставной деятельности Учреждения;
- Учреждением не велась претензионная работа по факту ненадлежащего исполнения поставщиками принятых обязательств, не в полном объеме проведена инвентаризация и сверка расчетов, в том числе и с арендаторами по поступлению арендной платы и коммунальных платежей, предусмотренных договорами аренды, что в совокупности привело к образованию на 01.01.2018 дебиторской задолженности в общей сумме 4529,8 тыс. рублей.
3. Допущены нарушения норм трудового законодательства, положений об оплате труда, в т.ч:
- в нарушение статьи 284 Трудового кодекса Российской Федерации С., принятому на должность начальника автобазыв порядке внешнего совместительства на 1,0 ставку, в период с 1 января по 30 апреля 2017 г. допущены неправомерные расходы по оплате труда на сумму 169,9 тыс. рублей;
- в результате необъективной оценки результатов работы С., работающего на условиях неполного рабочего дня (0,5 ставки), и установлении максимальных размеров выплат стимулирующего характера Учреждением допущено неэффективное использование средств в сумме 587,6 тыс. рублей;
- одновременное замещение С. двух руководящих должностей в бюджетном учреждении и коммерческой организации (ООО «Эффективная Система Здравоохранения») способствовало возникновению риска конфликта интересов, связанного с использованием государственного имущества;
- в результате неправомерного начисления стимулирующих выплат, (премиальных) начальнику автобазы С., заведующему хозяйством Ч., механику Л., допущены необоснованные расходы на оплату труда с начислениями на общую сумму 4,1 тыс. рублей.
4. Допущены нарушения требования ведении бухгалтерского учета, в т.ч:
- в нарушение ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее - Закон о бухгалтерском учете) оплата за предоставленные услуги ООО «Эффективная система здравоохранения» производилась на основании актов сдачи оказанных услуг, без приложения первичных документов, подтверждающих факт свершения хозяйственной операции;
- не организован полный учет объема фактически оказанных ООО «Эффективная система здравоохранения» услуг по обеспечению деятельности выездных бригад, так как не учитывается время отвлечения автотранспортных средств на ежедневную мойку, что создает риски оплаты фактически не оказанных услуг;
- в нарушение требований Закона о бухгалтерском учете перед составлением годовой бухгалтерской отчетности Учреждением с администрацией г. Алатыря и ООО «Чебоксарские медрастворы» не проведена инвентаризация расчетов для подписания актов сверки взаимных расчетов сторонами и обоюдному согласованию имеющейся просроченной дебиторской задолженности.
- списание дебиторской задолженности по указанным контрагентам произведено с нарушением статьи 200 Гражданского кодекса Российской Федерации, Инструкции к Единому плану счетов от 01.12.2010 № 157н, что привело к неправомерному списанию задолженности в сумме 2 356,6 тыс. рублей и искажению показателей Баланса государственного (муниципального) учреждения (ф.0503730) (далее – Баланс) за 2016 год по строке 230 - остаток по счету 020500000 «Расчеты по доходам» в части дебиторской задолженности по платежам в доход учреждения на 47% и за 2017 год - 34,2%;
- в нарушение Порядка списания государственного имущества Чувашской Республики, утвержденного постановлением Кабинета Министров Чувашской Республики от 29.06.2011 № 266, не представлены документы, подтверждающие проведенный демонтаж списанных в 2016 – 2017 году автотранспортных средств, перечень материальных ценностей, полученных от ликвидации основных средств и остающихся в распоряжении Учреждения для дальнейшего использования;
- в нарушение Правил обращения с ломом и отходами черных металлов и их отчуждения, утвержденныхпостановлением Правительства Российской Федерации от 11.05.2001 № 369 Учреждением приняты от ООО «Сплав» приемо-сдаточные акты на металлолом по форме, не соответствующей установленным требованиям;
9. Возражения или замечания руководителей или иных уполномоченных должностных лиц объектов контрольного мероприятия на результаты контрольного мероприятия.Учреждением 26.03.2018 представлены пояснения по отдельным фактам нарушений, изложенным в акте проверки.
10. Предложения (рекомендации):
1.Направить представление об устранении выявленных нарушений бюджетному учреждению Чувашской Республики «Республиканская станция скорой медицинской помощи» Министерства здравоохранения Чувашской Республики.
2. Направить материал проверки в Прокуратуру Чувашской Республики.
3. Направить материал проверки в Министерство экономического развития, промышленности и торговли Чувашской Республики.
4. Направить отчет по проверке в Министерство здравоохранения Чувашской Республики для принятия мер и осуществления контроля за устранением выявленных нарушений.
5.Направить информационное письмо в Министерство юстиции и имущественных отношений Чувашской Республики по выявленным фактам нарушений в использовании республиканской собственности.
АудиторКонтрольно-счетной палаты
Чувашской Республики
И.А. Иракина
Дата добавления: 2018-08-06; просмотров: 149; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!