Налоги. Принципы и формы налогообложения.
Налоги – обязательные платежи в бюджет, взимаемые государством с физических и юридических лиц.
Принципы налогообложения.
1.Равномерность – единство правил и равнонапряженность налогов.
2.определенность – порядок налогообложения устанавливается заранее.
3.Отсутствие целенаправленности – налоги поступают в бюджет и только потом распределяются.
4.Безвозмездность.
Формы налогов.
Прямые – зависят от доходов налогоплательщиков и направляются напрямую в бюджет государства.
Косвенные – не зависят от доходов налогоплательщика и направляются в бюджет через продавца товаров и услуг.
Разновидности объектов налогообложения:
доходы;
прибыль;
рента (доход от фактора производства с нулевой эластичностью предложения);
процент;
заработная плата;
отдельные виды деятельности;
операции с ценными бумагами;
пользование природными ресурсами;
имущество юридических и физических лиц;
передача имущества;
добавленная стоимость.
Налоговая ставка – размер налога на единицу обложения.
Единица обложения – часть объекта налогообложения, на которую устанавливается налог.
Подоходный налог – прямой налог на доходы физических лиц и прибыль корпораций. Уплачивается на основании налоговой декларации. Взимается, начиная с определенного необлагаемого минимума.
1.Пропорциональная ставка – единый процент уплаты налогов, независимо от размера доходов (налог на прибыль).
|
|
|
2.Прогрессивная ставка – ставки возрастают с увеличением доходов (подоходный налог с физических лиц).
3.Твердая ставка (регрессивная) – устанавливается на единицу объекта, независимо от ее стоимости (налог на животных, налог с продаж).
Акцизный сбор – косвенный налог, надбавка к цене товара или тарифа за услуги.
НДС – косвенное налогообложение добавленной стоимости.
Фискальный монопольный налог – косвенный налог на товары, производство которых является монополией государства (табак, соль, водка).
Таможенная пошлина – косвенный налог на импортируемые и экспортируемые товары и услуги.
Т(налоговая ставка)
100%
Кривая Лаффера
Топт.
Y (поступления в бюджет)
Ymax
«Кривая Лаффера» показывает, что результатом снижения налогов может стать экономический подъем и рост доходов государства.
Виды налоговых льгот:
необлагаемый минимум объекта (W = 17 грн.);
изъятие определенных элементов объекта из налогообложения (изъятие благотворительных взносов из прибыли);
освобождение от уплаты отдельных лиц или категорий налогоплательщиков (инвалиды, «чернобыльцы»);
|
|
|
понижение налоговых ставок (пенсионерам);
отсрочка налоговых платежей (налоговый кредит).
Налогом на прибыль не облагаются:
средства, направляемые на финансирование капитальных вложений;
взносы на благотворительные цели (до 5% прибыли);
в первые 2 года совсем не платят налог на прибыль МП по производству с/х продукции, пищевых товаров народного потребления, лекарств;
затраты на содержание объектов культуры, спорта, здравоохранения;
30% капиталовложений на природоохранные мероприятия.
НДС - ом не облагаются:
внутренний оборот;
продажа, обмен, передача приобретенных с НДС - ом товаров и основных средств;
транзит иностранных грузов;
операции с деньгами и валютой;
продукция собственного производства и услуги для своих работников;
товары и услуги организаций, в которых инвалиды составляют > 50% численности;
импортные товары.
Акцизами не облагаются:
подакцизные товары на экспорт;
подакцизные импортируемые товары.
Дата добавления: 2018-08-06; просмотров: 178; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!