Питання для самопідготовки та самоконтролю знань
1. Порядок нарахування та уплати податку з доходів фізичних осіб.
2. Податковий агент як суб’єкт податкових правовідносин.
3. Склад загального оподатковуваного доходу.
4. Податкова соціальна пільга: сутність, порядок застосування.
5. Особливості оподаткування іноземних доходів.
6. Порядок сплати ПДФО до бюджету.
7. Структура декларації про майновий стан та доходи.
План практичного заняття
Питання для обговорення
1. Податок на доходи фізичних осіб: функції, платники, ставки.
2. Склад загального оподатковуваного доходу.
3. Податкова знижка.
4. Податкова соціальна пільга.
5.Особливості оподаткування окремих видів доходів фізичних осіб.
6. Декларація про майновий стан та доходи: зміст, структура, порядок оформлення та подання звітності.
Завдання
Тести:
1.У разі, якщо платник податку має право на застосування податкової соціальної пільги з двох і більше підстав, то:
а) податкова соціальна пільга не застосовується;
б) податкова соціальна пільга дорівнює сумі усіх пільг;
в) податкова соціальна пільга застосовується один раз із підстави, що передбачає її найбільший розмір;
г) податкова соціальна пільга застосовується один раз із підстави, що передбачає її найменший розмір.
2.Базою оподаткування доходів фізичних осіб є:
а) загальний річний оподатковуваний дохід;
б) загальний оподатковуваний дохід;
в) загальний місячний оподатковуваний дохід;
|
|
|
г) чистий річний (місячний) оподатковуваний дохід.
3.Благодійна допомога, що отримана платником податків:
а) оподатковується за ставкою 5%;
б) включається до загального місячного або річного оподатковуваного доходу платника податку, але не оподатковується;
в) оподатковується, якщо сума допомоги перевищує 100 мінімальних заробітних плат;
г) не оподатковується та не включається до загального місячного або річного оподатковуваного доходу платника податку.
4.Самостійно подають декларацію про свій майновий стан і отримані протягом звітного року доходи такі категорії громадян:
а) громадяни, які отримали спадщину, подарунки;
б) громадяни, які отримували доходи за межами України;
в) державні службовці;
г) усі відповіді вірні.
5.Іноземні доходи громадян України оподатковуються за ставками:
а) 15%;
б) 15 (17) %;
в) 30%;
г) 20 (25) %.
6.Вартість будь-якого об'єкта спадщини, отриманого спадкоємцями, що не є членами сім'ї спадкодавця першого ступеня споріднення оподатковується податком на доходи фізичних осіб за ставкою:
а) 0 %;
б) 15 %;
в) 17 %;
г) 5 %.
7.Ставка податку на доходи фізичних осіб у разі успадкування громадянином власності від спадкодавця першого ступеня споріднення становить:
|
|
|
а) 0 %;
б) 15 %;
в) 5 %;
г) 17 %.
8.Які із цих витрат платник податку на доходи фізичних осіб може включити до податкової знижки?
а) на придбання ліків, пов'язаних з лікуванням цукрового діабету платника;
б) на протезування зубів з використанням дорогоцінних металів;
в) на лікування від алкогольної залежності;
г) на косметичне лікування.
9.Доходи громадян, які виплачуються (нараховуються) платнику у зв'язку з трудовими відносинами та за цивільно-правовими договорами, та які перевищують 10-тикратний розмір мінімальної заробітної плати оподатковуються за ставкою:
а) 17 %;
б) 10 %;
в) 5 %;
г) 15 %.
10.Ставка податку на доходи фізичних осіб, отриманих у вигляді заробітної плати становить:
а) 15 та 17%;
б) 17 %;
в) 20 %;
г) 15 %.
11.Податкова декларація за платниками податку на доходи фізичних осіб подається:
а) протягом 60 календарних днів, які настають за останнім календарним днем звітного року;
б) протягом 20 календарних днів, які настають за останнім календарним днем звітного року;
в) протягом 40 календарних днів, які настають за останнім календарним днем звітного року;
г) до 1 травня року, що настає за звітним.
12.Податкова соціальна пільга - це:
а) кошти, внесені на пенсійний депозитний рахунок, відкритий у банківській установі згідно з договором пенсійного вкладу відповідно до закону;
|
|
|
б) сума на яку платник податку має право зменшити свій місячний оподатковуваний дохід, що був отриманий з джерел на території України у вигляді заробітної плати;
в) сума коштів у вигляді відсотків, нарахованих на суми грошових зобов'язань, не сплачених у встановлені законодавством строки;
г) одна з податкових пільг, що полягає у перенесенні терміну сплати податку.
13.Дивіденди, нараховані платнику податку емітентом корпоративних прав - резидентом, що є юридичною особою оподатковуються за ставкою:
а) 5 %;
б) 15 %;
в) 1 %;
г) 17 %.
14.Податкова соціальна пільга застосовується до доходу платника, якщо дохід за звітний місяць не перевищує:
а) 10 розмірів прожиткового мінімуму для працездатної особи, збільшений в 1,4 рази та округлений до найближчих 10 гривень;
б) прожитковий мінімум для працездатної особи, збільшений в 1,4 рази та округлений до найближчих 10 гривень;
в) мінімальну заробітну плату, затверджену в установленому порядку;
г) 10 неоподаткованих мінімумів доходів громадян.
15. Щомісячний оподатковуваний дохід найманого працівника визначається за алгоритмом:
|
|
|
а) доходи-єдиний соціальний внесок- податкова соціальна пільга;
б) доходи-єдиний соціальний внесок-податкова знижка;
в) доходи-єдиний соціальний внесок-податок на доходи фізичних осіб;
г) доходи-податок на доходи фізичних осіб - податкова соціальна пільга.
Практичні завдання
Завдання 54.
Оклад Віталія Сованова - помічника головного бухгалтера підприємства становить 2400 грн. на місяць. Визначити розмір заробітної плати, яку отримає Віталій після утримання з його доходу всіх податків та зборів.
Завдання 55.
Громадянин Сорокін Олексій отримав спадщину від двоюрідної бабусі - квартиру у м. Полтава, вартістю 250 000 грн. Визначити, яку суму податку на доходи фізичних осіб повинен він сплатити до бюджету.
Завдання 56.
Підприємство нарахувало своєму працівнику заробітну плату у сумі 1500 грн. Визначити суму єдиного соціального внеску та податку на доходи фізичних осіб, що будуть утримані із його заробітної плати.
Завдання 57.
Оклад Карпенко О. Л. – бухгалтера ТОВ «Призма» складає 12400 грн. за місяць. Визначити розмір заробітної плати, яку отримає Карпенко О. Л. після утримання податків і зборів з її доходу, якщо Карпенко О. Л. одинока мати чотирьох дітей.
Завдання 58.
ПАТ «Родус» нарахувало свої працівникам заробітну плату за основним місцем роботи в наступних розмірах:
Ø Карпин Н. О. - 1610 грн.;
Ø Городяк Г. Л. - 2650 грн.;
Ø Рудяк П. Р. - 7095 грн.;
Ø Оведов В. Д. – 18100 грн.
Визначити суму заробітної плати до видачі.
Завдання 59.
Кушник Н. Е. працює в приватній фірмі менеджером та одержує заробітну плату 3240 грн. Вона виховує двух доньок (21 рік та 9 років) та сина (13 років). Визначити суму єдиного соціального внеску, податку на доходи фізичних осіб та заробітну плату, що підлягає видачі.
Завдання 60.
Працівнику сільськогосподарського підприємства нарахована зарплата 1500 грн. за травень 2013 року та нарахована премія за результатами роботи у першому кварталі 750 грн. Визначити суму доходу працівника, що підлягає видачі. Дане підприємство є платником фіксованого сільськогосподарського податку.
Завдання 61.
Фізична особа, що має постійне місце проживання в Україні, одержала у звітному році 30 000 грн доходу від основного місця роботи у вигляді заробітної плати (2 500 грн за місяць). Крім того, за договором цивільно-правового характеру у травні місяці отримала авторську винагороду в розмірі 1 925 грн.
У червні було отримано іноземні доходи із США у обсязі 5 000 дол. з яких був утриманий податок у розмірі 850 дол., що підтверджено довідкою податкового органу м. Лос-Анжелес.
У вересні був реалізований автомобіль вартістю 13 500 дол. та частину будинку загальною площею 125 м2 і вартістю 600 000 грн.
Додатково щомісячно вказана особа отримує депозитні надходження від вкладу комерційному банку ПриватБанк у обсязі 650 грн та в грудні дивіденди від акцій – 1 100 грн.
Розрахувати суми сплаченого податку на доходи за кожною операцією, річну суму податку, податкове навантаження. На основі отриманих розрахунків скласти Декларацію про майновий стан та доходи.
Завдання 62.
Мати багатодітної родини, у якої троє неповнолітніх дітей, отримує щомісяця за основним місцем роботи заробітну плату у розмірі 2 990 грн, а батько – 2 180 грн.
Пояснити умови застосування податкової соціальної пільги, описати механізм її використання, здійснити всі утримання із заробітної плати.
На основі здійснених розрахунків заповнити Декларацію про майновий стан та доходи для обох батьків, при цьому слід врахувати, що найстарший син навчається на другому курсі Вищого навчального закладу Укоопспілки «Полтавський університет економіки і торгівлі» за напрямом підготовки «Фінанси і кредит» (вартість навчання складає 7250 грн за навчальний рік). З’ясувати можливість застосування податкового кредиту на навчання.
Термінологічний словник
ЗАГАЛЬНИЙ ОПОДАТКОВУВАНИЙ ДОХІД – будь-який дохід, який підлягає оподаткуванню, нарахований (виплачений, наданий) на користь платника податку протягом звітного податкового періоду.
ПОДАТКОВА СОЦІАЛЬНА ПІЛЬГА — це можливість платника зменшити нарахований загальний місячний дохід в формі заробітної плати.
ПОДАТКОВА ЗНИЖКА — сума, що підлягає повному або частковому вилученню з бази оподаткування при розрахунку суми податку.
Література:1, 2, 3, 4, 7, 8, 10, 12, 16.
Дата добавления: 2018-08-06; просмотров: 253; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!