Питання для самопідготовки та самоконтролю знань
1. Сутність універсального акцизу.
2. Необхідність стягнення податку на додану вартість.
3. Умови постановки на платників ПДВ.
4. Податкове зобов’язання.
5. Податковий кредит та можливість його використання.
6. Декларація з ПДВ та її структура.
План практичного заняття
Питання для обговорення
1.Сутність ПДВ, призначення та забезпеченя надходжень до бюджету.
2. Платники податку на додану вартість.
3. Об’єкт оподаткування ПДВ, ставки.
4. Умови визнання податкового зобов’язання та податкового кредиту з ПДВ.
5. Пільги з ПДВ.
Завдання
Тести:
1.Вкажіть призначення податкової накладної:
а) є розрахунковим документом;
б) одночасно є податковим та розрахунковим документом;
в) є підставою для оприбуткування товарів, робіт, послуг;
г) є підставою для відшкодування податку на додану вартість.
2.Відповідно до Податкового кодексу з 1 січня 2014 року ставки податку на додану вартість становитимуть:
а) 17 % та 0 %;
б) 20 % та 17 %;
в) 17 % та 20 %;
г) 20 % та 0 %.
3.Податкова накладна складається в момент:
а) виникнення податкових зобов'язань у покупця;
б) повної оплати покупцем товарів, робіт, послуг;
в) виникнення податкових зобов'язань у продавця;
г) отримання авансу від покупця.
4.Податковий кредит з ПДВ - це:
а) відстрочка податкових платежів;
б) суми податку, що сплачені (нараховані) платником податку за придбані товарно-матеріальні цінності та нематеріальні активи;
|
|
|
в) кредит, при якому кредитором виступає податкова служба за місцем знаходження платника;
г) кредит банку, одержаний платником для сплати податкових зобов'язань.
5.Особа зобов'язана зареєструватися як платник ПДВ, якщо протягом останніх 12 місяців загальна сума її доходів від здійснення операцій з постачання товарів/послуг перевищує:
а) 150 тис. грн.;
б) 300 тис.грн.;
в) 500 тис.грн.;
г) 1 млн. грн.
6.Базою оподаткування податком на додану вартість при імпорті товарів, робіт, послуг є:
а) митна вартість імпортованих товарів, робіт, послуг;
б) фактурна вартість імпортованих товарів, робіт, послуг з урахуванням акцизного податку;
в) фактурна вартість імпортованих товарів, робіт, послуг;
г) митна вартість імпортованих товарів, робіт, послуг з урахуванням акцизного податку.
7.Подання декларації з ПДВ платниками з податковим періодом місяць повинно здійснюватись не пізніше:
а) 40 днів наступного за звітним місяцем;
б) 20-го числа наступного за звітним місяцем;
в) 30-го числа наступного за звітним місяцем;
г) 15-го числа наступного за звітним місяцем.
8.Операції, що підлягають оподаткуванню ПДВ в Україні за нульовою ставкою:
а) послуги з інкасації, розрахунково-касового обслуговування;
|
|
|
б) виплата у грошовій формі заробітної плати;
в) емісія цінних паперів;
г) послуги з обслуговування повітряних суден, що виконують міжнародні рейси.
9.Добровільна реєстрація як платника ПДВ здійснюється за умови, якщо за останні 12 календарних місяців обсяги оподатковуваних операцій з ПДВ становлять не менше:
а) 10 % загального обсягу постачання;
б) 50 % загального обсягу постачання;
в) 75 % загального обсягу постачання;
г) вірна відповідь відсутня.
10.Вкажіть, у скількох примірниках складається податкова накладна:
а) у двох;
б) в чотирьох;
в) в одному;
г) у трьох.
11.Не звільняються від оподаткування ПДВ операції з:
а) послуги з виховання та навчання дітей у будинках культури;
б) експорту товарів (супутніх послуг);
в) надання послуг з реєстрації актів громадянського стану державними органами;
г) постачання продуктів дитячого харчування.
12.Звітним періодом зі сплати ПДВ є:
а) квартал;
б) півріччя;
в) рік;
г) місяць.
13.Бюджетне відшкодування з ПДВ - це:
а) сума коштів, що надається бюджетним установам на сплату податку;
б) сума, на яку платник податку має право зменшити податкове зобов'язання;
в) податкове зобов'язання, що виникло у зв'язку з продажем товарів протягом звітного періоду;
|
|
|
г) сума, що підлягає поверненню платнику податку у зв'язку із зайво сплаченою сумою податку.
14.Не є об'єктом оподаткування ПДВ в Україні операції з:
а) постачання послуг з міжнародних перевезень;
б) виплата у грошовій формі заробітної плати;
в) ввезення та вивезення товарів на (з) митної території України;
г) надання послуг із страхування, співстрахування або перестрахування.
15.Який документ видається органом Міндоходів і є підтвердженням того, що особа є платником податку на додану вартість?
а) патент;
б) довідка;
в) ліцензія;
г) свідоцтво про реєстрацію.
Практичні завдання
Завдання 17.
Підприємство розпочало свою роботу в травні поточного року. В травні обсяг оподатковуваних операцій складав 22 000 грн, у червні – 61 000 грн, у липні – 100 000 грн, у серпні – 40 000 грн, у вересні – 80 000 грн, у жовтні – 60 000 грн, у листопаді – 80 000 грн, у грудні – 100 000 грн.
Визначити суму та строки сплати ПДВ.
Завдання 18.
Загальна сума придбаних у звітному періоді товарів складала 150 000 грн. (без ПДВ). Загальний обсяг продажу у звітному періоді становить 160 000 грн (без ПДВ), у тому числі обсяг експортного продажу – 100 000 грн.
Визначити суму бюджетного відшкодування.
|
|
|
Завдання 19.
У січні місяці придбана сировина на суму 420 тис. грн, у тому числі ПДВ та відвантажена готова продукція на 639 тис. грн. У лютому місяці проведені аналогічні операції відповідно на 785 тис. грн. та 459 тис. грн. У березні додатково закуплено матеріалів на 216 тис. грн, у тому числі ПДВ. Обчислити податок на додану вартість до сплати в бюджет: а) за січень місяць; б) за лютий; в) вивести сальдовий ПДВ на початок наступного кварталу.
Завдання 20.
Підприємство виготовляє товари для інвалідів, що звільнені від оподаткування податком на додану вартість і одночасно товари народного споживання, що оподатковуються на загальних засадах. У квітні поточного року придбали сировину на 51 тис. грн, у тому числі ПДВ.
Загальний обсяг реалізації продукції в квітні становив 498,0 тис. грн, у тому числі оподаткований оборот становив 321,0 тис. грн.
Виконати розрахунок податку на додану вартість до сплати в бюджет за квітень місяць. Здійснити перерахунок ПДВ за квартал, якщо обсяг реалізації на підприємстві склав 1 984,0 тис. грн, у тому числі оборот з реалізації оподаткованої продукції 75 %.
Завдання 21.
Приватний підприємець займається виробництвом офісних столів з подальшою їх реалізацією. Він хоче отримати чистий дохід у сумі 1млн. грн.
Скільки одиниць виробів він повинен зробити і за якою ціною, якщо в розрахунку на одиницю виробу:
- вартість матеріалів 510 грн;
- вартість роботи 210 грн;
- інші витрати, що відносяться на собівартість виробу – 160 грн;
- рівень прибутковості – 33 %.
Оподаткування ПДВ та прибуткове оподаткування здійснюється на загальних підставах.
Завдання 22.
АТ «Комфорт продакшн» є експортером продукції до США. У звітному періоду були придбані матеріали на суму 46 000 грн. (в т.ч. ПДВ). Реалізована продукція в США на суму 80000 грн., а також здйснена поставка продукції вітчизняному покупцю на суму 124 000 грн. (в т.ч. ПДВ). Розрахуйте суму ПДВ до сплати в бюджет.
Завдання 23.
Універмаг придбав:
- 1.06.2013 р. 100 холодильників за ціною 5 200 грн за одиницю, у тому числі ПДВ;
- 10.06.2013 р. 15 холодильників за ціною 5 250 грн за одиницю, у тому числі ПДВ.
Протягом червня місяця вони були реалізовані таким чином:
- 10 холодильників за ціною 6 100 грн за одиницю своїм співробітникам;
- 105 холодильників за ціною 7 600 грн.
Визначити податок на додану вартість, сплачений до бюджету.
Завдання 24.
Визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету, та строки сплати у таких випадках:
а) у січні загальний обсяг продажу продукції власного виробництва підприємства складає 43 000 грн (без ПДВ). У цьому ж місяці воно сплатило вартість сировини та матеріалів, вартість яких відноситься до складу витрат на суму 28 000 грн (без ПДВ);
б) 15 лютого підприємство ввозить на митну територію України товари, контрактна вартість яких складає 3 000 дол. США. В цьому ж місяці підприємство реалізувало ці товари за 42 000 грн (без ПДВ);
в) підприємство займається продажем книг вітчизняного виробництва. В лютому обсяг продажу складав 80 000 грн (без ПДВ), загальна сума придбаних товарів, що відносяться до складу витрат, у лютому складала 40 000 грн (без ПДВ);
г) 29 лютого підприємство відвантажило за бартером продукцію власного виробництва на суму 100 000 грн (без ПДВ), а отримало і оприбуткувало по обліку товари за цією операцією від іншого підприємства 10 лютого. 15 лютого ці товари були реалізовані за 140 000 грн (без ПДВ);
є) загальний обсяг продажу у липні складав 400 000 грн (без ПДВ), з них 40 000 грн – експорту. У липні придбано основні виробничі фонди, які використовуються як для виробництва експортної, так і неекспортної продукції, на суму 100 000 грн (без ПДВ);
є) поліграфічне підприємство займається як виготовленням рекламних проспектів, так і підручників. У червні обсяг продажу рекламних проспектів складав 20 000 грн (без ПДВ), підручників – 10 000 грн (без ПДВ). У червні підприємство придбало папір, який використовуватиметься як для виготовлення рекламних проспектів, так і підручників, на суму 4 000 грн (без ПДВ).
На основі проведених розрахунків скласти Декларацію з ПДВ, оговорити строки її подання.
Термінологічний словник
ПОДАТОК НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ – частина новоствореної вартості, що сплачується до Державного бюджету на кожному етапі виробництва товарів, виконання робіт, надання послуг. ПДВ є непрямим податком та одним із різновидів універсальних акцизів.
ПОДАТКОВЕ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ — загальний ПДВ, що нарахований платником податків і включений до робіт, послуг, які надаються у звітному періоді.
ПОДАТКОВИЙ КРЕДИТ — сума податку на додану вартість, що сплачена платником податку у звітному періоді, у зв'язку з придбанням товарів, вартість яких належить до валових витрат виробництва і основних фондів чи нематеріальних активів, що підлягають амортизації.
Література:1, 2, 3, 4, 7, 8, 10, 12, 16.
ТЕМА 6. АКЦИЗНИЙ ПОДАТОК
Дата добавления: 2018-08-06; просмотров: 248; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!