Методика складання розділу ІІІ «Рух коштів у результаті фінансової діяльності»
⇐ ПредыдущаяСтр 4 из 4
| Стаття | Код | Зміст | Джерело інформації |
| Надходження власного капіталу | 310 | Надходження грошових коштів від розміщення акцій та інших операцій, що призводять до збільшення власного капіталу | Аналітичні дані про зміни у статтях Балансу «Статутний капітал», «Пайовий капітал», «Додатковий вкладений капітал», «Поточні зобов’язання за розрахунками з учасниками» (заборгованість учасникам пов’язана з формуванням статутного капіталу), пов язана з рухом грошових коштів |
| Отримані позики | 320 | Надходження грошових коштів у результаті утворення боргових зобов’язань (позик, облігацій, а також інших видів коротко- і довгострокових зобов’язань, не пов’язаних з операційною діяльністю) | Аналітичні дані про зміни у статтях Балансу «Довгострокові кредити банків», «Інші довгострокові фінансові зобов’язання», «Короткострокові кредити банків» або аналітичні дані до бухгалтерських записів Дт рахунків грошових коштів Кт рахунки позик і довгострокових зобов’язань |
| Інші надходження | 330 | Інші надходження грошових коштів, пов’язані з фінансовою діяльністю | Аналітичні дані щодо інших надходжень грошових коштів та їх еквівалентів, пов’язаних з фінансовою діяльністю |
| Погашення позик | 340 | Виплати грошових коштів для погашення боргових зобов’язань (отриманих позик, випущених облігацій та інших видів коротко- та довгострокових зобов’язань, не пов’язаних з операційною діяльністю) | Аналітичні дані про зміни у статтях Балансу «Короткострокові кредити банків» Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями ». Виплату грошових коштів для погашення боргових зобов’язань в іноземній валюті відображують з урахуванням зміни валютного курсу,тобто в сумі фактичних виплат грошових коштів для погашення таких боргових зобовязань |
| Сплачені дивіденди | 350 | Суми дивідендів та податку на прибуток, утриманого з дивідендів, сплачені грошовими коштами протягом звітного періоду | Звіт про власний капітал рядок 140 «Виплати власникам» (у сумі нарахованих у звітному періоді дивідендів). Баланс рядок 590 «Поточні зобов’язання за розрахунками з учасниками « (заборгованість за дивідендами) Сплачені дивіденди = нараховані у звітному періоді дивіденди +/- збільшення (зменшення) заборгованості за дивідендами ,пов’язані з рухом грошових коштів |
| Інші платежі | 360 | Виплати грошових коштів для: - придбання раніше випущених власних акцій підприємства; - орендодавцю для погашення заборгованості за фінансовою орендою; - повернення позик банку для працівників; - за іншими платежами, пов’язаними з фінансовою діяльністю | Аналітичні дані щодо інших витрат грошових коштів та їх еквівалентів, пов’язаних з фінансовою діяльністю |
| Чистий рух коштів до надзвичайних подій | 370 | Різниця між сумою грошових надходжень і видатків, відображених у статтях 310-360 Звіту про рух грошових коштів | Статті 310 -360 Звіту про рух грошових коштів |
| Рух коштів від надзвичайних подій | 380 | Надходження або видаток грошових коштів, пов’язані з надзвичайними подіями в процесі фінансової діяльності | Аналітичні дані до рахунків,які використовувались для обліку надзвичайних подій у процесі інвестиційної діяльності |
| Чистий рух коштів від фінансової діяльності | 390 | Результат руху грошових коштів від фінансової діяльності з урахуванням руху грошових коштів від надзвичайних подій | Алгебраїчна сума рядків 370 і 380 Звіту про рух грошових коштів |
|
|
|
|
|
|
Таблиця 4.4
Методика визначення чистого руху грошових коштів та узгодження їхніх залишків
| Стаття | Код | Зміст | Джерело інформації |
| Чистий рух коштів за звітний період | 400 | Різниця між сумою грошових надходжень і видатків, відображених у статтях: "Чистий рух коштів від операційної діяльності", "Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності" та "Чистий рух коштів від фінансової діяльності" | Алгебраїчна сума рядків 170, 300, 390 Звіту про рух грошових коштів |
| Залишок коштів на початок року | 410 | Залишок грошових коштів та їхніх еквівалентів на початок року, наведений у Балансі | Баланс: стаття "Грошові кошти та їхні еквіваленти" рядки 230, 240 |
| Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів | 420 | Усі прибутки (збитки) від курсових різниць, що виникли внаслідок перерахунку грошових коштів та їхніх еквівалентів у іноземній валюті протягом звітного періоду | Аналітичні дані про зміни у статті Балансу "Грошові кошти та їх еквіваленти в іноземній валюті" (рядок 240), пов’язані з впливом змін валютного курсу. Або аналітичні дані до статей Звіту про фінансові результати, які включають прибутки (збитки) від курсових різниць, які виникли внаслідок перерахунку грошових коштів та їхніх еквівалентів у іноземній валюті протягом звітного періоду |
| Залишок коштів на кінець року | 430 | Різниця між сумою грошових надходжень і видатків, відображених у статтях: "Залишок коштів на початок року", "Чистий рух коштів за звітний період", "Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів". Розрахований у такий спосіб показник має дорівнювати залишку грошових коштів та їхніх еквівалентів на кінець звітного періоду, наведеному в Балансі | Алгебраїчна сума рядків 400, 410, 420 Звіту про рух грошових коштів |
|
|
|
Дата добавления: 2018-05-09; просмотров: 177; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!