Лабораторная работа № 4 «Расчет денежного потока косвенным способом»
Условие
ООО «Такси» начинает свои операции 1 января текущего года.
В 1 квартале ООО:
ü приобретает 8 автомобилей, 8 переносных радиопередатчиков для монтажа на каждой машине и одну центральную радиостанцию для офиса;
ü принимает на работу 16 водителей и 3 диспетчера для круглосуточного дежурства на телефоне;
ü проведет подготовительную рекламную компанию.
Клиенты будут звонить в офис ООО, диспетчеры – принимать заказы и передавать их водителям. Водители будут работать на автомобилях ООО и оплачивать бензин самостоятельно. Ремонт и обслуживание автомобилей будут производиться за счет ООО. Предполагается, что каждая машина будет использоваться в среднем не менее 24 дней в месяц.
За 1 полный день использования автомобиля (24 часа) ООО получит с каждого водителя 25 у.е., все остальное является его заработком.
Для покрытия начальных затрат ООО предполагает взять банковский кредит вя январе текущего года сроком на полгода в размере 20 000 у.е. под 20 % годовых. Кредит (вместе с процентами) подлежит выплате в июле текущего года.
Более подробные финансовые данные ООО приведены ниже, у.е.:
1. Автомобили.
8 автомобилей будут приобретены в январе текущего года. Стоимость каждого автомобиля составляет 6300 у.е. Плата за регистрацию и налог на приобретение составят 200 у.е. с каждого автомобиля. Автомобили предполагается использовать 3 года и затем продать их за 500 у.е. каждый.
|
|
|
2. Радиопередатчики.
В январе текущего года ООО купит 8 портативных радиостанций на автомобили и одну центральную, которая будет установлена в офисе. Предполагаемая стоимость портативных станций – 800 у.е., центральной – 3000 у.е. Все передатчики предполагается использовать в течение 6 лет. Продать их вряд ли удастся.
3.Страхование автомобилей.
Годовая страховка составит 600 у.е. за 1 автомобиль и будет уплачена в январе текущего года.
4. Аренда офиса.
ООО арендует офис вместе с мебелью и телефонными линиями. Годовая сумма аренды (2800 у.е.) будет уплачена двумя равными авансовыми платежами в январе и июле текущего года.
5. Лицензия на радиочастоту.
В январе текущего года ООО приобретает лицензию, дающую ей право работать на определенной радиочастоте. Срок лицензии составляет 2 года. Стоимость лицензии – 2400 у.е.
6. Оплата труда.
Зарплата диспетчеров устанавливается в размере 1200 у.е. в месяц. Зарплата выплачивается 5-го числа каждого следующего месяца. ООО также уплачивает социальные взносы на зарплату по условной ставке 25 %.
7. Бухгалтерские услуги.
ООО приглашает временного бухгалтера для подготовки квартальной финансовой и налоговой отчетности. Сумма ежеквартального гонорара бухгалтера составляет 600 у.е. Гонорар выплачивается в течение 30 дней по окончании каждого квартала.
|
|
|
8. Расходы на ремонт и обслуживание автомобилей.
Общая сумма этих расходов составит 250 у.е. в месяц. Расходы оплачиваются немедленно.
9. Расходы на рекламу.
Расходы на рекламу составят 2000 в январе, 1500 в феврале и 1000 в марте. После этого компания будет тратить 1000 у.е. на рекламу ежеквартально. Расходы оплачиваются немедленно.
10. Прочие расходы.
Прочие непредвиденные расходы составят 500 у.е. в месяц. Оплачиваются немедленно.
11. Налог на прибыль.
Условная ставка налога – 24 %. Облагаемая прибыль равна бухгалтерской прибыли, определенной по методу начисления. Налог уплачивается в течение 28 дней по окончании каждого квартала.
12. Первоначальный взнос в уставный капитал ООО составляет 20 000 у.е.
Требуется составить финансовый план (доходов и расходов) и рассчитать денежные потоки, порождаемые проектом.
Решение
1. План продаж (по методу начисления)
| Показатель | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Итого |
| Доходы (выручка) |
2. Производственный план
2.1. План операционных расходов (по методу начисления)
|
|
|
| Показатель | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Итого |
| Амортизация | |||||
| - автомобилей | |||||
| - радиопередатчиков | |||||
| Списание страховки из состава расходов будущих периодов | |||||
| Списание лицензии из состава расходов будущих периодов | |||||
| Расходы на ремонт и обслуживание | |||||
| Расходы на заработную плату | |||||
| Расходы по аренде | |||||
| Всего операционных расходов |
2.2. План административных и прочих косвенных расходов (по методу начисления)
| Показатель | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Итого |
| Расходы на подготовку отчетности | |||||
| Рекламные расходы | |||||
| Прочие расходы | |||||
| Всего административных расходов и прочих косвенных расходов |
3. План капитальных вложений по кассовому методу
| Показатель | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Итого |
| Приобретение автомобилей | |||||
| Приобретение радиопередатчиков | |||||
| Всего |
|
|
|
4. Кредитный план по кассовому методу
| Показатель | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Итого |
| Получена (погашена) основная сумма кредита | |||||
| Проценты, выплаченные по кредиту | |||||
| Всего |
5. План доходов и расходов по методу начисления
| Показатель | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Итого |
| Доходы | |||||
| Расходы | |||||
| - операционные | |||||
| - административные | |||||
| Прибыль до вычета процентов | |||||
| Проценты (по методу начислений) | |||||
| Прибыль до налогообложения | |||||
| Налог на прибыль (24 %) | |||||
| Чистая прибыль |
6. Бюджет движения денежных средств
| Показатель | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал |
| Остаток денежных средств на начало периода | ||||
| Приход денежных средств: от операционной деятельности: | ||||
| выручка от услуг | ||||
| от финансовой деятельности: | ||||
| взнос в уставный капитал | ||||
| кредиты и займы полученные | ||||
| Всего поступлений | ||||
| Расходование денежных средств по операционной деятельности: | ||||
| амортизация машин и радиопередатчиков по методу начисления | ||||
| корректировка амортизации по кассовому методу | ||||
| отражение расходов на страховку по методу начисления | ||||
| корректировка расходов на страховку по кассовому методу | ||||
| списание лицензии по методу начисления | ||||
| корректировка суммы списания лицензии по кассовому методу | ||||
| расходы на ремонт и обслуживание | ||||
| расходы по заработной плате по методу начисления | ||||
| корректировка расходов по заработной плате по кассовому методу | ||||
| расходы по аренде по методу начисления | ||||
| корректировка расходов по аренде по кассовому методу | ||||
| расходы на подготовку отчетности по методу начисления | ||||
| корректировка расходов, связанных с отчетностью, по кассовому методу | ||||
| рекламные расходы по методу начисления | ||||
| прочие расходы по методу начисления | ||||
| начисленные проценты | ||||
| корректировка процентов по кассовому методу | ||||
| налог на прибыль по методу начисления | ||||
| корректировка налога на прибыль по кассовому методу | ||||
| Расходование денежных средств по финансовой деятельности: | ||||
| погашение кредита | ||||
| Расходование денежных средств по инвестиционной деятельности: | ||||
| капитальные вложения | ||||
| Всего отток денежных средств | ||||
| Остаток денежных средств на конец периода |
7. Расчетный баланс
| На 31 марта | На 30 июня | На 30 сентября | На 31 декабря | |
| Активы Основные средства - автомобили - радиопередатчики минус: накопленный износ Основные средства по остаточной стоимости Текущие активы Расходы будущих периодов - лицензия на радиочастоту - расходы на страхование Авансы выданные (аренды) Денежные средства | ||||
| Итого актив | ||||
| Капитал и нераспределенная прибыль Капитал Нераспределенная прибыль Обязательства Кредиторская задолженность - перед бухгалтером - перед персоналом - перед бюджетом Задолженность по займам и кредитам (включая проценты) | ||||
| Итого пассив |
Дата добавления: 2018-05-12; просмотров: 710; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!