Раскройте порядок уплаты и взыскания налоговых платежей и предложите мероприятия по их совершенствованию.
Ответы
Перечислите направления реформирования муниципального налогообложения.
Существующая система местных налогов для юридических и физических лиц в настоящее время тормозит инвестиционный процесс государства, делает невыгодным обновление его основных фондов.
Платежи за землю нестабильны, ставки налога на имущество физических лиц не оправдывают затраты государства на содержание жилого фонда страны, что затрудняет расчеты экономической эффективности инвестиционных проектов, особенно средне- и долгосрочных.
Существенная разница в налогообложении имущества юридических и физических лиц стимулирует искусственное снижение налогового бремени путем переоформления объектов на физических лиц. Налогообложение имущества физических лиц неэффективно с фискальной точки зрения и не обеспечивает справедливого распределения налогового бремени. Значительная часть наиболее дорогих вновь построенных объектов не облагается налогом, поскольку законодательство не требует их ввода и регистрации прав. Методики определения налогооблагаемой стоимости устарели, жилье лучшего качества и местоположения часто по остаточной стоимости дешевле, чем крупнопанельные отдаленные новостройки, в отличие от рыночной стоимости.
Эти недостатки существующей системы местного налогообложения были учтены Минфином России при подготовке нового проекта Налогового Кодекса, который предусматривает возможность замены налогов на имущество и землю консолидированным налогом на недвижимость, по решению местных органов власти. Создание системы налогообложения недвижимости на основе рыночной стоимости является одним из направлений налоговой реформы, которая начата правительством Российской Федерации.
|
|
|
Налог на недвижимость, рассчитанный исходя из ее рыночной стоимости, успешно применяется во многих странах мира. Система налогообложения недвижимости хорошо зарекомендовала себя с точки зрения выполнения фискальной, стимулирующей и социальной функции как в странах с хорошо развитой рыночной экономикой, так и в странах с переходной экономикой. Налог на недвижимость составляет до 95% всех поступлений в местные бюджеты в Нидерландах, до 81% - в Канаде и до 52% во Франции. В США, в зависимости от штата, эта доля может составлять от 10 до 70%. По отчетам Всемирного банка в ряде стран с развивающейся рыночной экономикой налог на недвижимость составляет 40-80% местных бюджетов. Поэтому не исключается возможность, что при последовательном проведении концептуальных приемов эта система может быть также успешно внедрена в Российской Федерации.
|
|
|
Выбор модели местного имущественного налогообложения, работоспособной в российских условиях, должен основываться как на основополагающих принципах построения модели налогообложения, так и на учете специфики формирования, учета, оценки недвижимости и налогового администрирования, которая сложилась в городах Российской Федерации.
Целевые ориентиры (задачи) при определении политики налогообложения недвижимости:
определить базу налогообложения, ставки налога на недвижимость таким образом, чтобы суммарные доходы были, по крайней мере, не ниже поступлений от заменяемых налогов в бюджеты всех уровней;
обеспечить расширение базы налогообложения за счет включения объектов государственной и муниципальной собственности (находящихся во владении лиц на правах хозяйственного ведения и оперативного управления);
обеспечить сбалансированный переход к новому налогу, избегая резких изменений налогового бремени для владельцев жилья, гаражей населения, а также для владельцев недвижимости производственного назначения.
Направления подготовки к введению налога на недвижимость:
1) Нормативно-правовое обеспечение - подготовка и принятие следующих документов:
|
|
|
О порядке создания и ведения реестра недвижимости для целей налогообложения. (Решение представительного органа местного самоуправления).
О налоге на недвижимость. (Решение представительного органа местного самоуправления).
О порядке отнесения объектов незавершенного строительства к объектам недвижимости для целей налогообложения (Решение представительного органа местного самоуправления).
О комиссии по рассмотрению жалоб налогоплательщиков. (Решение представительного органа местного самоуправления).
Положение о проведении переоценки недвижимости для целей налогообложения (Методика оценки рыночной стоимости недвижимости для целей налогообложения.Решение представительного органа местного самоуправления).
2) Организация институциональной поддержки реформы налогообложения недвижимости на местном уровне.
3) Материально-техническое и кадровое обеспечение:
обеспечение необходимой вычислительной техники, программного обеспечения и подготовка кадров для ведения реестра недвижимости;
проведения переоценки, анализа последствий;
работа с общественностью.
4) Создание программного обеспечения - автоматизированной информационной системы налогообложения недвижимости, создание структуры базы данных для города (района).
|
|
|
Раскройте порядок уплаты и взыскания налоговых платежей и предложите мероприятия по их совершенствованию.
В случае выявления недоимки, в установленные законом сроки, налоговые органы могут начать процедуру взыскания:
Первое что делают сотрудники налоговой компании – это направляют плательщику уведомление. В нем четко прописана сумма к взысканию, включая общий долг и начисленные пени. Помимо этого, в уведомление прописаны точные сроки, в течение которых налогоплательщик обязан все погасить.
Если должник не вносит оплату в установленные законом сроки, налоговый орган имеет право взыскать задолженность по налогам самостоятельно, воспользоваться, так называемым, бесспорным порядком взыскания. А также сотрудник налоговой службы имеет право подготовить иск в суд.С физических лиц
В первую очередь налоговый орган направляет налогоплательщику уведомление. Данный документ должен быть подготовлен не менее чем за 30 дней до срока оплаты. Если есть возможность, то вручается уведомление лично в руки, под расписку.
Если нет возможности вручить уведомление должнику лично в руки, под расписку, его:
отправляют в электронном виде;
заказным курьером;
направляют по почте, заказным письмом (самый распространенный и менее затратный способ).
Согласно части 4 ст.57 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик не обязан оплачивать налог, если не получил налоговое уведомление. Обязанность по оплате возникает именно с момента получения документа.
Если уведомление было направлено в установленные законом сроки, но налогоплательщик не внес оплату, налоговый орган направляет требование о его уплате. В требование прописывается не только сумма долга, но и размер начисленных пеней. Данный документ, согласно закону, должен быть подготовлен и направлен не позднее 3 месяцев, с момента выявления недоимки.
Если налогоплательщик не погасит сумму долга в срок и сумма задолженности превысит 1 500 рублей, то налоговый орган имеет право обратиться в суд общей юрисдикции в течение 6 месяцев, с момента образования долга. При этом должник получает копию заявления не позднее дня подачи документов в суд.
Мировой судья выносит приказ единолично, который имеет силу исполнительного документа. Стоит отметить, что судебный приказ выносится без заслушивания каждой стороны и объяснений. Копия приказа направляется налогоплательщику, который согласно закону обязан произвести оплату в течение 10 дней с момента получения.
Если у налогоплательщика не хватает средств, для погашения задолженности по налогам, то взысканию подлежит личное имущество.
С юридических лиц
Для взыскания долга для юридических лиц используют:
денежные ресурсы, которые находятся на счетах;
имущество предприятия: оборудование, техника или мебель .
Первый вариант – самый простой и оптимальный. При выборе этого варианта налоговый орган подготавливает требование, в котором указывает сумму долга и размер начисленных пеней. Данный документ отправляется налогоплательщику.
С момента получения требования юридическое лицо обязано произвести погашение задолженности по налогам. Если этого не происходит, налоговый орган отправляется в банк, в котором открыт счет юридического лица и отдает решение. Согласно полученному решению долг автоматически списывается со счета.
Второй вариант – это когда оплата долга осуществляется за счет имущества предприятия. Это актуально в том случае, если деньги на счете отсутствуют или их не хватает для полного погашения долга.
В данном случае налоговый инспектор направляет должнику официальное уведомление, в котором сказано, что необходимо погасить долг в установленные законом сроки. После выявления факта, что юридическое лицо не может погасить долг за счет денежных средств, составляется требование.
Составление требование налоговый орган передает в суд и просит погасить сумму долга за счет взыскания имущества.
Только после того, как дело будет передано судебным приставам, осуществляется осмотр имущества, фиксация стоимости и конфискация. Все изъятое имущество будет продано и долги погашены. Также стоит принимать во внимание, что судебные приставы реализуют имущество по минимальной стоимости. Главная цель – быстро продать, что есть в наличии и получить средства.
Второй вариант может длиться по времени до 1 года.
Дата добавления: 2018-05-12; просмотров: 204; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!