Журнал регистрации хозяйственных операций
ООО «Омега» за декабрь 2017 г.
| № опе-рац. | Содержание операции, первичный документ | Номер вари- анта | Сумма, руб. | Корреспондирующие счета | |||
| Дебет | Кредит | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||
| 1.Учет долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов | |||||||
| 1 | Счет фактура № 40 | ||||||
| Приобретено оборудование: | |||||||
| а) отпускная цена с учетом доставки | 1 | 176 000 | 08.4 | 60.1 | |||
| 2 | 138 000 | 08.4 | 60.1 | ||||
| 3 | 157 000 | 08.4 | 60.1 | ||||
| б) сумма НДС | 1 | 31 680 | 19.1 | 60.1 | |||
| 2 | 24 840 | 19.1 | 60.1 | ||||
| 3 | 28 260 | 19.1 | 60.1 | ||||
| 2 | Акт о приеме - передаче основных средств № 30 | ||||||
| Оборудование введено в эксплуатацию | 1 | 176 000 | 01 | 08.4 | |||
| 2 | 138 000 | 01 | 08.4 | ||||
| 3 | 157 000 | 01 | 08.4 | ||||
| 3 | Акт о списании основных средств № 15 | ||||||
| Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование: а) первоначальная стоимость | 1-3 | 151 000 | 01-суб- счет «Вы-бытие ОС» | 01 | |||
| б) амортизационные отчисления на дату выбытия | 150 000 | 02 | 01-субсчет «Выбы-тие ОС» | ||||
| в) остаточная стоимость | 1 000 | 91.2 | 01- «Выбы- тие ОС» | ||||
| г) оприходованы на склад прочие материалы | 12 300 | 10 | 91.1 | ||||
| д) расходы по демонтажу оборудования: | |||||||
| начислена заработная плата | 2 342 | 91.2 | 70 | ||||
|
| начислены страховые взносы во внебюджетные фонды - всего | 639 | 91.2 | ||||
| в том числе: страховые взносы в Фонд социального страхования | 68 | 91.2 | 69.1.1 | ||||
| страховые платежи от несчастных случаев | 30 | 91.2 | 69.1.2 | ||||
| страховые взносы в Пенсионный фонд РФ | 468 | 91.2 | 69.2 | ||||
| страховые взносы в Федеральный ФОМС | 73 | 91.2 | 69.3 | ||||
| 4
| Акт о списании основных средств № 16 Продан малому предприятию «Каскад» компьютер, приобретен-ный в октябре отчетного года: |
1-3
| |||||
| а) первоначальная стоимость | 50 000 | 01 – суб- счет «Выбы тие ОС» | 01 | ||||
| б) амортизационные отчисления на дату выбытия | 4 000 | 02 | 01-суб- счет «Выбы тие ОС» | ||||
| в) остаточная стоимость | 46 000 | 91.2 | 01- суб-счет «Выбы-тие ОС» | ||||
| г) стоимость реализации | 59 200 | 76.1 | 91.1 | ||||
| д) сумма НДС | 9 030 | 91.2 | 68.1 | ||||
| 5 | Счет – фактура № 18 | ||||||
| Приобретено исключительное право на программный продукт: | |||||||
| а) фактическая цена приобретения | 1 | 152 000 | 08.5 | 60.1 | |||
| 2 | 126 000 | 08.5 | 60.1 | ||||
| 3 | 139 000 | 08.5 | 60.1 | ||||
| б) учтены затраты, связанные с регистрацией прав на програм-мный продукт | 1 | 1 740 | 08.5 | 76.2 | |||
| 2 | 1 410 | 08.5 | 76.2 | ||||
| 3 | 1 570 | 08.5 | 76.2 | ||||
| 6
| Акт о приеме - передаче нематериальных активов № 4 | ||||||
| Принято к бухгалтерскому учету исключительное право на программный продукт в составе нематериальных активов | |||||||
| 1 | 153 740 | 04 | 08.5 | ||||
| 2 | 127 410 | 04 | 08.5 | ||||
| 3 | 140 570 | 04 | 08.5 | ||||
| 7 | Выписка банка | ||||||
| Оплачены счета поставщиков: | |||||||
| а) АО «Техника» (за приобретенное оборудование (см. операцию 1) | 1 | 207 680 | 60.1 | 51 | |||
| 2 | 162 840 | 60.1 | 51 | ||||
| 3 | 185 260 | 60.1 | 51 | ||||
| б) ООО «Программист» (за исключительное право на программный продукт) (см. операцию 5) | 1 | 152 000 | 60.1 | 51 | |||
| 2 | 126 000 | 60.1 | 51 | ||||
| 3 | 139 000 | 60.1 | 51 | ||||
| в) патентному бюро «Интеллект» (за регистрацию прав на программный продукт) | 1 | 1 740 | 76.2 | 51 | |||
| 2 | 1 410 | 76.2 | 51 | ||||
| 3 | 1 570 | 76.2 | 51 | ||||
| 8 | Разработочная таблица № 6 | ||||||
| Начислена амортизация основных средств: | 1-3 | ||||||
| а)производственного оборудования: | |||||||
| цеха № 1 | 20 100 | 25 | 02 | ||||
| цеха № 2 | 17 200 | 25 | 02 | ||||
| ремонтного цеха (цеха 3) | 6 050 | 25 | 02 | ||||
| Итого | 43 350 | ||||||
| б) зданий и хозяйственного инвентаря: | 1-3 | ||||||
| цеха № 1 | 10 600 | 25 | 02 | ||||
| цеха № 2 | 10 200 | 25 | 02 | ||||
| ремонтного цеха (цеха 3) | 1 400 | 25 | 02 | ||||
| Итого | 22 200 | ||||||
| в) зданий и инвентаря заводоуправления
| 1 | 10 700 | 26 | 02 | |||
| 2 | 8 500 | 26 | 02 | ||||
| 3 | 9 200 | 26 | 02 | ||||
| Итого | 28 400 | ||||||
| 9 | Ведомость № 17 | ||||||
| Начислена амортизация по НМА | 1 | 1 950 | 26 | 05 | |||
| 2 | 1 800 | 26 | 05 | ||||
| 3 | 1 730 | 26 | 05 | ||||
| П. Учет финансовых вложений | |||||||
| 10 | Договор купли – продажи, выписка банка | ||||||
| В начале декабря приобретены 1000 акций АО «Орион» по их номинальной стоимости 75 руб. за одну акцию в целях вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря акции проданы за 90 000 руб.: | 1-3 | ||||||
| а) приобретены акции | 75 000 | 58.1.1 | 76.2 | ||||
| б)перечислены денежные средства (в сумме фактических затрат на покупку акций) | 75 000 | 76.2 | 51 | ||||
| в) списаны акции | 75 000 | 91.2 | 58.1.1 | ||||
| г) отражена продажная стоимость акций | 90 000 | 76.1 | 91.1 | ||||
| 11 | Справка – расчет бухгалтерии, выписка банка | ||||||
| 1 июля отчетного года приобретены облигации АО «Статус» за 140 000 руб. при их номинальной стоимости 130 000 руб. Выплата процентов производится один раз в полугодие. Проценты по облигациям составили 12 000 руб. Срок погашения облигаций наступит через 2 года: | 1-3 | ||||||
| а) начислены проценты | 12 000 | 76.1 | 91.1 | ||||
| б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций | 2 500 | 91.2 | 58.1.2 | ||||
| в) поступление дохода по облигациям | 12 000 | 51 | 76.1 | ||||
| Ш. Учет материалов
| |||||||
| 12 | Счета – фактуры, счета, платежные требования | ||||||
| Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы: | |||||||
| а) счет – фактура № 145 АО «Тракторный завод»: покупная стоимость | |||||||
| 1 | 70 00 | 15 | 60.1 | ||||
| 2 | 45 000 | 15 | 60.1 | ||||
| 3 | 57 000 | 15 | 60.1 | ||||
| сумма НДС | 1 | 12 600 | 19.3 | 60.1 | |||
| 2 | 8 100 | 19.3 | 60.1 | ||||
| 3 | 10 260 | 19.3 | 60.1 | ||||
|
| б) счет – фактура № 780 АО «Автоприбор»: | ||||||
| покупная стоимость | 1 | 100 000 | 15 | 60.1 | |||
| 2 | 60 000 | 15 | 60.1 | ||||
| 3 | 80 000 | 15 | 60.1 | ||||
| сумма НДС | 1 | 18 000 | 19.3 | 60.1 | |||
| 2 | 10 800 | 19.3 | 60.1 | ||||
| 3 | 14 400 | 19.3 | 60.1 | ||||
| 13 | Расчет бухгалтерии | ||||||
| Отражены расходы, связанные с расчетно – кассовым обслужива-нием банка | 1 | 1 300 | 91.2 | 76.2 | |||
| 2 | 1 400 | 91.2 | 76.2 | ||||
| 3 | 1 500 | 91.2 | 76.2 | ||||
| 14 | Выписка из расчетного счета | ||||||
| Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре (см. операцию 12): | |||||||
| а) АО «Тракторный завод» | 1 | 82 600 | 60.1 | 51 | |||
| 2 | 53 100 | 60.1 | 51 | ||||
| 3 | 67 260 | 60.1 | 51 | ||||
| б) АО «Автоприбор» | 1 | 118 000 | 60.1 | 51 | |||
| 2 | 70 800 | 60.1 | 51 | ||||
| 3 | 94 400 | 60.1 | 51 | ||||
| 15 | Приходные ордера | ||||||
| Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие: | |||||||
| а) от АО «Тракторный завод» | 1 | 68 000 | 10 | 15 | |||
| 2 | 44 000 | 10 | 15 | ||||
| 3 | 55 000 | 10 | 15 | ||||
| б) от АО «Автоприбор» | 1 | 98 000 | 10 | 15 | |||
| 2 | 59 000 | 10 | 15 | ||||
| 3 | 77 000 | 10 | 15 | ||||
| 16 | Расчет бухгалтерии | ||||||
| Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов по учетным ценам | 1 | 4 000 | 16 | 15 | |||
| 2 | 2 000 | 16 | 15 | ||||
| 3 | 5 000 | 16 | 15 | ||||
| 17 | Лимитно – заборные карты, требования, накладные | ||||||
| Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам): | 1-3 | ||||||
| а) цеху № 1 для производства: | |||||||
| изделий «А» | 70 500 | 20 | 10 | ||||
| изделий «Б» | 60 100 | 20 | 10 | ||||
| б) цеху № 2 для производства: | |||||||
| изделий «А» | 90 400 | 20 | 10 | ||||
| изделий «Б» | 58 700 | 20 10 | |||||
| в) ремонтному цеху для выполнения (цеху № 3): | |||||||
| заказа № 301 | 6 300 | 23 | 10 | ||||
| заказа № 302 | 4 700 | 23 | 10 | ||||
| г) на хозяйственные нужды: | |||||||
| цеха № 1 | 2 200 | 25 | 10 | ||||
| цеха № 2 | 2 400 | 25 | 10 | ||||
| ремонтного цеха (цеха № 3) | 1 500 | 25 | 10 | ||||
| д) заводоуправлению | 1 100 | 26 | 10 | ||||
| Итого | 297 900 | ||||||
| 18 | Справка бухгалтерии | ||||||
| Списаны и распределены откло-нения в стоимости материалов, отпущенных: | 1-3 | ||||||
| а) цеху № 1 для производства: | |||||||
| изделий «А» | 3 525 | 20 | 16 | ||||
| изделий «Б» | 3 005 | 20 | 16 | ||||
| б) цеху № 2 для производства: | |||||||
| изделий «А» | 4 520 | 20 | 16 | ||||
| изделий «Б» | 2 935 | 20 | 16 | ||||
| в) ремонтному цеху (цеху № 3) для выполнения: | |||||||
| заказа № 301 | 315 | 23 | 16 | ||||
| заказа № 302 | 235 | 23 | 16 | ||||
| г) на хозяйственные нужды: | |||||||
| цеха № 1 | 110 | 25 | 16 | ||||
| цеха № 2 | 120 | 25 | 16 | ||||
| ремонтного цеха (цеха № 3) | 75 | 25 | 16 | ||||
| д) заводоуправлению | 55 | 26 | 16 | ||||
| Итого | 14 895 | ||||||
| 19 | Справка бухгалтерии | ||||||
| Оприходованы излишки материа-лов, выявленные при инвентари-зации | 1 | 900 | 10 | 91.1 | |||
| 2 | 700 | 10 | 91.1 | ||||
| 3 | 600 | 10 | 91.1 | ||||
| IY. Учет расчетов с персоналом по оплате труда | |||||||
| 20 | Наряды, расчетные ведомости | ||||||
| Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь: | 1-3 | ||||||
| а) рабочим цеха № 1 по производству: | |||||||
| изделий «А» | 129 286 | 20 | 70 | ||||
| изделий «Б» | 122 224 | 20 | 70 | ||||
| б) рабочим цеха № 2 по производству: | |||||||
| изделий «А» | 96 964 | 20 | 70 | ||||
| изделий «Б» | 88 188 | 20 | 70 | ||||
| в) рабочим ремонтного цеха по выполнению (цеха № 3): | |||||||
| заказа № 301 | 33 820 | 23 | 70 | ||||
| заказа № 302 | 27 186 | 23 | 70 | ||||
| г) рабочим, обслуживающим оборудование: | 1-3 | ||||||
| цеха № 1 | 26 758 | 25 | 70 | ||||
| цеха № 2 | 24 188 | 25 | 70 | ||||
| ремонтного цеха (цеха № 3) | 17 338 | 25 | 70 | ||||
| д) служащим: | 1-3 | ||||||
|
| цеха № 1 | 41 098 | 25 | 70 | |||
| цеха № 2 | 42 596 | 25 | 70 | ||||
| ремонтного цеха (цеха № 3) | 32 964 | 25 | 70 | ||||
| е) персоналу заводоуправления | 65 928 | 26 | 70 | ||||
| Итого | 1-3 | 748 538 | |||||
| 21 | Листки о временной нетрудоспо-собности | ||||||
| Начислены пособия по временной нетрудоспособности: | |||||||
| а) за счет средств ФСС | 1 | 4 400 | 69.1.1 | 70 | |||
| 2 | 5 600 | 69.1.1 | 70 | ||||
| 3 | 3 950 | 69.1.1 | 70 | ||||
| б) за счет средств организации | 1 | 1 010 | 26 | 70 | |||
| 2 | 930 | 26 | 70 | ||||
| 3 | 715 | 26 | 70 | ||||
| 22 | Расчетные ведомости | ||||||
| Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды: | 1-3 | ||||||
| а) рабочих цеха № 1 по производству: | |||||||
| изделий «А» | 35 295 | 20 | 69 | ||||
| изделий «Б» | 33 367 | 20 | 69 | ||||
| б) рабочих цеха № 2 по производству: | |||||||
| изделий «А» | 26 471 | 20 | 69 | ||||
| изделий «Б» | 24 075 | 20 | 69 | ||||
| в) рабочих ремонтного цеха (цеха № 3) по выполнению: | |||||||
| заказа № 301 | 9 233 | 23 | 69 | ||||
| заказа № 302 | 7 422 | 23 | 69 | ||||
| г) рабочих, обслуживающих оборудование: | |||||||
| цеха № 1 | 7 305 | 25 | 69 | ||||
| цеха № 2 | 6 603 | 25 | 69 | ||||
| ремонтного цеха (цеха № 3) | 4 733 | 25 | 69 | ||||
| д) служащих: | |||||||
| цеха № 1 | 11 220 | 25 | 69 | ||||
| цеха № 2 | 11 630 | 25 | 69 | ||||
| ремонтного цеха (цеха № 3) | 9 000 | 25 | 69 | ||||
| е) персонала заводоуправления | 17 998 | 26 | 69 | ||||
| Всего | 204 352 | ||||||
| в том числе: | |||||||
| страховые взносы в Фонд социального страхования | 21 708 | 69.1.1 | |||||
|
| страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний |
|
9 731 |
| 69.1.2 | ||||
| страховые взносы в Пенсионный фонд РФ |
|
149 708 |
| 69.2 | |||||
| страховые взносы в Федеральный ФОМС |
|
23 205 |
| 69.3 | |||||
| 23 | Расчетные ведомости |
|
|
| |||||
| Произведены удержания из заработной платы персонала организации |
|
|
| ||||||
| а) налога на доходы физических лиц | 1 | 56 300 | 70 | 68.3 | |||||
| 2 | 55 400 | 70 | 68.3 | ||||||
| 3 | 54 100 | 70 | 68.3 | ||||||
| б) по исполнительным листам | 1 | 4 700 | 70 | 76.2 | |||||
| 2 | 3 200 | 70 | 76.2 | ||||||
| 3 | 2 900 | 70 | 76.2 | ||||||
| в) в возмещение потерь от брака (изделия «А») | 1 | 250 | 70 | 28 | |||||
| 2 | 230 | 70 | 28 | ||||||
| 3 | 190 | 70 | 28 | ||||||
| 24 | Выписка из расчетного счета |
|
|
| |||||
| Получены денежные средства в кассу по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы |
1-3 |
651 000 |
50 | 51 | |||||
| 25 | Платежная ведомость, расход-ные кассовые ордера |
|
|
| |||||
| Выданы из кассы: | 1-3 |
|
| ||||||
| а) заработная плата за ноябрь |
| 377 360 | 70 | 50 | |||||
| б) аванс за первую половину декабря |
1-3 |
247 000 |
70 | 50 | |||||
| в) денежные средства подотчетным лицам на командировочные расходы |
1-3 |
10 400 |
71 | 50 | |||||
| д) пособия по временной нетрудоспособности |
1-3 |
2 550 |
70 | 50 | |||||
| Итого |
| 637 310 |
| ||||||
| 26 | Путевка (денежный документ) |
|
|
| |||||
| Оприходована путевка в санаторий «Сосновый бор» |
1-3 |
20 100 |
50.3 | 76.2 | |||||
| 27 | Платежная ведомость |
|
|
| |||||
| Депонирована заработная плата (оп. 24 – оп. 25) |
1-3 |
13 690 |
70 | 76.2 | |||||
| 28 | Выписка банка |
|
|
| |||||
| Сдана в банк депонированная заработная плата |
1-3 |
13 690 |
51 | 50 | |||||
| 29 | Выдана сотруднику путевка в санаторий «Сосновый бор» |
1-3 |
20 100 |
73 | 50.3 | ||||
| 30 | Списана стоимость путевки в санаторий: |
|
|
| |||||
| а) в пределах норматива за счет средств фонда социального страхования |
1-3 |
12 600 |
69.1.1 | 73 | |||||
| б) сверхнормативная часть включена в состав прочих расходов |
1-3 |
7 500 |
91.2 | 73 | |||||
| Y. Учет прочих расходов на производство | |||||||||
| 31 | Ведомость поступления мате-риалов |
|
|
|
| ||||
| Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования: |
|
|
|
| |||||
| а) изделия «А» | 1 | 3 400 | 10 | 20 | |||||
| 2 | 2 800 | 10 | 20 | ||||||
| 3 | 2 000 | 10 | 20 | ||||||
| б) изделия «Б» | 1 | 1 300 | 10 | 20 | |||||
| 2 | 1 400 | 10 | 20 | ||||||
| 3 | 1 700 | 10 | 20 | ||||||
| 32 | Счета – фактуры, счета АО «Энергоресурсы» |
|
|
|
| ||||
| Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, использованные в процессе основного производства: |
1-3 |
|
|
| |||||
| а) цех № 1 |
| 2 050 | 25 | 60.1 | |||||
| б) цех № 2 |
| 1 700 | 25 | 60.1 | |||||
| в) ремонтный цех (цех № 3) |
| 850 | 25 | 60.1 | |||||
| г) заводоуправление |
| 825 | 26 | 60.1 | |||||
| д) сумма НДС |
| 977 | 19.4 | 60.1 | |||||
| Итого |
| 6 402 |
|
| |||||
| 33 | Счет – фактура № 127 АО «ЦентрТелеком» за услуги ELCOM |
|
|
|
| ||||
| а) приняты услуги ELCOM к бухгалтерскому учету |
1 |
2 200 |
26 |
60.1 | |||||
| 2 | 2 300 | 26 | 60.1 | ||||||
| 3 | 2 400 | 26 | 60.1 | ||||||
| б) учтен НДС | 1 | 396 | 19.4 | 60.1 | |||||
| 2 | 414 | 19.4 | 60.1 | ||||||
| 3 | 432 | 19.4 | 60.1 | ||||||
| 34 | Счет – фактура № 131 ЗАО НПП «Синтез» за обновление СПС «КонсультантПлюс» |
1-3 |
|
|
| ||||
| а) приняты услуги к бухгалтерскому учету |
| 3 814 | 26 | 76.2 | |||||
| б) учтен НДС |
| 686 | 19.4 | 76.2 | |||||
| Итого |
| 4 500 |
|
| |||||
| 35 | Счет – фактура № 240 ООО «ВОИПУ «ЭлектронСервис» за ремонт копировального аппарата |
1-3 |
|
|
| ||||
| а) приняты услуги к бухгалтерскому учету |
771 |
26 |
76.2 | ||||||
| б) учтен НДС | 139 | 19.4 | 76.2 | ||||||
| Итого | 910 |
|
| ||||||
| 36 | Авансовые отчеты |
|
|
|
| ||||
| Списаны командировочные расходы |
|
|
|
| |||||
| а) на затраты | 1 | 5 200 | 26 | 71 | |||||
| 2 | 5 000 | 26 | 71 | ||||||
| 3 | 4 700 | 26 | 71 | ||||||
| б) сумма НДС | 1 | 210 | 19.5 | 71 | |||||
| 2 | 330 | 19.5 | 71 | ||||||
| 3 | 415 | 19.5 | 71 | ||||||
| 37 | Расчет бухгалтерии |
|
|
|
| ||||
|
| Распределены общепроизводст-венные расходы ремонтного цеха между заказами |
1-3 |
|
|
| ||||
| № 301 | 40 974 | 23 | 25 | ||||||
| № 302 | 32 936 | 23 | 25 | ||||||
| Итого | 73 910 |
|
| ||||||
| 38 | Разработочная таблица распре-деления услуг вспомогатель-ных производств |
|
|
|
| ||||
| Списываются затраты на ремонт: | 1-3 |
|
|
| |||||
| цех № 1 – заказ № 301 | 90 642 | 25 | 23 | ||||||
| цех № 2 – заказ № 302 | 72 479 | 25 | 23 | ||||||
| Итого | 163 121 |
|
| ||||||
| 39 | Расчет бухгалтерии |
|
|
|
| ||||
| Распределены общехозяйст-венные расходы основных цехов между изделиями: |
1-3 |
|
|
| |||||
| а) цеха № 1: |
|
|
| ||||||
| изделия «А» | 109 019 | 20 | 25 | ||||||
| изделия «Б» | 103 064 | 20 | 25 | ||||||
| Итого | 212 083 |
|
| ||||||
| б) цеха № 2: | 1-3 |
|
|
| |||||
| изделия «А» | 99 040 | 20 | 25 | ||||||
| изделия «Б» | 90 076 | 20 | 25 | ||||||
| Итого | 189 116 |
|
| ||||||
| 40 | Расчет бухгалтерии |
|
|
|
| ||||
| Начислены банку проценты за кредит | 1 | 31 500 | 91.2 | 66.1.2 | |||||
| 2 | 28 200 | 91.2 | 66.1.2 | ||||||
| 3 | 30 800 | 91.2 | 66.1.2 | ||||||
| 41 | Расчет бухгалтерии |
|
|
|
| ||||
| Начислен транспортный налог за IY квартал |
1-3 |
3 298 |
26 |
68.6 | |||||
| 42 | Акты о браке |
|
|
|
| ||||
| Выявлен окончательный произ-водственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделие «А») |
1 |
1 900 |
28 |
20 | |||||
| 2 | 2 300 | 28 | 20 | ||||||
| 3 | 2 700 | 28 | 20 | ||||||
| 43 | Требование - накладная |
|
|
|
| ||||
| Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделие «А») |
1 |
300 |
10 |
28 | |||||
| 2 | 270 | 10 | 28 | ||||||
| 3 | 290 | 10 | 28 | ||||||
| 44 | Ведомость учета потерь от брака |
|
|
|
| ||||
|
| Определены и списаны потери от окончательного брака (изделие «А»), цех № 1 (Приложение 2)
|
1 |
…….. |
20 |
28 | ||||
| 2 | …….. | 20 | 28 | ||||||
| 3 | …….. | 20 | 28 | ||||||
| YI. Учет готовой продукции и товаров | |||||||||
| 45 | Ведомость выпуска готовой продукции |
|
|
|
| ||||
| Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий (Приложение 3): |
|
|
|
| |||||
| а) изделий «А» | 1 | …….. | 40 | 20 | |||||
| 2 | …….. | 40 | 20 | ||||||
| 3 | …….. | 40 | 20 | ||||||
| б) изделий «Б» | 1 | …….. | 40 | 20 | |||||
| 2 | …….. | 40 | 20 | ||||||
| 3 | …….. | 40 | 20 | ||||||
|
| Незавершенное производство на конец месяца составило по: |
1-3 |
|
|
| ||||
| а) изделию «А» - 31 701 руб. |
|
|
|
| |||||
| б) изделию «Б» - 30 142 руб. |
|
|
|
| |||||
| 46 | Ведомость выпуска готовой продукции |
|
|
|
| ||||
| Оприходована на склад готовая продукция по нормативной производственной себестоимости: |
|
|
|
| |||||
| а) изделия «А» | 1 | 651 100 | 43 | 40 | |||||
| 2 | 638 200 | 43 | 40 | ||||||
| 3 | 641 300 | 43 | 40 | ||||||
| б) изделие «Б» | 1 | 538 700 | 43 | 40 | |||||
| 2 | 539 500 | 43 | 40 | ||||||
| 3 | 540 400 | 43 | 40 | ||||||
| 47 | Ведомость выпуска готовой продукции |
|
|
|
| ||||
| Списаны отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости на счет «Продажи» (оп. 45 – оп. 46): |
|
|
|
| |||||
| а) по изделию «А» | 1 | …….. | 90.2 | 40 | |||||
| 2 | …….. | 90.2 | 40 | ||||||
| 3 | …….. | 90.2 | 40 | ||||||
| б) по изделию «Б» | 1 | …….. | 90.2 | 40 | |||||
| 2 | …….. | 90.2 | 40 | ||||||
| 3 | …….. | 90.2 | 40 | ||||||
| Итого (по изделию «А» и «Б») |
|
|
|
| |||||
| 48 | Расчет бухгалтерии |
|
|
|
| ||||
| Определены и списаны общехозяйственные расходы на себестоимость проданной продукции |
1 |
…….. |
90.5 |
26 | |||||
| 2 | …….. | 90.5 | 26 | ||||||
| 3 | …….. | 90.5 | 26 | ||||||
| 49 | Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции |
|
|
|
| ||||
| Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция: |
1-3 |
|
|
| |||||
| а) нормативная себестоимость |
| 854 880 | 90.2 | 43 | |||||
| б) продажная стоимость, включая НДС |
|
1 581 600 |
62.1 |
90.1 | |||||
| 50 | Книга продаж, счета - фактуры |
|
|
|
| ||||
| Начислен НДС | 1-3 | 241 261 | 90.3 | 68.1 | |||||
| 51 | Договор на услуги, счет – фактура № 17 |
|
|
|
| ||||
| а) отражены транспортные расходы по отгрузке готовой продукции до станции отправления |
1 |
39 300 |
44.1 |
76.2 | |||||
| 2 | 40 100 | 44.1 | 76.2 | ||||||
| 3 | 41 700 | 44.1 | 76.2 | ||||||
| б) учтен НДС | 1 | 7 074 | 19.4 | 76.2 | |||||
| 2 | 7 218 | 19.4 | 76.2 | ||||||
| 3 | 7 506 | 19.4 | 76.2 | ||||||
| 52 | Выписка из расчетного счета |
|
|
|
| ||||
| Оплачена покупателями проданная продукция | 1-3 | 679 215 | 51 | 62.1 | |||||
| 53 | Ведомость – расчет себестои-мости проданной продукции |
|
|
|
| ||||
| Списаны коммерческие расходы на продажу продукции |
1 |
39 300 |
90.6 |
44.1 | |||||
| 2 | 40 100 | 90.6 | 44.1 | ||||||
| 3 | 41 700 | 90.6 | 44.1 | ||||||
| YП. Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств | |||||||||
| 54 | Ведомость результатов от продажи |
|
|
|
| ||||
| Списаны финансовые результаты от продажи продукции (Приложение 4) |
1 |
…….. |
…….. |
…….. | |||||
| 2 | …….. | …….. | …….. | ||||||
| 3 | …….. | …….. | …….. | ||||||
| 55 | Расчет бухгалтерии, претензия |
|
|
|
| ||||
| Признано должником ОАО «Вектор»: |
|
|
|
| |||||
| а) сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора |
1 |
1 700 |
76.1 |
91.1 | |||||
| 2 | 1 500 | 76.1 | 91.1 | ||||||
| 3 | 1 400 | 76.1 | 91.1 | ||||||
| б) начислен НДС | 1 | 306 | 91.2 | 68.1 | |||||
| 2 | 270 | 91.2 | 68.1 | ||||||
| 3 | 252 | 91.2 | 68.1 | ||||||
| 56 | Выписка из расчетного счета |
|
|
|
| ||||
| Поступили на расчетный счет денежные средства: | 1-3 |
|
|
| |||||
| а) от дебиторов в погашение задолженности - всего |
|
268 100 |
51 |
76.1 | |||||
| в том числе: |
|
|
|
| |||||
| по основным средствам |
| 59 200 |
|
| |||||
| по ценным бумагам |
| 90 000 |
|
| |||||
| прочие |
| 118 900 |
|
| |||||
| б) штраф от фирмы «Вектор» за поставку некачественных материалов |
1 |
1 700 |
51 |
76.1 | |||||
| 2 | 1 500 | 51 | 76.1 | ||||||
| 3 | 1 400 | 51 | 76.1 | ||||||
| в) краткосрочная ссуда банка | 1-3 | 936 000 | 51 | 66.1 | |||||
| 57 | Расчет бухгалтерии |
|
|
|
| ||||
| Начислен штраф в пользу ОАО «Цветмет» за недопоставку продукции | 1 | 13 400 | 91.2 | 76.2 | |||||
| 2 | 12 500 | 91.2 | 76.2 | ||||||
| 3 | 11 100 | 91.2 | 76.2 | ||||||
| 58 | Выписка из расчетного счета |
|
|
|
| ||||
|
| Перечислены с расчетного счета | 1-3 |
|
|
| ||||
| а) страховые взносы во внебюджетные фонды - всего |
| 103 765 | 69 | 51 | |||||
| в том числе: |
|
|
|
| |||||
| страховые взносы в Фонд социального страхования РФ |
| 11 024 | 69.1.1 | 51 | |||||
| страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
| 4 940 | 69.1.2 | 51 | |||||
| страховые взносы в Пенсионный фонд РФ |
| 76 018 | 69.2 | 51 | |||||
| страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ |
| 11783 | 69.3 | 51 | |||||
| б) удержанные из заработной платы налоги за ноябрь месяц | 1 | 28 700 | 68.3 | 51 | |||||
| в) штраф за недопоставку продукции | 1 | 13 400 | 76.2 | 51 | |||||
| 2 | 12 500 | 76.2 | 51 | ||||||
| 3 | 11 100 | 76.2 | 51 | ||||||
| г) транспортной организации за доставку продукции | 1 | 46 374 | 76.2 | 51 | |||||
| 2 | 47 318 | 76.2 | 51 | ||||||
| 3 | 49 206 | 76.2 | 51 | ||||||
| д) за путевку в санаторий | 1-3 | 20 100 | 76.2 | 51 | |||||
| ж) прочим кредиторам | 1-3 | 253 000 | 76.2 | 51 | |||||
| 59 | Расчет бухгалтерии |
|
|
|
| ||||
| Начислен налог на имущество | 1 | 9 896 | 91.2 | 68.5 | |||||
| 2 | 8 690 | 91.2 | 68.5 | ||||||
| 3 | 9 867 | 91.2 | 68.5 | ||||||
| 60 | Справка – расчет бухгалтерии |
|
|
|
| ||||
| Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов (Приложение 5) | 1 | …….. | …….. | …….. | |||||
| 2 | …….. | …….. | …….. | ||||||
| 3 | …….. | …….. | …….. | ||||||
| 61 | Расчет бухгалтерии |
|
|
|
| ||||
| Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь месяц (Приложение 6) | 1 | …….. | 99 | 68.2 | |||||
| 2 | …….. | 99 | 68.2 | ||||||
| 3 | …….. | 99 | 68.2 | ||||||
| 62 | Расчет бухгалтерии |
|
|
|
| ||||
| Отражено постоянное налоговое обязательство | 1-3 | 3 320 | 99 | 68.2 | |||||
| 63 | Расчет бухгалтерии |
|
|
|
| ||||
| Отражена сумма отложенного налогового актива за декабрь | 1-3 | 9 700 | 09 | 68.2 | |||||
| 64 | Расчет бухгалтерии | ||||
| Определена сумма отложенного налогового обязательства за декабрь месяц | 1-3 | 5 300 | 68.2 | 77 | |
| 65 | Расчет бухгалтерии | ||||
| Списана часть отложенного налогового обязательства | 1-3 | 12 740 | 77 | 68.2 | |
| 66 | Расчет бухгалтерии | ||||
| Списана часть отложенных налоговых активов | 1-3 | 14 800 | 68.2 | 09 | |
| 67
| Выписка из расчетного счета | ||||
| Перечислены с расчетного счета денежные средства: | |||||
| а) НДС | 1-3 | 21 620 | 68.1 | 51 | |
| б) налог на прибыль | 1-3 | 32 686 | 68.2 | 51 | |
| в) в погашение краткосрочных ссуд | 1-3 | 290 000 | 66.1 | 51 | |
| г) в оплату процентов за кредит | 1 | 31 500 | 66.2 | 51 | |
| 2 | 28 200 | 66.2 | 51 | ||
| 3 | 30 800 | 66.2 | 51 | ||
| д) в оплату за услуги ELCOM | 1 | 2 596 | 60.1 | 51 | |
| 2 | 2 714 | 60.1 | 51 | ||
| 3 | 2 832 | 60.1 | 51 | ||
| е) в оплату за обновление СПС «КонсультантПлюс» | 1-3 | 4 500 | 76.2 | 51 | |
| ж) в оплату за ремонт принтера | 1-3 | 910 | 76.2 | 51 | |
| з) за расчетно – кассовое обслуживание банку | 1 | 1 300 | 76.2 | 51 | |
| 2 | 1 400 | 76.2 | 51 | ||
| 3 | 1 500 | 76.2 | 51 | ||
| 68 | Расчет бухгалтерии, книга покупок | ||||
| Принят к налоговому вычету НДС (Приложение 7): | 1-3 | ||||
| а) по основным средствам | …….. | 68.1 | 19.1 | ||
| б) по материалам | …….. | 68.1 | 19.3 | ||
| в) по командировочным расхо-дам | …….. | 68.1 | 19.5 | ||
| г) по услугам ELCOM | …….. | 68.1 | 19.4 | ||
| д) по услугам за обновление СПС «КонсультантПлюс» | ……. | 68.1 | 19.4 | ||
| е) по услугам за ремонт принтера | …….. | 68.1 | 19.4 |
| 68 | ж) по услугам АО «Энергоре-сурсы» | …….. | 68.1 | 19.4 | |
| з) по транспортным расходам | ……. | 68.1 | 19.4 | ||
| Итого | …….. | ||||
| 69 | Расчет бухгалтерии | ||||
| Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года | |||||
| выявлена нераспределенная прибыль (чистая прибыль) (Приложение 8) | 1 | …….. | 99 | 84.1 | |
| 2 | …….. | 99 | 84.1 | ||
| 3 | …….. | 99 | 84.1 | ||
| 70 | Расчет бухгалтерии | ||||
| Закрытие субсчетов счета 90 «Продажи» в конце отчетного года: | |||||
| а) субсчета 90.1 «Выручка» | 1 | …….. | 90.1 | 90.9 | |
| 2 | …….. | 90.1 | 90.9 | ||
| 3 | …….. | 90.1 | 90.9 | ||
| б) субсчета 90.2 «Себестоимость продаж» | 1 | …….. | 90.9 | 90.2 | |
| 2 | …….. | 90.9 | 90.2 | ||
| 3 | …….. | 90.9 | 90.2 | ||
| в) субсчета 90.3 «НДС» | 1 | …….. | 90.9 | 90.3 | |
| 2 | …….. | 90.9 | 90.3 | ||
| 3 | …….. | 90.9 | 90.3 | ||
| г) субсчета 90.5 «Общехозяйств-енные расходы» | 1 | …….. | 90.9 | 90.5 | |
| 2 | …….. | 90.9 | 90.5 | ||
| 3 | …….. | 90.9 | 90.5 | ||
| д) субсчета 90.6 «Коммерческие расходы» | 1 | …….. | 90.9 | 90.6 | |
| 2 | …….. | 90.9 | 90.6 | ||
| 3 | …….. | 90.9 | 90.6 | ||
| 71 | Расчет бухгалтерии | ||||
| Закрытие субсчетов счета 91 «Прочие доходы и расходы» в конце года: | |||||
| а) субсчета 91.1 | 1 | …….. | 91.1 | 91.9 | |
| 2 | …….. | 91.1 | 91.9 | ||
| 3 | …….. | 91.1 | 91.9 | ||
| б) субсчета 91.2 | 1 | …….. | 91.9 | 91.2 | |
| 2 | …….. | 91.9 | 91.2 | ||
| 3 | …….. | 91.9 | 91.2 | ||
| Всего по Журналу | …….. |
Справочная информация
Дата добавления: 2018-05-12; просмотров: 403; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!