Выписка из документа об учетной политике ООО «Омега»
На 2017 год
Выписка из приказа № 18 об учетной политике ООО «Омега»
На 2017 г. в целях бухгалтерского учета
1. Фактическая себестоимость поступивших материалов выявляется на счете 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей». Текущий учет материалов на счете 10 «Материалы» ведется по среднепокупным (договорным) ценам поставщиков. Для учета отклонений от учетных цен применяется счет 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей». Отклонения фактической себестоимости материальных ценностей от их стоимости по учетным ценам списываются пропорционально стоимости израсходованных материалов по учетным ценам.
8
2. Амортизация по основным средствам начисляется методом уменьшаемого остатка.
3. Амортизация по нематериальным активам начисляется линейным методом.
4. Затраты на текущий ремонт основных средств списываются ежемесячно на себестоимость продукции (работ, услуг).
5. Общепроизводственные расходы распределяются между видами готовой продукции пропорционально заработной плате производственных рабочих, занятых непосредственным изготовлением продукции.
6. Общехозяйственные расходы ежемесячно списываются на себестоимость проданной продукции как условно – постоянные расходы.
7. Незавершенное производство оценивается по нормативной производственной себестоимости.
8. Готовая продукция приходуется по нормативной (плановой) себестоимости. Отклонения от фактической себестоимости готовой продукции за отчетный месяц списываются на продажу продукции.
|
|
|
9. Продукция считается проданной по мере ее отгрузки и предъявления расчетных документов покупателям.
Выписка из приказа № 18 об учетной политике ООО «Омега»
На 2017 г. в целях налогового учета
1. Для целей налогообложения амортизация по основным средствам начисляется линейным методом.
2. Налог на прибыль уплачивается ежемесячно авансовыми платежами исходя из фактически полученной прибыли за предшествующий месяц.
9
Исходные данные для выполнения контрольной работы
Состояние активов и обязательств ООО «Омега» на 1 декабря 2017 г. (согласно рабочему плану счетов)
Таблица 1
| Номер счета | Активы и обязательства | Сумма, руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 01 | Основные средства | 4 039 650 |
| 02 | Амортизация основных средств | 2 419 170 |
| 04 | Нематериальные активы | 145 000 |
| 05 | Амортизация нематериальных активов | 25 015 |
| 09 | Отложенные налоговые активы | 97 320 |
| 10 | Материалы | 1 302 500 |
| 16 | Отклонения в стоимости материальных ценностей | 66 000 |
| 20 | Основное производство – всего, | 33 090 |
| в том числе изделие «А» | 33 090 | |
| 43 | Готовая продукция | 666 673 |
| 50 | Касса | 7 300 |
| 51 | Расчетные счета | 683 349 |
| 58.1.2 | Финансовые вложения (долгосрочные) | 140 000 |
| 60-1 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредит) | 830 650 |
| 62.1 | Расчеты с покупателями и заказчиками (дебет) | 327 970 |
| 62.2 | Расчеты по авансам полученным (кредит) | 236 700 |
| 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам – всего: | 679 870 |
| 66.1 | в том числе основная сумма долга | 679 870 |
| 68 | Расчеты по налогам и сборам – всего: | 83 006 |
| 68.1 | в том числе: НДС | 21 620 |
| 68.2 | Налог на прибыль | 32 686 |
| 68.3 | Налог на доходы физических лиц | 28 700 |
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению – всего: | 103 765 |
| 69.1.1 | в том числе: страховые взносы в Фонд социального страхования | 11 024 |
| 69.1.2 | страховые платежи от несчастных случаев на производстве | 4 940 |
| 69.2. | страховые взносы в Пенсионный фонд РФ | 76 018 |
| 69.3. | страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования | 11783 |
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 379 910 |
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами (дебет) | 4 300 |
| 73 | Расчеты с персоналом по прочим операциям | 128 000 |
| 76.1. | Расчеты с разными дебиторами | 130 000 |
| 76.2. | Расчеты с разными кредиторами | 803 726 |
| 77 | Отложенные налоговые обязательства | 19 960 |
| 80 | Уставный капитал | 500 000 |
| 82 | Резервный капитал | 75 000 |
| 83 | Добавочный капитал | 391 332 |
| 84.1 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 523 401 |
| 84.2. | Нераспределенная прибыль в обращении | 462 492 |
| 84.3. | Нераспределенная прибыль в использовании | 60 909 |
| 90.1. | Выручка | 9 150 800 |
| 90.2. | Себестоимость продаж | 6 071 217 |
| 90.3. | НДС | 1 395 885 |
| 90.5. | Общехозяйственные расходы | 633 190 |
| 90.6. | Коммерческие расходы | 181 400 |
| 90.9. | Прибыль/убыток от продаж (прибыль) | 869 108 |
| 91.1. | Прочие доходы | 250 760 |
| 91.2. | Прочие расходы | 174 118 |
| 91.9. | Сальдо прочих доходов и расходов | 76 642 |
| 99 | Прибыли и убытки | 699 647 |
| 001 | Арендованные основные средства | 79 000 |
| ИТОГО |
|
|
|
|
|
|
11
Таблица 2
Сальдо на начало года и обороты за январь – ноябрь 2017 г.
По счетам синтетического учета (выписка из Главной книги)
| Наименование и шифр счета | Сальдо на начало года, руб. | Обороты за январь-ноябрь, руб.
 Мы поможем в написании ваших работ! | ||||