Расчет налогов, относимых на финансовый результат (налог на имущество)



 

НИМ тек = (ФТЕК – ЭА*3)*2,2 / 100,

где - среднегодовая стоимость основных фондов в текущем периоде, тыс. руб.

  ЭА- амортизационные отчисления в текущем периоде.

НИМ тек = (88200 – 14542,1*3)*2,2 / 100 = 980,62 тыс. руб.

 

НИМ пл = *2,2 / 100

 

 = (Фнгпл + Фкгпл) / 2

 

Фкгпл = (Фнгпл + ΔФпл) - ЭА

 

ЭА = (Фнгпл + ΔФпл)*На

 

ЭА = (89700 + 18381,5)*16,48 / 100 = 17811,83 тыс. руб.

Фкгпл = 89700 + 18381,5 – 17811,83 = 90269,67 тыс. руб.

 = (89700 + 90269,67) / 2 = 89984,83 тыс. руб.

НИМ пл = 89984,83 * 2,2 / 100 = 1979,66 тыс. руб.

Прибыль до налогообложенияопределяется как прибыль от основной деятельности плюс прочие доходы минус прочие затраты.

 

Пдно = Под + Дпр - Эпр,

 

Пднотек = 129350,51 + 2621,3 – 980,62 = 130991,19 тыс. руб.

Пднопл = 172749,196 + 2621,3*1,12 – 1979,66 = 173705,392 тыс. руб.

 

Налог на прибыль:

 

Нпр = Пдно * СНпр / 100 %

где СНпр - ставка налога на прибыль. (20%)

 

Нпртек = 130991,19 * 20/100 = 26198,238 тыс. руб.

Нпрпл = 173705,392 * 20/100 = 34741,08 тыс. руб.

Чистая прибыль:

Пч = Пдно - Нпр,

 

Пчтек = 130991,19 – 26198,238 = 104792,95 тыс. руб.

Пчпл = 173705,392 – 34741,08 = 138964,31 тыс. руб.

 

Общая (ресурсная) рентабельность:

,

Ррестек = 104792,95 / (88200 + 3087) * 100 = 114,79 %

Рреспл = 138964,31 / (98890,75 + 3334,8) * 100 = 135,94 %

 

Затратная рентабельность:

 

Рзат = Под / Э*100,

 

Рзаттек = 129350,51 / 59221,01 * 100 = 218,42 %

Рзатпл = 172749,196 / 74425,41 * 100 = 232,11 %

 

Рентабельность продаж:

Рпрод = Под / Дод*100

Рпродтек = 129350,51 / 188571,52 * 100 = 68,59 %

Рпродпл = 172749,196 / 247174,606 * 100 = 69,89 %

 

Результаты расчетов сведем в таблицу 6.1

 

Таблица 6.1 - Финансовые результаты деятельности ГТС (тыс, руб.)

Показатели

Текущий год

Прогноз

Изменение

Абсолютное в %
1. Прибыль от основной деятельности 129350,51 172749,196 43398,68 133,55
2. Налог на имущество 980,62 1979,6 998,98 201,87
3. Прибыль до налогообложения 130991,19 173705,392 42714,2 132,61
4. Налог на прибыль 26198,238 34741,08 8542,8 132,61
5. Прибыль чистая 104792,75 138964,31 34171,36 132,61

 

Показатели эффективности производства и инвестиций

 

В данном разделе дадим экономическую оценку эффективности инвестиций и рассчитаем основные показатели эффективности работы ГТС.

Оценка экономической эффективности включает в себя расчет следующих показателей:

• коэффициент эффективности капитальных вложений (Е);

• срок окупаемости (Т).

 

Коэффициент эффективности капвложенийопределим по формуле

 

Е = (Пчпл - Пчтек) / К ,

 

Е = (138964,31 – 104792,95) / 18950 = 1,8

 

Срок окупаемости капвложенийопределим по формуле

 

Т = 1/Е,

 Т= 1 / 1,8 = 0,55 (года) = 6,6 (мес)

 

Затем проводим общий анализ эффективности составленного бизнес-плана развития ГТС.

 

К показателям эффективности работы организации связи относятся:

1. показатели эффективности использования труда:

• производительность трудаопределяет объем услуг, производимых одним работником за единицу времени.

 

,

Птртек = 188571,52 / 191,5 = 984,7 тыс. руб./чел.

Птрпл = 247174,606 / 186,205 = 1327,4 тыс. руб./чел.

 

• трудоемкость,обратная величине производительности труда, характеризует количество человек для получения единиц дохода,

Тр=1/Птр,

 

Тртек = 1 / 984,7 = 0,00101 чел./ тыс. руб.,

Трпл = 1 / 1327,4 = 0,00075 чел./ тыс. руб.

 

• доля прироста доходов за счет роста производительности труда:

где Птрпл, Птртек — производительность труда планового и текущего периодов;

   -среднесписочная численность работников основной деятельности в плановом периоде, чел.

∆Дптр = (1327,4 – 984,7) * 186,205 = 63812,45 тыс. руб.

 

• условная экономия численности за счет роста производительности труда:

,

∆Чусл = 247174,606 / 984,7 – 186,205 = 64,81 ед

 

· показатели эффективности использования основных фондов

• фондоотдача- показывает, сколько рублей доходов получено с каждого рубля, вложенного в ОПФ.

 

,

где Дод - доходы от основной деятельности, тыс. руб.

    - среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.

 

 Фотек = 188571,52 / 88200 = 2,14 руб./руб.

 Фопл = 247174,606 / 98890,75 = 2,5 руб./руб.

• фондоемкость— обратная величина фондоотдачи, показывает, какая стоимость ОПФ затрачивается при получении единицы (1 руб.) доходов. 

 

 

Фетек= 88200 / 188571,52 = 0,47 руб./руб.

Фепл= 98890,75 / 247174,606 = 0,4 руб./руб.

• фондовооруженность -характеризует техническую оснащенность предприятия и позволяет определить, сколько фондов приходится на одного среднесписочного работника предприятия.

,

 

Фвтек = 88200 / 191,5 = 460,57 тыс. руб./чел.

Фвпл = 98890,75 / 186,205 = 531,08 тыс. руб./чел.

 

3. показатели эффективности использования оборотных средств:

• коэффициент оборачиваемости оборотных средств -позволяет определить, сколько полных циклов кругооборота совершают оборотные средства за определенный промежуток времени.

 

,

где — среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.

 

 Котек = 188571,52 / 3087 = 61,08 оборотов

 Копл = 247174,606 / 3334,8 = 74,12 оборотов

 

• коэффициент загрузки средств в обороте —величина обратная коэффициенту оборачиваемости, позволяет определить, сколько оборотных средств расходуется для получения одного рубля доходов.

 

,

 

Кзтек = 3087 / 188571,52 = 0,016 руб.

Кзпл = 3334,8 / 247174,606 = 0,013 руб.

 

• длительность одного оборота- позволяет определить длительность одного оборота в днях.

,

где Д - число дней в периоде (в расчетах год принимается равным 360

дней).

 

Кдтек = 360 / 61,08 = 5,89 дней

Кдпл = 360 / 74,12 = 4,86 дней

• условное высвобождение оборотных средств за счет ускорения их оборачиваемости.

,

где  - потребность в оборотных средствах в плановом периоде, если

бы не было ускорения в их оборачиваемости;

 - потребность в оборотных средствах в плановом периоде с учетом ускорения их оборачиваемости.

 = Додпл / Котек

= 247174,606 / 61,08 = 4046,73 тыс. руб.

∆Оусл = 4046,73 – 3334,8 = 711,93 тыс. руб.

 

4. эксплуатационные затраты:

• темп изменения себестоимости:

∆С = (1 - Спл / Стек) * 100 %,

 

где Спл - себестоимость 100 рублей доходов в плановом периоде, руб.

Стек - себестоимость 100 рублей доходов в текущем периоде, руб.

 

∆С = (1- 30,1 / 31,4) * 100 = 4,14 %

 

• условная экономия затрат за счет снижения себестоимости:

 

∆Эус = (Спл - Стек) * Додпл / 100,

где 100 - коэффициент, используемый для приведения доходов к размерности себестоимости.

 

∆Э = (30,1 – 31,4) * 247174,606 / 100 = -3213,27 тыс. руб.

 

• снижение себестоимости за счет роста производительности труда:

 

∆Ιспт = (1 - Iзп / Iптр) * dфотпл * 100 %,

 

где Iзп - индекс изменения средней заработной платы, (таблица 3.1)

Iптр - индекс изменения производительности труда (таб. 3.1)

dфот - удельный вес ФОТ в плановом периоде, (таблица 5.1)

 

∆Iспт = (1 - 1,3463 / 1,348) * 0,5181 * 100 = 0,065 %

 

· обобщающие показатели эффективности деятельности:

· Показатель ARPU(характеризует средний доход от одного абонента за отчетный период, определяется по формуле:

ARPU = Даб/Чаб,

где Даб - доходы, полученные от абонентов;

Чаб -средняя за рассматриваемый период численность абонентов.

 

Рассчитанные показатели сведем в таблицу 7.1

Таблица 7.1 - Основные экономические показатели работы

Показатели

Текущий

год

Прогноз

Изменение

Абсолютное в %
1.Доходы от основной деятельности, тыс. руб. 188571,52 247174,606 58603,086 131,07
2.Затраты на услугисвязи, тыс. руб. 59221,01 74425,41 15204,4 125,67
3.Прибыль до налогообложения, тыс. руб. 130991,19 173705,392 42714,2 132,61
4.Прибыль чистая, тыс. руб. 104792,95 138964,31 34171,36 132,61
5.Себестоимость 100 рублей доходов, руб. 31,4 30,1 -1,3 95,86
6.Фондоотдача, руб./руб. 2,14 2,5 0,36 116,82
7.Оборачиваемость оборотных средств, оборот 61,08 74,12 13,04 121,35
8.Рентабельность ресурсная, % 114,79 135,94 21,15 -
9.Рентабельность затратная, % 218,42 232,11 13,69 -
10.Рентабельность продаж, % 68,59 69,89 0,3 -

 

 

Заключение

 

 


Дата добавления: 2018-05-12; просмотров: 282; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:






Мы поможем в написании ваших работ!