Тема 12. Аналіз видатків бюджетних установ
1. Джерела інформації для проведення аналізувидатків бюджетних установ.
2. Завдання аналізувидатків бюджетних установ.
3. Аналіз виконання кошторису.
4. Аналіз структури і динаміки фактичних і касових видатків загального і спеціального фонду.
5. Параметричний аналіз видатків бюджетної установи.
1. Аналіз поточних видатків бюджетної установи здійснюється за загальним і спеціальним фондами. Основним джерелом для аналізу в установі є звіт про надходження та використання коштів загального фонду (форма N 2), звіт про надходження і використання коштів, отриманих як плата за послуги (форма N 4-1).
Методика аналізу поточних видатків включає проведення структурно – динамічного та параметричного аналізу звітності бюджетної установи.
Звітуючи про виконання загального фонду кошторису бюджетної установи, розпорядники бюджетних коштів повинні відобразити наступні показники, що закріплюють видатки за економічною класифікацією і становлять зміст кошторису за видатками загального фонду.
І. Поточні видатки:
1. Видатки на товари і послуги, у тому числі:
- оплата праці працівників бюджетних установ (заробітна плата, грошове утримання військовослужбовців, виплати по тимчасовій непрацездатності);
- нарахування на заробітну плату;
- придбання предметів постачання і матеріалів, оплата послуг та інші видатки (предмети, матеріали, обладнання та інвентар; медикаменти; продукти харчування; оплата транспортних послуг та утримання транспортних засобів; оренда та експлуатаційні послуги; поточний ремонт обладнання; технічне обслуговування; послуги зв’язку тощо);
|
|
|
- видатки на відрядження;
- матеріали, інвентар, будівництво, капітальний ремонт та заходи спеціального призначення, що мають загальнодержавне значення;
- оплата комунальних послуг та енергоносіїв (оплата водопостачання і водовідведення; електроенергії; природного газу; інших комунальних послуг та енергоносіїв);
- дослідження і розробки, державні програми.
2. Виплата процентів (доходу) за зобов’язаннями.
3. Субсидії і поточні трансферти:
- субсидії та поточні трансферти підприємствам (установам, організаціям);
- поточні трансферти органам державного управління інших рівнів;
- поточні трансферти населенню (виплата пенсій і допомоги; стипендії; інші поточні трансферти);
- поточні трансферти за кордон.
II. Капітальні видатки:
4. Придбання основного капіталу:
- придбання обладнання і предметів довгострокового користування;
- капітальне будівництво (придбання) (у тому числі будівництво (придбання) житла; адміністративних об’єктів; інше будівництво);
- капітальний ремонт, реконструкція та реставрація (капітальний ремонт та реконструкція житлового фонду; адміністративних об’єктів; інших об’єктів; реставрація пам’яток культури, історії та архітектури).
|
|
|
5. Створення державних запасів і резервів.
6. Придбання землі і нематеріальних активів.
7. Капітальні трансферти (підприємствам, установам, організаціям; органам державного управління інших рівнів; капітальні трансферти населенню; за кордон; до бюджету розвитку).
ІІІ. Нерозподілені видатки.
ІV. Кредитування з вирахуванням погашення.
2. Завдання:
l Аналіз структури та динаміки затверджених кошторисом видатків по загальному та спеціальному фонду.
l Аналіз структури та динаміки видатків за КЕКВ.
l Аналіз касових та фактичних видатків.
l Аналіз відхилення фактичних видатків від асигнувань.
l Параметричний аналіз доходів та видатків.
l Розробка заходів з оптимізації доходів та видатків установи.
| КЕКВ | Фактичні видатки | Касові видатки |
| 1111 | Нараховано заробітну плату | Отримано в касу грошові кошти для виплати заробітної плати, перераховано зарплату на картрахунки у разі використання пластикових карток |
| 1120 | Нараховано лікарняні. Нараховано внески до Пенсійного фонду, Фонду соціального страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності, Фонду соціального страхування на випадок безробіття, Фонду соціального страхування від нещасного випадку на виробництві | Отримано до каси кошти для виплати за лікарняними листками. Перераховано внески до Пенсійного фонду, Фонду соціального страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності, Фонду соціального страхування на випадок безробіття, Фонду соціального страхування від нещасного випадку на виробництві |
| 1130 | Списано канцелярське приладдя, використані медикаменти, продукти харчування | Перераховані з реєстраційного рахунку кошти за рахунками постачальників |
| 1140 | Списано видатки на відрядження згідно з авансовим звітом | Отримано готівку (перераховано на картрахунки) для видачі під звіт |
| 1160 | Списано видатки за фактичну кількість спожитої електроенергії, газу, води на підставі підтверджуючих документів | Перераховано кошти згідно з платіжними документами |
|
|
|
Аналіз структури і динаміки поточних видатків загального фонду
Управління Пенсійного фонду в Рівненському районі
затверджених кошторисом, за 2009-2011 роки
(грн.)
|
|
|
| Показники | 2009 | 2010 | 2011 | Абс. відх. (+; -) | Темпи росту (%) | ||
| 2010/ 2009 | 2011/ 2010 | 2010/ 2009 | 2011/ 2010 | ||||
| 1.Поточні видатки всього | 2015500,0 | 2113112,0 | 2316168,0 | 97612 | 203056 | 104,8 | 109,6 |
| 1.1. Оплата праці працівників бюджетних установ | 1310200,0 | 1358200,0 | 1467300,0 | 48000 | 109100 | 103,7 | 108,0 |
| - У % до поточних видатків | 65,0 | 64,3 | 63,4 | -0,7 | -0,9 | ||
| 1.2 Нарахування на ЗП | 477000,0 | 495500,0 | 523400,0 | 18500 | 27900 | 103,9 | 105,6 |
| - У % до поточних видатків | 23,7 | 23,4 | 22,6 | -0,3 | -0,8 | ||
| 1.3. Придбання товарів і послуг | 93200,0 | 112600,0 | 114768,0 | 19400 | 2168 | 120,8 | 101,9 |
| - У % до поточних видатків | 4,6 | 5,3 | 5,0 | 0,7 | -0,3 | ||
| 1.4. Видатки на відрядження | 18400,0 | 14600,0 | 8000,0 | -3800 | -6600 | 79,3 | 54,8 |
| - У % до поточних видатків | 0,9 | 0,7 | 0,3 | -0,2 | -0,4 | ||
| 1.5. Оплата комунальних послуг та енергоносіїв | 116100,0 | 132212,0 | 202700,0 | 16112 | 70488 | 113,9 | 153,3 |
| - У % до поточних видатків | 5,8 | 6,3 | 8,8 | 0,5 | 2,5 | ||
| 1.6. Субсидії і поточні трансферти | 600,0 | 0 | 0 | -600 | 0 | ||
| - У % до поточних видатків | 0,03 | -0,03 | 0 | ||||
Проведемо розрахунок показників, що характеризують видатки установи: коефіцієнта забезпечення фінансуванням робочого місця, коефіцієнта співвідношення касових і фактичних видатків,
Отже розрахуємо коефіцієнт забезпечення фінансуванням робочого місця за допомогою таблиці.
Даний коефіцієнт свідчить про те, скільки фінансування загального фонду припадає на кожне робоче місце установи для забезпечення виконання працівниками функціональних обов’язків.
Таблиця
Аналіз динаміки коефіцієнта забезпечення фінансуванням робочого місця в Управлінні Пенсійного фонду в Рівненському районі у 2009-2011 роках
|
Показники | 2009 рік | 2010 рік | 2011 рік | Абс. відх. (+; -) | Темпи росту (%) | ||
| 2010/ 2009 | 2011/ 2010 | 2010/ 2009 | 2011/ 2010 | ||||
| Затверджені кошторисом поточні видатки загального фонду, грн. | 2015500 | 2113112 | 2316168 | 97612 | 203056 | 104,8 | 109,6 |
| Штатна чисельність працівників, осіб | 45 | 47 | 46 | 2 | -1 | 104,4 | 97,9 |
| Коефіцієнт забезпечення фінансуванням робочого місця, грн/особу | 44788,9 | 44959,8 | 50351,5 | 170,9 | 5391,7 | 100,4 | 112,0 |
Зауважимо, що при зростанні вартості майна необхідно нарощувати фінансування відповідними темпами, інакше його ефективне використання затрудняється.
Дата добавления: 2018-05-09; просмотров: 272; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!