Тема 4.2. Классификация налогов

1) Изучить способы классификации налогов (Приложение 3), причины многообразия способов классификации.

2) Изучить эволюцию научной мысли о критериях деления налогов на прямые и косвенные.

3) Рассмотреть прямые налоги, их виды.

4) Рассмотреть косвенные налоги, их виды.

5) Составить схему «Структура налогов: прямые и косвенные».

6) Изучить возникновение и развитие НДС.

7) Изучить принцип деления налогов на резидентские и территориальные, преимущества разных типов налогов для различных стран.

Литература:

Перов, А.В., Толкушкин, А.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие /А.В. Перов, А.В. Толкушкин. – 4-е изд. перераб. и доп.– М.: Юрайт-Издат, 2005. – 684 с. – ISBN 5-94879-230-7.

Вылкова, Е.С., Романовский, М.В. Налоговое планирование /Е.С. Вылкова, М.В. Романовский. – СПб.: Питер, 2004. – 634 с : ил. – (Серия «Учебник для вузов»). – ISBN 5-94723-688-5.

Пушкарева, В.М. История финансовой мысли и политики налогов: Учеб. пособие /В.М. Пушкарева – М.: Финансы и статистика, 2001.

Тема 4.3. Налоговая система и ее состав

1) Рассмотреть налоговую систему, структуру и организационные принципы ее построения.

2) Рассмотреть налоговую политику государства: понятие, цели, задачи, основные направления.

3) Рассмотреть налоговый механизм, налоговый контроль, налоговое бремя.

4) Изучить взаимосвязь ставок и налоговой базы на кривой А.Лаффера.

5) Изучить понятие, принципы и методы налогового планирования.

Литература:

Миляков, Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Инфра-М, 2004. – 432 с. – (Высшее образование). – ISBN 5-16-001997-9.

Барулин, С.В. Теория и история налогообложения: учеб. пособие. /С.В. Барулин. – М.: Экономистъ, 2006. – 319 с. – ISBN 5-98118-150-8.

Раздел 5. Налоговая система Российской Федерации

1) Составить схему: «Современное законодательство РФ о налогах и сборах».

2) Рассмотреть статью 3 НК РФ, определить организационные принципы построения налоговой системы РФ.

3) Составить схему: «Система налогов и сборов в РФ».

4) Рассмотреть систему, организацию и методы налогового контроля в России.

Литература:

Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебник для вузов /В.Г. Пансков. – 5-е изд., доп. и перераб. – М.: МЦФЭР, 2003. – 544 с. ISBN 5-7709-0206-X.

Найденов, Л.И., Тимирясов, В.Г., Федулов, В.В. Налогообложение юридических и физических лип: Учебное пособие /Л.И. Найденов, В.Г. Тимирясов, В.В. Федулов. – 3-е изд. испр. и доп. – Казань: Изд-во «Таглимат», 2006. - 120 с. – ISBN 5-8399-0064-8.

VI. ТЕСТЫ

Вариант 1

1. Признаком налога НЕ является:

а) безвозмездность

б) обязательность

в) финансовое обеспечение деятельности государства

г) эквивалентность

2. НЕ выделяют ___ функцию налогов:

а) Контрольную

б) Производственную

в) Фискальную

г) Регулирующую

3. Экономическая функция налогов реализуется через:

а) Налоговое регулирование

б) Налоговые методы поддержки социального обеспечения

в) Поддержку внешнеэкономической деятельности

г) Финансовое регулирование

4. В Древнем Риме устанавливались ___ налоги:

а) Коммунальные

б) Местные

в) Поселковые

г) Региональные

5. Первый нерегулярный, а затем систематический прямой налог в Древней Руси:

а) «Выход»

б) «Дань»

в) «От рала»

г) «Шляг»

6. После отмены сохи, единицей измерения прямого обложения стал:

а) Двор

б) Душа

в) Плуг

г) Село

7. Петр I осуществил:

а) Введение подворового обложения

б) Введение подоходного налога

в) Переход к подушной подати

г) Переход к посошному обложению

8. В период Гражданской войны к доходам государства НЕ относились:

а) Контрибуция

б) Продналог

в) Продразверстка

г) Эмиссия денег

9. Налог на холостяков, одиноких и малосемейных граждан был введен:

а) В 1931

б) В 1941

в) В 1946

г) В 1961

10. Налог является дозволенной формой грабежа по мнению:

а) М. Фридмана

б) Н. Тургенева

в) Ф. Кэне

г) Фомы Аквинского

11. Классические принципы налогообложения были сформулированы:

а) А. Вагнером

б) А. Смитом

в) Н. Тургеневым

г) Э. Селигманом

12. Классические принципы налогообложения – это принципы:

а) Определенности, обоснованности, простоты, стабильности

б) Равенства, эластичности, переложения, мобильности

в) Справедливости, определенности, удобства, экономии

г) Удобства, избежания двойного налогообложения

13. Обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога:

а) Объект налогообложения

б) Единица обложения

в) Налоговая база

г) Налоговая ставка

14. Ставка налога, которая уменьшается по мере роста налоговой базы:

а) Твердая

б) Пропорциональная

в) Прогрессивная

г) Регрессивная

15. Установление зависимости между величиной ставки налога и размером налоговой базы – это:

а) Метод обложения

б) Методика обложения

в) Принцип обложения

г) Способ обложения

16. Величина ставки одинакова для всех плательщиков для:

а) Прогрессивного налогообложения

б) Пропорционального налогообложения

в) Равного налогообложения

г) Регрессивного налогообложения

17. Налоги подразделяются на прямые и косвенные:

а) По объекту обложения

б) По способу взимания

в) По ставкам

г) По уровням налоговой системы

18. Сборщики налогов и сборов – это:

а) Лица, уполномоченные представлять организацию на основании закона или учредительных документов

б) Лица, которых налогоплательщик уполномочивает представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами

в) Лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в бюджет налогов

г) Органы, осуществляющие прием средств от налогоплательщиков и перечисление их в бюджет

19. Лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в бюджет налогов:

а) Законные представители организации

б) Налоговые агенты

в) Сборщики налогов и сборов

г) Уполномоченные представители организации

20. Доля налогов в ВВП это показатель:

а) Бюджетной устойчивости

б) Налогового бремени

в) Платежеспособности

г) Финансовой устойчивости

21. Рост ставки налога только до определенного значения ведет к увеличению налоговых поступлений – это вывод на основании:

а) Концепций И.И.Янжула

б) Кривой А.Лаффера

в) Соотношения прямых и косвенных налогов

г) Теории переложения налогов

22. К региональным налогам относится:

а) Акциз

б) Государственная пошлина

в) Налог на имущество организаций

г) Налог на имущество физических лиц

23. Налог на прибыль относится к налогам:

а) Федеральным

б) Региональным

в) Местным

г) Муниципальным

24. Право налогоплательщика использовать все, не запрещенные законом, способы и средства, пути и методы для минимизации налоговых обязательств – это:

а) Налоговое планирование

б) Налоговое право

в) Налоговый иммунитет

г) Уклонение от налогов

Вариант 2

1. Налоги по отношению к государству имеют ___ характер отношений:

а) Взаимовлияющий

б) Главенствующий

в) Равный

г) Подчиненный

2. Обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий:

а) Налог

б) Недоимка

в) Пошлина

г) Сбор

3. Финансовые ресурсы государства формируются благодаря ___ функции налогов:

а) Контрольной

б) Социальной

в) Фискальной

г) Экономической

4. В Византии существовал налог на:

а) Солнце

б) Воздух

в) Воду

г) Осадки

5. В Древней Руси взималась пошлина за провоз товаров через дорожные заставы– это:

а) Гостиная

б) Мыт

в) Перевоз

г) Торговая

6. Определение налогов до 1679 г. происходило на основе такой единицы измерения налога как:

а) Двор

б) Душа

в) Село

г) Соха

7. Министерство финансов России образовано в:

а) 1802 г.

б) 1811 г.

в) 1825 г.

г) 1861 г.

8. «План финансов» Сперанского предусматривал:

а) Отмену откупов

б) Переход к единому налогу

в) Существенное сокращение налогов

г) Существенное увеличение налогов

9. В СССР наибольшие суммы государственных доходов обеспечивал:

а) Налог на холостяков

б) Налог с оборота

в) Подоходный налог

г) Сельскохозяйственный налог

10. «Через налог граждане покупают у государства услуги» – основа теории:

а) Атомистической

б) Наслаждения

в) Обмена

г) Страховой премии

11. Расходы по взиманию налога должны быть минимальными по сравнению с доходом от его взимания – это принцип налогообложения:

а) Определенности

б) Справедливости

в) Удобства

г) Экономии

12. Налогообложение должно быть организовано так, чтобы обеспечить достаточный объем средств для бюджета государства – это принцип:

а) Достаточности

б) Надлежащего выбора источника обложения

в) Правильной комбинации налогов

г) Эластичности

13. Предоставление больших налоговых льгот корпорациям предусматривает теория:

а) Институционализм

б) Неокейнсианская

в) Монетаризм

г) Теория экономики предложения

14. Размер налогового платежа на единицу обложения:

а) Налоговая база

б) Налоговая льгота

в) Налоговая ставка

г) Объект налогообложения

15. Для более высоких доходов устанавливаются пониженные ставки налога по методу:

а) Прогрессивного налогообложения

б) Пропорционального налогообложения

в) Равного налогообложения

г) Регрессивного налогообложения

16. По способу взимания налоги классифицируют на:

а) Прямые и косвенные

б) Прямые и личные

в) Прямые и местные

г) Прямые и реальные

17. По целевой направленности налоги делятся на:

а) Закрепленные и регулирующие

б) Раскладочные и окладные

в) Регулярные и чрезвычайные

г) Универсальные и специальные

18. К косвенным налогам относится:

а) Акцизы

б) Земельный налог

в) Налог на доходы физических лиц

г) Налог на прибыль организаций

19. НДПИ относится к налогам:

а) Местным

б) Муниципальным

в) Региональным

г) Федеральным

20. Налог на доходы физических лиц – это налог:

а) Местный

б) Муниципальный

в) Региональный

г) Федеральный

21. Налог на добавленную стоимость относится к налогам:

а) Местным

б) Региональным

в) Сельским

г) Федеральным

22. Налог на добавленную стоимость введен во Франции:

а) В 1920 г.

б) В 1936 г.

в) В 1948 г.

г) В 1954 г.

23. Совокупность экономических, финансовых и правовых мер государства по формированию налоговой системы страны в целях финансового обеспечения финансовых потребностей государства, отдельных социальных групп общества, а также развития экономики страны – это:

а) Налоговая политика

б) Налоговое планирование

в) Налоговый механизм

г) Система налогов

24. Преднамеренное сокрытие части доходов или имущества от налогообложения – это:

а) Налоговое планирование

б) Налоговое право

в) Налоговый иммунитет

г) Уклонение от налогов

КЛЮЧ К ТЕСТУ

Вариант 1

№ вопроса	Ответ	№ вопроса	Ответ	№ вопроса	Ответ
1	г	9	б	17	б
2	б	10	г	18	г
3	а	11	б	19	б
4	а	12	в	20	б
5	б	13	а	21	б
6	а	14	г	22	в
7	в	15	а	23	а
8	б	16	б	24	а

Вариант 2

№ вопроса	Ответ	№ вопроса	Ответ	№ вопроса	Ответ
1	г	9	б	17	г
2	г	10	в	18	а
3	в	11	г	19	г
4	б	12	а	20	г
5	в	13	г	21	г
6	г	14	в	22	г
7	а	15	а	23	а
8	г	16	а	24	г

Темы контрольных работ

1) Сущность и признаки налога в исторической ретроспективе.

2) Налоговая система как набор инструментов управления общественным сектором и народным хозяйством в целом.

3) Роль подоходного налогообложения в налоговых системах развитых стран.

4) Роль налога на доходы физических лиц в экономике современной России.

5) Налоги на доходы корпораций и их роль в налоговых системах развитых стран.

6) Функции налога на прибыль организаций в современной Российской Федерации.

7) Косвенные налоги и их роль в налоговых системах развитых стран.

8) Возникновение и развитие налога на добавленную стоимость.

9) Таможенные пошлины в существующей налоговой системе России и их влияние на развитие экономики.

10) Теневая экономика и проблемы уклонения от уплаты налогов.

11) Влияние налогообложения на экономическое криминальное поведение: проблемы «отмывания грязных денег».

12) Влияние налоговых ставок на экономическое поведение, связанное с уклонением от уплаты налогов.

13) Проблемы повышения уровня собираемости налогов.

14) Проблемы установления и применения налоговых льгот.

15) Опыт налоговых реформ в России в 20-ом веке.

16) Основные направления изменений в структуре налоговой системы России.

17) Проблемы межбюджетных отношений в контексте налоговой реформы: российский фискальный федерализм.

18) Налогообложение бизнеса зарубежных инвесторов, его влияние на прямые иностранные инвестиции в современной глобализированной экономике.

19) Проблемы использования прогрессивного налогообложения.

20) Особенности налоговой системы периода России 90-х годов ХХ века.

21) Структура налоговой системы современной России: роль отдельных видов источников государственных доходов.

22) Спектр основных направлений налоговой политики в России 90-х годов ХХ века в контексте проблем экономических реформ.

23) Проблемы распределения налогового бремени в современной глобализированной экономике.

24) Проблемы измерения экономических последствий конкретного варианта налоговой реформы.

25) Роль политических механизмов при определении приоритетов в системе критериев оценки эффектов налогообложения.

26) Роль конкретных институциональных механизмов в формировании реальных траекторий экономической динамики налогового бремени.

27) Роль институциональных факторов в формировании и функционировании налоговых систем.

28) Проблемы оптимальности налогообложения в рамках концепции экономической эффективности.

29) Проблемы международной оптимизации налоговых систем в условиях единого экономического пространства: теоретический анализ и опыт ЕС.

30) Показатели предельных издержек фондов и предельной выгоды проектов как инструмент формального анализа вариантов налоговой реформы.

31) Теоретический анализ возможных направлений налоговой реформы в контексте максимизации экономической эффективности.

32) Институциональные ограничения, препятствующие повышению эффективности функционирования экономики России при проведении налоговой реформы.

33) Модели распределения различных по степени риска активов портфеля ценных бумаг и их использование для исследования влияния налогов на поведение инвесторов.

34) Влияние налогообложения бизнеса на вертикальную интеграцию производства и сбыта.

35) Влияние системы налогообложения на объем и структуру активов личных сбережений.

36) Влияние налогов на прибыль на политику фирм по выплате дивидендов.

37) Влияние импортных пошлин на обменный курс.

38) Принцип получаемых выгод и принцип платежеспособности в системе налогообложения.

Дата добавления: 2018-05-02; просмотров: 355; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

⇐ Предыдущая 1 2 3 4 567 8 9 Следующая ⇒

Мы поможем в написании ваших работ!