Клас-ція та хар-тика гр.потоків за видами д-сті та напрямами руху.
За видами діяльності:ГП від операційної д-сті. Під операційною д-стю мається наувазі основна д-сть п-ства(тобто операції,пов’язані з в-цтвом чи реалізацією п-ції,товарів,робіт,послуг,що є головною метою створення п-ства та забезпечують основну частку його доходу),а також інші види д-сті,що не є ні фінансовою ні інвестиційною.Операційний ГП є основою для розрахунків як чистого грошового потоку суб’єкта господарювання,так і більшості фінансових показників та коефіцієнтів,що використовуються для потреб управління грошовими потоками.ГП від опер.д-сті повинен розглядатися як основне джерело фінансового забезпечення опер.д-сті п-ства у наступних періодах.Тому наявність позитивного операційного потоку є ознакою ефективності роботи п-ства.ГП від інвестиційної д-сті. До інцест.д-сті відносять придбання та реалізацію необоротних активів,а також фінансових інвестицій,щол не є еквівалентами грошових коштів.ГП від інцест.д-сті має переважно обслуговуючий характер відносно передбаченої статутом основної д-сті.Абсолютна величина грошового потоку здебільшого має відємне значення,оскільки доходи від інцест.д-сті не перекривають потреби п-ства в обслуговуючому капіталі.ГП від фінансової д-сті. Фін.д-сть визначають як сукупність господарських операцій,які ведуть до зміни величини або складу власного і позичкового капіталу.Ця д-сть пов’язана з залученням коштів шляхом отримання позик,розміщення акцій п-ства,фінансової оренди та зазвичай призводить до додаткових витрат(до виплати %,дивідендів).Формування ГП від фін.д-сті переважно не характеризується стабільністю.Якщо формується позитивний ГП від фін.д-сті,то це означає залежність п-ства від зовнішнього фінансування.
|
|
|
За напрямом руху грошових коштів:1)додатний ГП, що характеризує сукупність надходжень коштів на підприємство від усіх видів господарських операцій (як аналог цього терміна використовується термін “приплив коштів")2)від’ємний ГП, щохарактеризує сукупність виплат коштів підприємством у процесі здійснення усіх видів його господарських операцій (як аналог цього терміна використовується термін „відплив коштів")
Класифікація грошових потоків за рівнем значущості у фінансово-господарській діяльносьті та часом формування.
За рівнем значущосі у фінансово-господарській діяльності:
-приорітетні-ГП за операціями,які забезпечують створення більшої частини вартості або прибутку пі-ва і відбуваютьсямрегулярно.
-другорядні-характеризує такий вид грошового потоку, який через свою функціональну спрямованість або через незначний обсяг не впливає суттєво на формування кінцевих результатів господарської діяльності;
|
|
|
-обслуговуючі ГП-формуються за господарськими операціями,які безпосередньо не створюють вартості пі-ва,але є необхідними для забезпечення нормального режиму його функціонування.
Розрахунок чистого грошового потоку прямим методом.
Прямий метод-забезпечує отримання даних, що характеризують як валовий, так і чистий грошовий потік пі-ва у звітному році.Основна формула розрахунку суми чистого ГП по операційній діяльності прямим методом має вигляд:
ЧГП=ВПП-РП+Іно-С-ЗП-П-ЗБ-Іво,де ЧГП-сума чистого ГП з поточної діяльності;ВПП_валовий позитивний ГП;ВНП-валовий негативний ГП;РП-сума грошових коштів,отриманих від реалізації продукції;Іно-сума інших надходжень ГП у процесі операційної ді-ті;С-сума грошових потоків,перерахована за придбану сировину,матеріали у постачальників;ЗП-сума заробітної плати;П-сума податкових платежів;ЗБ-сума обов*язкових зборів та платежів у позабюджетні фонди;Іво-сума виплат грошових коштів у процесі операційної діяльності.Аналіз ГП пі-ва пов*язаний із з*ясуванням причин,які вплинули на збільшення(зменшення) припливу грошових коштів та їх відпливу.Його можна зробити як за кілька років,так і за квартал,на основі звітних, так і планових показників.
|
|
|
Розрахунок чистого грошового потоку непрямим методом.
Непрямий метод базується на аналізі статей Балансу і Звіту про фінансові результати. Він дозволяє показати взаємозв'язок між різними видами діяльності підприємства, чистим прибутком і зміна-ми в активах підприємства за звітний період.
П(С)БО 4 передбачає застосування непрямого методу складання Звіту про рух грошових коштів. Переваги методу:• дозволяє встановити відповідність між фінансовим результатом і чистим оборотним капіталом;• за його допомогою можна виявити найбільш проблемні місця у діяльності підприємства і розробити напрямки виходу з кризової ситуації.Недоліки методу:• висока трудомісткість при складанні аналітичного звіту зовні-шнім користувачем;• необхідність залучення внутрішніх даних бухгалтерського об-ліку (головна книга, журнали-ордери).
Дата добавления: 2018-05-02; просмотров: 206; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!