Заключение руководителя от организации
Nbsp;
ОТЧЕТ О ПРОХОЖДЕНИИ
производственной практики (практики по получению профессиональных умений и опыта профессиональнойдеятельности)
Недели
Клюкова Асель Оразбековна
(фамилия, имя, отчество обучающегося)
Место прохождения практики
ОАО «ПАТП №2»
(наименование организации)
Руководитель практики:
От Университета Бармотина Юлия Владимировна
(фамилия, имя, отчество)
От Организации Клюкова Сара Умаровна
(фамилия, имя, отчество)
Г. Омск 2017
1. Дневник:
| Дата | Выполняемая работа |
| 25.09.2017 | Ознакомление с программой и содержанием Практики по получению профессиональных умений и опыта профессиональной деятельности |
| 26.09.2017 | Ознакомление с Уставом ОАО «ПАТП №2». Сбор информации для анализа финансового состояния ОАО «ПАТП №2». |
| 28.09.2017 | Проведение горизонтального и вертикального анализа показателей бухгалтерского баланса. |
| 29.09.2017 | Анализ доходов, расходов и прибыли |
| 30.09.2017 | Анализ собственного капитала |
| 01.10.2017 | Анализ ликвидности |
| 02.10.2017 | Анализ финансовой устойчивости ОАО «ПАТП №2» |
| 02.10.2017 | Формулировка выводов по результатам анализа финансового состояния ОАО «ПАТП №2» |
| 03.10.2017 | Оформление отчета по итогам прохождения практики |
| 05.10.2017 | Получение Заключения от руководителя практики от организации |
| 06.10.2017 | Получение Заключения от руководителя практики от университета |
| 07.10.2017 | Подготовка к защите практики по получению профессиональных умений и опыта профессиональной деятельности |
|
|
|
Краткий отчет о практике
Местом прохождения производственной практики ОАО «ПАТП №2» является г. Омск, ул. Семиреченский 10-й, д. 16 , почтовый индекс 644016.
Полное наименование: Открытое акционерное общество «Пассажирское Автотранспортное предприятие № 2».
Фактический адрес: г. Омск, ул. Семиреченский 10-й, д. 16 , почтовый индекс 644016.
Устав ПАО «Сбербанк России» представлен в приложении1.
Банк предлагает: автокредиты, потребительские и ипотечные кредиты, вклады, банкоматы, расчетно-кассовое обслуживание, кредитные карты, аренду сейфов, инкассацию, дополнительные услуги, Сбербанк онлайн.
Для анализа финансового состояния ПАО «Сбербанк России» были использованы данные годовой отчетности за 2014-2016 гг. (Приложения 2-5).
Данные для оценки динамики и структуры активов ПАО «Сбербанк России» за 2014-2016 гг. приведены в Приложении 6.
Активы банка уменьшились с 21746760144 тыс. руб. в 2014 г. до 21721078483 тыс. руб. в 2016 г., снижение в 2016 г. по отношению к 2015 г. составило 4,3%. Наибольший темп роста в 2016 г. наблюдался по средствам в кредитных организациях на 64,9%, по обязательным резервам на 30,7%, по инвестициям в дочерние и зависимые организации на 28,9%. Чистая ссудная задолженность в 2015 г. по отношению к 2014 г. выросла на 6,2%, а за 2016 г. по отношению к 2015 г. снизилась на 3,8%. Уменьшился объем денежных средств: сокращение за 2015 г. по отношению к 2014 г. составило 40,9% и за 2016 г. по отношению к 2015 г. на 16,1%. Наблюдается уменьшение вложений в финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе в 2015 г. на 50,8% и в 2016 г. на 65,2%. В структуре активов доля кредитов клиентам выросла с 73,1% в 2014 г. до 74,7% в 2016 г. Выявлено сокращение доли денежных средств с 5,7% в 2014 г. до 2,8% в 2016 г. В активах отмечается рост удельного веса средств в ЦБ России и чистых вложений в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, соответственно до 4,5% и до 10,4% на конец 2016 г.
|
|
|
Информация для анализа динамики и структуры обязательств ПАО «Сбербанк России» за 2014-2016 гг. приведена в Приложении 7.
В 2016 г. по отношению к 2015 г. выявлено снижение обязательств банка на 7,3%, что в значительной степени связано с уменьшением средств клиентов на 4,7%, при этом вклады физических лиц увеличились на 7,0%. В 2016 г. объем финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, сократился на 52,8%, кредитов, полученных от ЦБ РФ на 24,4% и средств кредитных организаций на 41,1%. Отмечен рост обязательств по текущему налогу на прибыль: в 2015 г. в 249047,1 раза и еще на 6,8% в 2016 г. Выявлено увеличение резервов на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера и прочим возможным потерям, в том числе за 2015 г. по отношению к 2014 г. на 3,5% и за 2016 г. по отношению к 2015 г. на 11,5%. В структуре обязательств наблюдается уменьшение удельного веса кредитов, полученных от ЦБ РФ, с 17,8% в 2014 г. до 3,1% в 2016 г. и средств кредитных организаций с 4,0% в 2014 г. до 1,9% в 2016 г. Основным источником ресурсов кредитной организации выступают средства клиентов-некредитных организаций, которые выросли с 71,0% в 2014 г. до 89,4% в 2016 г.
|
|
|
В Приложении 8 приведены данные для оценки доходов, расходов и прибыли ПАО «Сбербанк России» за 2014-2016 гг.
Процентные доходы в 2016 г. составили 2079766069 тыс. руб., что выше результата 2015 г. на 88970306 тыс. руб. или на 4,0%. В 2016 г. чистые процентные доходы после создания резерва на возможные потери составили 1113674492 тыс. руб. против 680153578 тыс. руб. в 2014 г. Снижение чистых процентных доходов после создания резерва на возможные потери за 2015 г. составило 11,8%, а за 2016 г. выявлен их рост на 85,7%. В 2016 г. банк имел убытки от операций с финансовыми активами в размере 74292233 тыс. руб. и от прекращенной деятельности в размере 1907220 тыс. руб. Чистый доход от операций с иностранной валютой за 2016 г. уменьшился на 70892530 тыс. руб. или на 70,6% по отношению к 2015 г. При этом за 2016 г. выявлен рост чистых доходов от операций по переоценке иностранной валюты на 24989626 тыс. руб. Комиссионные доходы выросли, в том числе за 2015 г. на 23,5% и за 2016 г. на 21,1%. Прочие операционные доходы за 2015 г. увеличились на 9,0% по отношению к 2014 г., а за 2016 г. уменьшились на 26,2% по отношению к 2015 г. В результате чистые доходы в 2015 г. снизились на 6,8% и увеличились в 2016 г. на 47,5%.
|
|
|
Процентные расходы в 2016 г. сократились на 254156056 тыс. руб. до 878207077 тыс. руб. или на 22,4%. Снижение связано в основном с уменьшением средней стоимости обязательств. Комиссионные расходы увеличились, в том числе за 2015 г. по отношению к 2014 г. на 32,7% и за 2016 г. по отношению к 2015 г. на 37,6%. Темп роста комиссионных расходов опережает темп роста комиссионных доходов. Операционные расходы выросли в 2016 г. до 764715933 тыс. руб. или на 17,5%. Причинами роста выступили расходы на оплату труда. Другими источниками роста операционных расходов являлись расходы на телекоммуникационные и административные расходы.
Несмотря на рост отчислений в резерв на возможные потери по ссудной задолженности на 170982654 тыс. руб., в 2016 г. наблюдается рост прибыли: прибыль до налогообложения 340994787 тыс. руб., прибыли по продолжающейся деятельности на 280278097 тыс. руб. и прибыли за отчетный период на 279902126 тыс. руб.
Согласно данным, приведенным в Приложении 9, деятельность ПАО «Сбербанк России» в 2014-2016 гг. направлена на рост источников собственных средств. К постоянным источникам собственных средств банка относятся средства акционеров, эмиссионный доход и резервный фонд. В 2016 г. факторами, увеличивающими собственные средства банка, явились: переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, на 86327354 тыс. руб.; нераспределенная прибыль прошлых лет на 155495024 тыс. руб.; неиспользованная прибыль за отчетный год на 279902126 тыс. руб. Главными составляющими собственных средств ПАО «Сбербанк России» является нераспределенная прибыль прошлых лет и неиспользованная прибыль за отчетный период. За 2014-2016 гг. нераспределенная прибыль прошлых лет увеличилась с 1488697172 тыс. руб. в 2014 г. до 1945987988 тыс. руб. в 2016 г. За 2014-2016 гг. неиспользованная прибыль за отчетный период выросла на с 311212961 тыс. руб. в 2014 г. до 498289433 тыс. руб. в 2016 г. На снижение источников собственных средств на 20956225 тыс. руб. повлияла уценка основных средств, проведенная в 2016 г.
Данные для анализа ликвидности ПАО «Сбербанк России» за 2014-2016 гг. приведены в Приложении 10.
На основе анализа выявлены факты, положительно характеризующие систему управления ликвидностью ПАО «Сбербанк России» в 2016 г.:
- нет нарушения нормативных значений коэффициентов мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности;
- нет нарушений критических значений коэффициентов мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности.
Выявлены факты, отрицательно характеризующие систему управления ликвидностью ПАО «Сбербанк России» в 2016 г.:
- наблюдается значительное превышение нормативных значений коэффициента мгновенной ликвидности, обусловленное избытком высоколиквидных активов;
- значительное отклонение от нормативных значений коэффициента текущей ликвидности вызвано неоптимальным соотношением ликвидных активов и обязательств сроком до 30 календарных дней;
- низкое значение долгосрочной ликвидности вызвано неоптимальным соотношением кредитных требований и обязательств на срок свыше 1 года.
Рост коэффициента мгновенной текущей ликвидности на 100,6% и коэффициента текущей ликвидности на 147,2%, а также уменьшение коэффициента долгосрочной ликвидности на 10,1% в 2016 г. снижают доходность активов.
Формулы и критерии для расчета финансовой устойчивости банка представлены в Приложении 11 и 12.
Вспомогательная таблица для расчетов показателей финансовой устойчивости ПАО Сбербанк России» за 2014-2016 гг. приведена в Приложении 13. При ее заполнении использовались данные бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, сведения об обязательных нормативах и другие формы публикуемой отчетности банка за 2014-2016 гг.
Исследование финансовой устойчивости ПАО «Сбербанк России» за 2014-2016 гг. представлено в Приложениях 14, 15, 16,17 и 18.
Выявлены следующие тенденции.
1. Обобщающая оценка капитала за 2014-2015 гг. 1,5 балла и 2016 г. 1,2 балла, что является удовлетворительным результатом в виду того, что норматив равен 2,3 баллам. Показатель общей достаточности капитала ПАО «Сбербанк России» за 2016 г. вырос на 1,7 п.п. Показатель достаточности собственного капитала увеличился на 3,4 п.п., что привело балльной оценки и оценивается положительно. Показатель оценки качества капитала увеличился за 2016 г. на 20,4 п.п., что оценивается негативно и связано с ростом величины переоценки по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи в составе дополнительного капитала. Полученная оценка полностью удовлетворяет требованиям выбранной системы определения финансовой устойчивости.
2. Рост рентабельности активов в 2016 г. составил 1,3 п.п., а рентабельности капитала 9,4 п.п., что оценивается положительно. Уменьшение показателя структуры доходов в 2016 г. по отношению на 6,4 п.п. свидетельствует о снижении зависимости доходности банка от случайных разовых доходов. Уменьшение показателя структуры расходов на 13,7 п. п. связано с сокращением административно-управленческих расходов. Отрицательно оценивается снижение показателя чистой процентной маржи на 9,1 п.п. Положительным фактором является рост чистого спреда от кредитных операций на 1,9 п.п., что повлияло на снижение балльной оценки.
3. Показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств ниже среднего уровня, что требует принять меры к повышению запаса прочности и финансовой устойчивости по данной позиции. Показатели Н2 и Н3 слишком велики по сравнению с нормативами ликвидности. Следовательно, имеет место не совсем оптимальная структура управления активами и пассивами банка. В 2016 г. показатель структуры привлеченных средств ниже среднего уровня, что требует принять меры к снижению доли обязательств до востребования в привлеченных средствам и укреплению финансовой устойчивости по данной позиции.. Наблюдается снижение зависимости от межбанковского рынка, что является положительной тенденцией. Снижение выпуска долговых обязательств повлияло на улучшение показателя риска собственных вексельных обязательств. В 2016 показатель небанковских ссуд вырос незначительно, всего на 0,9 п.п. В целом обобщающий показатель оценки ликвидности ПАО «Сбербанк России» является удовлетворительным.
Таким образом, анализ финансового состояния ПАО «Сбербанк России» за 2016 г. выявил следующие моменты:
- наибольший темп роста приходится на средства, вложенные в ЦБ РФ и в резервы, а наибольшая часть активов сосредоточена в чистой ссудной задолженности;
- наблюдается рост чистых процентных доходов и снижение процентных расходов. От операций с финансовыми активами и от прекращенной деятельности имеются убытки;
- главные составляющие собственных средств - нераспределенная прибыль прошлых лет и неиспользованная прибыль за отчетный период. Фактором, уменьшающим собственный капитал, является снижение величины переоценки основных средств;
- показатели ликвидности банка не являются оптимальными и связаны с избытком высоколиквидных активов; неоптимальным соотношением ликвидных активов и обязательств сроком до 30 календарных дней; неоптимальным соотношением кредитных требований и обязательств на срок свыше 1 года;
- рейтинговая оценка финансовой устойчивости показывает, что по итогам 2016 г. банк имеет хорошее финансовое положение, с избытком ликвидности, характеризуется независимостью от межбанковского рынка и специфическими методами привлечения ресурсов.
| Дата: _03.10.2017__ | ___________________________________________ (Подпись, инициалы обучающегося) |
Заключение руководителя от организации
Обучающийся Зубарев Дмитрий Юрьевич, за время прохождения производственной практики продемонстрировал высокий уровень знаний в области анализа и оценки финансового состояния коммерческого банка. Личностные качества практиканта позволяют рекомендовать ее для дальнейшей работы в данной организации. В отчете дана полная характеристика банка: приведена организационная структура, рассчитаны экономические показатели, проведен анализ финансового состояния и дана оценка экономического субъекта.
| Дата: 04.10.2016__ | ______________________________________ (Подпись) |
Дата добавления: 2018-05-02; просмотров: 512; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!